2025年再思考税务师试题及答案

2025年再思考税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税具有价外税的特点。

C.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税。

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

D.企业所得税的计税依据为企业当期应纳税所得额。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满1年的个人和在中国境内居住不满1年的个人。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的计税依据为个人当期应纳税所得额。

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或租金收入征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房屋的单位和个人。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种方式。

D.房产税的计税依据为房屋的计税价值或租金收入。

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让房地产的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

D.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税。

B.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税的税率分为按辆计税和按吨位计税两种方式。

D.车船税的计税依据为车船的计税价值或吨位。

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的计税依据为应税凭证的金额或件数。

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的纳税人包括在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

C.契税的税率分为比例税率和定额税率。

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额。

9.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的计税依据为应税矿产品或盐的销售额。

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量。

11.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税的税率分为按面积计税和按比例计税两种方式。

D.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

12.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对在中国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的单位和个人。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额。

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人包括进出中国港口的国际航行船舶。

C.船舶吨税的税率分为按吨计税和按比例计税两种方式。

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。

B.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

C.城市维护建设税的税率分为按比例计税和按定额计税两种方式。

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率。

D.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格。

16.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率分为按面积计税和按比例计税两种方式。

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积。

17.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种税。

B.契税的纳税人包括在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

C.契税的税率分为比例税率和定额税率。

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额。

18.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的计税依据为应税矿产品或盐的销售额。

19.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量。

20.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税的税率分为按面积计税和按比例计税两种方式。

D.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

3.房产税的计税价值是指房屋的原始购置成本。（）

4.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地使用权的外国企业。（）

5.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

6.印花税的税率是根据应税凭证的金额确定的。（）

7.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

8.资源税的计税依据是资源的开采数量。（）

9.环境保护税的税率是根据污染物的排放浓度确定的。（）

10.耕地占用税的税率是根据占用耕地的面积和用途确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收法定原则在税收征管中的重要性。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、特点、纳税人范围和税率都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人范围、税率和计税依据是企业所得税的核心内容。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是个人所得税的基础知识。

4.ABCD

解析思路：房产税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是房产税的基本概念。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是土地增值税的基础知识。

6.ABCD

解析思路：车船税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是车船税的基本概念。

7.ABCD

解析思路：印花税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是印花税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是契税的基础知识。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是资源税的基本概念。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是环境保护税的基础知识。

11.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是耕地占用税的基本概念。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是烟叶税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是船舶吨税的基本概念。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是城市维护建设税的基础知识。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是车辆购置税的基本概念。

16.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是城镇土地使用税的基本概念。

17.ABCD

解析思路：契税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是契税的基础知识。

18.ABCD

解析思路：资源税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是资源税的基本概念。

19.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、纳税人范围、税率类型和计税依据是环境保护税的基础知识。

20.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、纳税人范围、征收方式和计税依据是耕地占用税的基本概念。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同区间采用超额累进税率，因此税率会随着应纳税所得额的增加而变化。

3.×

解析思路：房产税的计税价值是指房屋的市场价值或评估价值，而非原始购置成本。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人范围包括在中国境内转让土地使用权的外国企业。

5.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的计税价值，而非购买价格。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，因此是根据金额确定的。

7.×

解析思路：契税的税率在不同地区可能会有所不同，因此税率不是全国统一的。

8.×

解析思路：资源税的计税依据是资源的销售额或产量，而非开采数量。

9.×

解析思路：环境保护税的税率是根据污染物的排放量或浓度确定的，而非排放浓度。

10.√

解析思路：耕地占用税的税率是根据占用耕地的面积和用途确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人范围：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.纳税义务发生时间：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的时间，通常为收入实现或费用发生的时间。

3.源泉扣缴制度：个人所得税的源泉扣缴制