2025年税务师学习方法试题及答案

2025年税务师学习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的计税方法，正确的有：

A.销售额税制

B.负债税制

C.消费税制

D.税收中性原则

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.工资薪金

B.税收滞纳金

C.利息费用

D.交际应酬费

3.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.高新技术企业税收优惠

B.环保节能税收优惠

C.转让股权所得免税

D.境外所得不征税

4.在个人所得税中，以下哪些属于综合所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.专用发票只能用于增值税应税项目

B.专用发票不得用于免税项目

C.专用发票可以用于出口退税

D.专用发票的领用和开具必须经过税务机关批准

6.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.支付的租赁费用

D.支付的咨询费用

7.以下关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

8.以下关于土地增值税的税率，正确的有：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.以下关于消费税的计税方法，正确的有：

A.比例税率

B.比例税率和定额税率相结合

C.定额税率

D.比例税率和超额累进税率相结合

10.以下关于契税的征税范围，正确的有：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋租赁

D.房屋抵押

11.以下关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.收入减去成本费用

B.收入减去成本费用、税金及附加

C.收入减去成本费用、税金及附加、营业外收支

D.收入减去成本费用、税金及附加、营业外收支、投资收益

12.以下关于个人所得税的税率，正确的有：

A.累进税率

B.比例税率

C.比例税率和累进税率相结合

D.定额税率

13.以下关于增值税专用发票的管理，正确的有：

A.专用发票的领用和开具必须经过税务机关批准

B.专用发票的保管和使用必须符合规定

C.专用发票的报废和销毁必须经过税务机关审核

D.专用发票的变更和作废必须经过税务机关批准

14.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.环保节能税收优惠

D.转让股权所得免税

15.以下关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理可以委托代征

C.个人所得税的征收管理可以实行自行申报

D.个人所得税的征收管理可以实行源泉扣缴

16.以下关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收管理由税务机关负责

B.增值税的征收管理可以委托代征

C.增值税的征收管理可以实行自行申报

D.增值税的征收管理可以实行源泉扣缴

17.以下关于企业所得税的计税方法，正确的有：

A.收入减去成本费用、税金及附加

B.收入减去成本费用、税金及附加、营业外收支

C.收入减去成本费用、税金及附加、营业外收支、投资收益

D.收入减去成本费用、税金及附加、营业外收支、投资收益、营业外支出

18.以下关于个人所得税的税率，正确的有：

A.累进税率

B.比例税率

C.比例税率和累进税率相结合

D.定额税率

19.以下关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.专用发票只能用于增值税应税项目

B.专用发票不得用于免税项目

C.专用发票可以用于出口退税

D.专用发票的领用和开具必须经过税务机关批准

20.以下关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。（）

2.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

3.增值税专用发票的领用和开具必须由企业财务负责人签字批准。（）

4.企业购买固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）

5.房产税的税率是固定的，不受房产原值和评估值的影响。（）

6.消费税的征收方式包括从价计征和从量计征。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

8.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。（）

10.土地增值税的纳税人是土地的购置者或者使用者。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法。

4.说明土地增值税的征收范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的贡献。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何合理利用税收优惠政策进行税务筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：增值税的计税方法主要包括销售额税制和税收中性原则，而负债税制和消费税制不属于增值税的计税方法。

2.AC

解析思路：工资薪金和利息费用是企业的正常经营成本，可以在税前扣除。税收滞纳金和交际应酬费属于不得税前扣除的项目。

3.AB

解析思路：高新技术企业税收优惠和环保节能税收优惠是企业所得税的优惠政策，而转让股权所得免税和境外所得不征税不属于企业所得税的优惠政策。

4.ABC

解析思路：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得，利息、股息、红利所得属于其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括增值税应税项目、免税项目、出口退税等，但必须符合税务机关的规定。

6.ABC

解析思路：进项税额是指企业在购进货物或接受服务时支付的增值税，包括原材料、运输费用、租赁费用等。

7.ABC

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估值或房产租金收入，购置成本不属于计税依据。

8.ABCD

解析思路：土地增值税的税率结构包括30%、40%、50%和60%，具体税率根据土地增值额确定。

9.ABC

解析思路：消费税的计税方法包括比例税率、比例税率和定额税率相结合、定额税率，超额累进税率不是消费税的计税方法。

10.AB

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖和房屋赠与，房屋租赁和房屋抵押不属于契税的征税范围。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：并非所有成本费用都可以在税前扣除，如税收滞纳金等。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括居民个人和非居民个人。

3.×

解析思路：专用发票的领用和开具需由企业财务负责人签字批准，但并非所有发票都需财务负责人签字。

4.√

解析思路：企业购买固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

5.×

解析思路：房产税的税率并非固定，会根据房产原值和评估值进行调整。

6.√

解析思路：消费税的征收方式确实包括从价计征和从量计征。

7.√

解析思路：捐赠支出在一定条件下可以在税前扣除。

8.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物发出或服务完成的当天。

10.√

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的购置者或使用者。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用及其管理要求：

-作用：用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物时，计算应纳税额，进行进项税额抵扣。

-管理要求：专用发票的领用和开具需经过税务机关批准，发票的保管和使用必须符合规定，报废和销毁需经过税务机关审核，变更和作废需经过税务机关批准。

2.企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围：

-概念：加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例对某些支出进行额外扣除。

-适用范围：主要包括研发费用、环保设施投资、职工教育经费等。

3.个人所得税中“专项附加扣除”的具体内容和计算方法：

-内容：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

-计算方法：根据税法规定，对符合条件的专项附加扣除项目，按照规定的标准进行扣除。

4.土地增值税的征收范围和税率结构：

-征收范围：包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。

-税率结构：根据土地增值额的不同，设置不同的税率，通常包括30%、40%、50%和60%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用及其对企业财务管理的贡献：

-作用：税务师通过专业知识和经验，帮助企业合理规划税收，降低税负，提高企业经济效益。

-贡献：帮助企业了解税收政策，制定合理的税