2025年税务师高效复习心得分享试题及答案

2025年税务师高效复习心得分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.个人销售自建自用的住房

D.纳税人销售免税农产品

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.公共卫生机构提供的医疗服务

B.教育机构提供的学历教育服务

C.社会福利机构提供的养老服务

D.纳税人提供的文化体育服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.营业额减去成本

C.营业额减去费用

D.营业额减去税金

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去减免税额

C.应纳税所得额减去亏损

D.应纳税所得额减去成本

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去减免税额

C.应纳税所得额减去亏损

D.应纳税所得额减去成本

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品生产、流通和消费各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有企业，不论其组织形式和经营地点。（）

4.个人所得税的纳税人仅限于在中国境内有住所的个人。（）

5.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法两种。（）

6.营业税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

7.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

8.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

9.增值税的免税项目包括销售免税农产品、个人销售自建自用的住房等。（）

10.营业税的免税项目包括公共事业、教育、医疗、社会福利等机构提供的服务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

3.简述个人所得税的计税依据和税率。

4.简述增值税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税征管效率，减少偷税漏税行为。

2.论述在当前经济形势下，如何优化企业所得税和个人所得税的税收政策，以促进经济平稳健康发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B

14.A

15.A

16.A

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业适用于25%的法定税率，非居民企业适用10%至30%的预提所得税率。

3.个人所得税的计税依据为纳税人的综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。个人所得税采用累进税率，税率分为7级，最高税率为45%。

4.增值税的纳税期限一般为1个月或1个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。

四、论述题

1.提高增值税征管效率，减少偷税漏税行为的措施包括：加强税收法治建设，完善税收法规；加强税收信息化建设，提高税收征管水平；强化税收执法