2025年税务师考试信息识别试题及答案

2025年税务师考试信息识别试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.生产经营活动中必要的合理支出

B.用于职工福利的支出

C.用于广告宣传的费用

D.用于购买固定资产的支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.收入总额

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税前扣除项目

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.捐赠收入

D.出口退税

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得劳务报酬所得的个人

C.取得利息、股息、红利所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税务登记

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税务登记

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税务登记

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.出口退税政策

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.出口退税政策

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.专项附加扣除

B.赡养老人扣除

C.捐赠扣除

D.房产交易个人所得税优惠政策

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税申报表填写

B.纳税申报表报送

C.纳税申报表审核

D.纳税申报表备案

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表填写

B.纳税申报表报送

C.纳税申报表审核

D.纳税申报表备案

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次，分别是6%、9%和13%。（）

2.企业发生的广告宣传费用在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

3.个人取得的稿酬所得，在计算个人所得税时，可以享受减半征收的优惠政策。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于职工福利的支出。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供餐饮服务。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

7.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物的企业和在中国境内提供加工修理修配劳务的企业。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除用于购买固定资产的支出。（）

9.个人所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

10.税务机关对增值税发票的管理包括发票开具、领用、保管和认证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.请列举企业所得税中常见的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.解释什么是增值税的简易征收制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：生产经营活动中必要的合理支出、用于广告宣传的费用和用于职工福利的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

5.ABCD

解析思路：应纳税所得额的计算包括收入总额、营业外收入、营业外支出和所得税前扣除项目。

6.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务和提供餐饮服务。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款和捐赠收入。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括取得工资、薪金所得的个人、取得劳务报酬所得的个人、取得利息、股息、红利所得的个人和取得财产转让所得的个人。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税务登记。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税务登记。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税务登记。

13.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、环保税收优惠政策和出口退税政策。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、环保税收优惠政策和出口退税政策。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括专项附加扣除、赡养老人扣除、捐赠扣除和房产交易个人所得税优惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票开具、领用、保管和认证。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括纳税申报表填写、纳税申报表报送、纳税申报表审核和纳税申报表备案。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表填写、纳税申报表报送、纳税申报表审核和纳税申报表备案。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。这些行为是增值税的征税对象，反映了增值税的流转税性质。

2.企业所得税中常见的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠政策、小型微利企业税收优惠政策、环保税收优惠政策、出口退税政策等。这些政策旨在鼓励企业创新发展、节能减排和参与国际竞争。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、缴纳应纳税款。这一流程体现了个人所得税的申报制度。

4.增值税的简易征收制度是指对部分小规模纳税人采用简化的计税方法，降低税收负担，提高税收征收效率。该制度适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的作用主要体现在以下几