2025年税务师考试专题讲解试题及答案

2025年税务师考试专题讲解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

（A）增值税是一种价外税

（B）增值税的计税依据是增值额

（C）增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

（D）增值税实行“道道征税，税负转嫁”

2.下列属于企业所得税应税收入的有哪些？

（A）销售货物收入

（B）提供劳务收入

（C）转让财产收入

（D）企业对外投资收益

3.下列哪些行为属于偷税行为？

（A）采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的行为

（B）进行虚假的纳税申报的行为

（C）在账簿上多列支出或者不列、少列收入的行为

（D）未按照规定期限办理纳税申报和报送有关纳税资料的行为

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

（A）个人所得税实行超额累进税率

（B）个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

（C）个人所得税的纳税人是取得所得的个人

（D）个人所得税的计税依据是应纳税所得额

5.下列属于营业税征税范围的有：

（A）转让无形资产

（B）销售不动产

（C）提供应税劳务

（D）出租动产

6.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

（A）土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物所取得的增值额征收的一种税

（B）土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

（C）土地增值税实行四级超额累进税率

（D）土地增值税的计税依据是增值额减去扣除项目金额

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

（A）房产税是以房产为征税对象，按照房产余值或租金收入为计税依据征收的一种财产税

（B）房产税的纳税人是房产的所有人或使用人

（C）房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法

（D）房产税的税率分为从价计征和从租计征两种形式

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

（A）车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人征收的一种税

（B）车辆购置税的计税依据是应税车辆的计税价格

（C）车辆购置税的税率为10%

（D）车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

9.下列关于契税的说法，正确的有：

（A）契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税

（B）契税的计税依据是契税的计税价格

（C）契税实行3%—5%的税率

（D）契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

（A）资源税是对在我国境内从事资源开发、利用的单位和个人征收的一种税

（B）资源税的计税依据是资源税的计税价格

（C）资源税实行从量定额征收和从价定率征收两种形式

（D）资源税的税率根据不同资源品种和资源产量确定

11.下列关于关税的说法，正确的有：

（A）关税是进出口货物在进出境时，由海关依法征收的一种税

（B）关税的计税依据是进出口货物的完税价格

（C）关税的税率分为进口税率和出口税率

（D）关税的征收主体是海关

12.下列关于消费税的说法，正确的有：

（A）消费税是对特定消费品征收的一种税

（B）消费税的计税依据是消费税的计税价格

（C）消费税实行从价定率和从量定额征收两种形式

（D）消费税的征收主体是国家税务局

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

（A）城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税

（B）城镇土地使用税的计税依据是土地面积

（C）城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收办法

（D）城镇土地使用税的税率根据不同地区和用途确定

14.下列关于印花税的说法，正确的有：

（A）印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税

（B）印花税的计税依据是应税凭证的金额或件数

（C）印花税实行从价定率和从量定额征收两种形式

（D）印花税的征收主体是国家税务局

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

（A）烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税

（B）烟叶税的计税依据是烟叶收购金额

（C）烟叶税实行从价定率征收

（D）烟叶税的税率根据烟叶种类和等级确定

16.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

（A）环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

（B）环境保护税的计税依据是污染物的排放量

（C）环境保护税实行从量定额征收

（D）环境保护税的税率根据污染物种类和排放标准确定

17.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

（A）耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

（B）耕地占用税的计税依据是耕地面积

（C）耕地占用税实行从量定额征收

（D）耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和用途确定

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

（A）船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

（B）船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

（C）船舶吨税实行从量定额征收

（D）船舶吨税的税率根据船舶净吨位和船舶类型确定

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

（A）船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

（B）船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

（C）船舶吨税实行从量定额征收

（D）船舶吨税的税率根据船舶净吨位和船舶类型确定

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

（A）船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

（B）船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

（C）船舶吨税实行从量定额征收

（D）船舶吨税的税率根据船舶净吨位和船舶类型确定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以按照小规模纳税人的简易计税方法计税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避税款的行为。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.营业税的征税范围包括提供不动产租赁服务。（）

6.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额后的余额。（）

7.房产税的税率是固定的，不分地区和用途。（）

8.车辆购置税的纳税人是在我国境内购买车辆的单位和个人。（）

9.契税的税率根据土地、房屋的成交价格确定。（）

10.资源税的征收对象是在我国境内从事资源开采、利用的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述土地增值税的征税范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收政策对宏观经济调控的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税作为价外税，计税依据是增值额，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，实行道道征税和税负转嫁。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产和对外投资收益。

3.ABC

解析思路：偷税行为包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，虚假申报，多列支出少列收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，征税对象是个人所得，纳税人是取得所得的个人，计税依据是应纳税所得额。

5.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括转让无形资产、销售不动产和提供应税劳务。

6.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物所取得的增值额征收，纳税人是在我国境内转让相关资产的单位和个人，实行四级超额累进税率，计税依据是增值额减去扣除项目金额。

7.ABCD

解析思路：房产税以房产为征税对象，计税依据是房产余值或租金收入，纳税人是房产的所有人或使用人，征收办法是按年计算、分期缴纳，税率分为从价计征和从租计征。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人征收，计税依据是应税车辆的计税价格，税率为10%，纳税义务发生时间为购置当日。

9.ABCD

解析思路：契税是在转移土地、房屋权属时对承受单位和个人征收，计税依据是契税的计税价格，税率3%-5%，纳税人是承受单位和个人。

10.ABCD

解析思路：资源税是对在我国境内从事资源开发、利用的单位和个人征收，计税依据是资源税的计税价格，实行从量定额和从价定率征收，税率根据资源品种和产量确定。

11.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收，计税依据是进出口货物的完税价格，税率分为进口税率和出口税率，征收主体是海关。

12.ABCD

解析思路：消费税是对特定消费品征收，计税依据是消费税的计税价格，实行从价定率和从量定额征收，征收主体是国家税务局。

13.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收，计税依据是土地面积，征收办法是按年计算、分期缴纳，税率根据地区和用途确定。

14.ABCD

解析思路：印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收，计税依据是应税凭证的金额或件数，征收形式有从价定率和从量定额，征收主体是国家税务局。

15.ABCD

解析思路：烟叶税是对收购烟叶的单位征收，计税依据是烟叶收购金额，实行从价定率征收，税率根据烟叶种类和等级确定。

16.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收，计税依据是污染物的排放量，实行从量定额征收，税率根据污染物种类和排放标准确定。

17.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收，计税依据是耕地面积，实行从量定额征收，税率根据占用耕地的类型和用途确定。

18.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收，计税依据是船舶净吨位，实行从量定额征收，税率根据船舶净吨位和船舶类型确定。

19.ABCD

解析思路：同第18题，船舶吨税的相关内容。

20.ABCD

解析思路：同第18题，船舶吨税的相关内容。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择按小规模纳税人的简易计税方法，但不是必须。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：偷税的定义符合题干描述。

4.√

解析思路：个人所得税的税率确实包括超额累进税率和比例税率。

5.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供不动产租赁服务。

6.√

解析思路：土地增值税的计税依据确实是增值额减去扣除项目金额后的余额。

7.×

解析思路：房产税的税率根据地区和用途不同而有所差异。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税人确实是在我国境内购买车辆的单位和个人。

9.×

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格和当地政府规定的税率计算。

10.√

解析思路：资源税的征收对象确实是在我国境内从事资源开采、利用的单位和个人。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照增值税应税销售额计算应纳税额，简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附送相关资料，向税务机关报送申报表及资料，税务机关审核申报，纳税人缴纳应纳税款。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经