2025年税务师考试应试关键技巧试题及答案

2025年税务师考试应试关键技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.按规定提取的职工福利费

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.因违反法律法规被处以的罚款

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售不动产的企业

C.在中国境内提供交通运输服务的企业

D.在中国境内提供邮政服务的企业

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的事业单位

C.在中国境内注册登记的社会团体

D.在中国境内注册登记的基金会

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.查账征收

D.查定征收

13.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.查账征收

D.查定征收

14.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自核自缴

B.申报纳税

C.查账征收

D.查定征收

15.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.出口退税

D.增值税抵扣

16.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.转让股权所得减免税

D.转让土地使用权所得减免税

17.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.股息红利所得减免税

B.劳务报酬所得减免税

C.特许权使用费所得减免税

D.财产转让所得减免税

18.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税减免税申报表

C.增值税专用发票申报表

D.增值税纳税申报明细表

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税减免税申报表

C.企业所得税纳税申报明细表

D.企业所得税年度纳税申报表

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报表？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税减免税申报表

C.个人所得税纳税申报明细表

D.个人所得税年度纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等在中国境内取得所得的个人。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得额时，减去各项扣除后的余额。（）

6.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。（）

10.增值税的优惠政策包括小规模纳税人减免税、高新技术企业减免税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其确定方法。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的构成。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税专用发票的使用和管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及可能带来的问题。

2.论述税收征管信息化对提高税收征管效率和质量的积极影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：税收滞纳金和罚款不得在税前扣除，职工福利费、专项资金等按规定可扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或提供劳务的企业。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和基金会。

6.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

7.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日前，特殊情况可以延期申报。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每月15日前，特殊情况可以延期申报。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、查账征收和查定征收。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、查账征收和查定征收。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自核自缴、申报纳税、查账征收和查定征收。

15.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、出口退税和增值税抵扣。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、转让股权所得减免税和转让土地使用权所得减免税。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括股息红利所得减免税、劳务报酬所得减免税、特许权使用费所得减免税和财产转让所得减免税。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税减免税申报表、增值税专用发票申报表和增值税纳税申报明细表。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税减免税申报表、企业所得税纳税申报明细表和企业所得税年度纳税申报表。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税减免税申报表、个人所得税纳税申报明细表和个人所得税年度纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额或应税劳务收入，确定方法包括直接计税法和间接计税法。

2.企业所得税的应纳税所得额由收入总额减去各项扣除后的余额构成。

3.个人所得税的纳税申报流程包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

4.增值税专用发票的使用