2025年税务师考试案例理论试题及答案

2025年税务师考试案例理论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的表述，正确的有（）。

A.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

B.基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%

C.增值税税率可以根据实际情况进行调整

D.增值税税率调整需经过国家税务主管部门批准

2.下列关于企业所得税的纳税人，正确的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.中国居民企业

D.中国非居民企业

3.下列关于个人所得税的纳税人，正确的有（）。

A.中国居民个人

B.非居民个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

4.下列关于增值税的征税范围，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于企业所得税的应纳税所得额，正确的有（）。

A.企业收入总额减去准予扣除的项目后的余额

B.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等

C.企业实现的利润总额

D.企业实际缴纳的税金

6.下列关于个人所得税的计税依据，正确的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列关于增值税的纳税期限，正确的有（）。

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

8.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

9.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的有（）。

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

10.下列关于增值税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自开具增值税专用发票之日起15日内，向税务机关报送发票

B.纳税人应当按照税务机关的要求，如实报送相关资料

C.税务机关对纳税人报送的资料进行审核，确认无误后，予以登记

D.税务机关对纳税人开具的增值税专用发票进行备案

11.下列关于企业所得税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送所得额

B.纳税人应当按照税务机关的要求，如实报送相关资料

C.税务机关对纳税人报送的资料进行审核，确认无误后，予以登记

D.税务机关对纳税人所得额进行核定

12.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有（）。

A.纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送所得额

B.纳税人应当按照税务机关的要求，如实报送相关资料

C.税务机关对纳税人报送的资料进行审核，确认无误后，予以登记

D.税务机关对纳税人所得额进行核定

13.下列关于增值税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.对小微企业实行增值税减免

B.对高新技术企业实行增值税减免

C.对出口企业实行增值税零税率

D.对农业生产者销售自产农产品实行增值税免税

14.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.对高新技术企业实行企业所得税减免

B.对小微企业实行企业所得税减免

C.对西部大开发地区企业实行企业所得税减免

D.对符合条件的非营利组织实行企业所得税免税

15.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.对工资、薪金所得实行超额累进税率

B.对稿酬所得实行超额累进税率

C.对劳务报酬所得实行超额累进税率

D.对特许权使用费所得实行超额累进税率

16.下列关于增值税的纳税义务人，正确的有（）。

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

17.下列关于企业所得税的纳税义务人，正确的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.中国居民企业

D.中国非居民企业

18.下列关于个人所得税的纳税义务人，正确的有（）。

A.中国居民个人

B.非居民个人

C.中国境内无住所的个人

D.中国境内有住所的个人

19.下列关于增值税的纳税地点，正确的有（）。

A.销售货物的，在货物所在地纳税

B.提供加工、修理修配劳务的，在劳务发生地纳税

C.销售不动产的，在不动产所在地纳税

D.出口货物的，在货物所在地纳税

20.下列关于企业所得税的纳税地点，正确的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所的企业，在其机构、场所所在地纳税

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，在其所得发生地纳税

C.中国居民企业，在其注册地纳税

D.中国非居民企业，在其所得发生地纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月申报纳税，也可以选择按季申报纳税。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而调整。（）

3.个人所得税的纳税期限是固定的，无论是工资薪金所得还是其他所得，都应在次月15日内申报缴纳。（）

4.纳税人可以在增值税专用发票上自行填写开票日期和金额。（）

5.企业所得税的汇算清缴期限是次年的5月31日。（）

6.个人所得税的免税额是根据纳税人的收入水平而定的。（）

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期。（）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

10.税务机关对纳税人的纳税申报有审核权，可以要求纳税人提供相关证明材料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其可能带来的问题。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益和促进税收法治建设中的角色和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：增值税税率分为三种，且税率调整需经过国家税务主管部门批准。

2.ABCD解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

3.ABCD解析思路：个人所得税的纳税人包括中国居民个人、非居民个人，以及在中国境内无住所和有住所的个人。

4.ABCD解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.AB解析思路：企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去准予扣除的项目后的余额，以及企业实际发生的成本、费用、税金、损失等。

6.ABCD解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.ABD解析思路：增值税的纳税期限包括按月、按季和按次申报纳税。

8.AB解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴和年终汇算清缴。

9.AB解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月预缴和年终汇算清缴。

10.ABCD解析思路：增值税的征收管理要求纳税人报送发票及相关资料，税务机关进行审核并备案。

11.ABCD解析思路：企业所得税的征收管理要求纳税人报送所得额及相关资料，税务机关进行审核并登记。

12.ABCD解析思路：个人所得税的征收管理要求纳税人报送所得额及相关资料，税务机关进行审核并登记。

13.ABCD解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业、高新技术企业和出口企业以及农业生产者的优惠政策。

14.ABCD解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业、小微企业和西部大开发地区企业以及符合条件的非营利组织的优惠政策。

15.ABCD解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对工资、薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得的超额累进税率优惠政策。

16.ABCD解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

17.ABCD解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的企业，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，中国居民企业和中国非居民企业。

18.ABCD解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国居民个人、非居民个人，中国境内无住所的个人和中国境内有住所的个人。

19.ABCD解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物的货物所在地、提供加工修理修配劳务的劳务发生地、销售不动产的不动产所在地和出口货物的货物所在地。

20.ABCD解析思路：企业所得税的纳税地点包括在中国境内设立机构、场所的企业在其机构、场所所在地纳税，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业在其所得发生地纳税，中国居民企业在其注册地纳税，中国非居民企业在其所得发生地纳税。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析思路：增值税纳税人的纳税期限可以是按月、按季或按次申报，纳税人可以根据自身情况选择。

2.×解析思路：企业所得税的税率并非固定不变，根据国家政策调整，企业可能享受到税率优惠。

3.×解析思路：个人所得税的纳税期限根据所得类型有所不同，部分所得可能需要在次月申报缴纳。

4.×解析思路：纳税人不得自行填写增值税专用发票的开票日期和金额，需按照实际交易情况开具。

5.×解析思路：企业所得税的汇算清缴期限根据不同情况可能有所不同，一般次年的5月31日为截止日期。

6.×解析思路：个人所得税的免税额是固定的，如起征点等，不会因纳税人的收入水平而变动。

7.×解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，但小规模纳税人通常不能抵扣。

8.√解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为所得确认的日期。

9.√解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年的个人。

10.√解析思路：税务机关有权要求纳税人提供相关证明材料，以核实纳税申报的真实性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

2.解析思路：企业所得税的纳税义务人根据企业设立情况、所得来源地以及居民身份进行认定。

3.解析思路：工资、薪金所得的计税方法通常采用超额累