2025年税务师考试实际应用试题及答案

2025年税务师考试实际应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.增值税纳税人应按照规定缴纳增值税

C.增值税纳税人可以自行选择小规模纳税人或一般纳税人

D.增值税纳税人应当向税务机关报送纳税申报表

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业应纳税所得额

B.企业应纳税所得额为企业税前利润减去准予扣除的项目

C.企业税前利润包括企业收入减去成本、费用、税金及附加

D.企业所得税的计税依据不受企业会计制度的影响

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的税率分为七个档次

C.个人所得税的税率根据所得额的不同而有所不同

D.个人所得税的税率不受个人所得额的影响

4.下列关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产税的计税依据为房产的评估价值

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的计税价值为房产的市场价值

D.房产税的计税价值不受房产市场价值的影响

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的计税价值

D.城镇土地使用税的计税价值不受土地实际面积的影响

6.下列关于印花税的征税范围，正确的有：

A.印花税的征税范围为各类经济合同

B.印花税的征税范围为各类证券交易

C.印花税的征税范围为各类金融票据

D.印花税的征税范围不受经济合同、证券交易和金融票据的影响

7.下列关于资源税的计税依据，正确的有：

A.资源税的计税依据为资源的开采量

B.资源税的计税依据为资源的销售量

C.资源税的计税依据为资源的产量

D.资源税的计税依据不受资源开采量、销售量和产量的影响

8.下列关于环境保护税的计税依据，正确的有：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物处理量

C.环境保护税的计税依据为污染物排放浓度

D.环境保护税的计税依据不受污染物排放量、处理量和排放浓度的影响

9.下列关于车船税的计税依据，正确的有：

A.车船税的计税依据为车船的购买价格

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C.车船税的计税依据为车船的计税价值

D.车船税的计税价值不受车船购买价格、评估价值和计税价值的影响

10.下列关于烟叶税的计税依据，正确的有：

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶的销售价格

C.烟叶税的计税依据为烟叶的产量

D.烟叶税的计税依据不受烟叶收购价格、销售价格和产量的影响

11.下列关于船舶吨税的计税依据，正确的有：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的载重吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶的实际吨位

D.船舶吨税的计税依据不受船舶净吨位、载重吨位和实际吨位的影响

12.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的有：

A.车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆的评估价值

C.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价值

D.车辆购置税的计税价值不受车辆购买价格、评估价值和计税价值的影响

13.下列关于契税的计税依据，正确的有：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的市场价格

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的计税价值

D.契税的计税价值不受土地、房屋权属转移的成交价格、市场价格和计税价值的影响

14.下列关于耕地占用税的计税依据，正确的有：

A.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的价值

C.耕地占用税的计税依据为占用耕地的计税价值

D.耕地占用税的计税价值不受占用耕地的面积、价值或计税价值的影响

15.下列关于车辆通行费的计税依据，正确的有：

A.车辆通行费的计税依据为车辆的通行次数

B.车辆通行费的计税依据为车辆的通行距离

C.车辆通行费的计税依据为车辆的通行费用

D.车辆通行费的计税依据不受车辆的通行次数、通行距离或通行费用的影响

16.下列关于文化事业建设费的计税依据，正确的有：

A.文化事业建设费的计税依据为企业的营业收入

B.文化事业建设费的计税依据为企业的利润

C.文化事业建设费的计税依据为企业的应纳税所得额

D.文化事业建设费的计税依据不受企业的营业收入、利润或应纳税所得额的影响

17.下列关于教育附加费的计税依据，正确的有：

A.教育附加费的计税依据为企业的营业收入

B.教育附加费的计税依据为企业的利润

C.教育附加费的计税依据为企业的应纳税所得额

D.教育附加费的计税依据不受企业的营业收入、利润或应纳税所得额的影响

18.下列关于地方教育附加费的计税依据，正确的有：

A.地方教育附加费的计税依据为企业的营业收入

B.地方教育附加费的计税依据为企业的利润

C.地方教育附加费的计税依据为企业的应纳税所得额

D.地方教育附加费的计税依据不受企业的营业收入、利润或应纳税所得额的影响

19.下列关于城市维护建设税的计税依据，正确的有：

A.城市维护建设税的计税依据为企业的营业收入

B.城市维护建设税的计税依据为企业的利润

C.城市维护建设税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.城市维护建设税的计税依据不受企业的营业收入、利润或应纳税所得额的影响

20.下列关于教育费附加的计税依据，正确的有：

A.教育费附加的计税依据为企业的营业收入

B.教育费附加的计税依据为企业的利润

C.教育费附加的计税依据为企业的应纳税所得额

D.教育费附加的计税依据不受企业的营业收入、利润或应纳税所得额的影响

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）

2.个人所得税的起征点是固定的，所有个人都适用同一起征点。（）

3.增值税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须按照规定的期限申报纳税。（）

4.房产税的计税价值是根据房产的市场价格确定的，不受房产实际价值的影响。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积，不考虑土地的用途和性质。（）

6.资源税的税率是根据资源的种类和开采难度确定的，不同资源的税率可能相同。（）

7.环境保护税的征收范围仅限于工业企业和生产性企业，不包括服务业和居民。（）

8.车船税的计税依据是车船的购买价格，不考虑车船的实际价值和使用年限。（）

9.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格，不受烟叶市场销售价格的影响。（）

10.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位，不考虑船舶的实际载重能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释企业所得税的纳税申报流程及注意事项。

3.阐述个人所得税的征收原则和主要税种。

4.说明房产税的征收对象、计税依据和减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度在促进经济稳定增长中的作用及其面临的挑战。

2.分析税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其合法合规的原则。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、D

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，必须缴纳增值税，并报送纳税申报表。

2.A、B、C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，由税前利润减去准予扣除的项目计算得出。

3.A、B、C

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，根据所得额的不同分为七个档次。

4.A、B

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，通常为房产的评估价值。

5.A、C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积，不考虑土地的用途和性质。

6.A、B、C

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、证券交易和金融票据。

7.A、B

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采量或销售量。

8.A、C

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量或排放浓度。

9.B、C

解析思路：车船税的计税依据为车船的评估价值或计税价值。

10.A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格。

11.A

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。

12.A、B、C

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购买价格、评估价值或计税价值。

13.A

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。

14.A

解析思路：耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积。

15.A、B、C

解析思路：车辆通行费的计税依据为车辆的通行次数、通行距离或通行费用。

16.A

解析思路：文化事业建设费的计税依据为企业的营业收入。

17.A

解析思路：教育附加费的计税依据为企业的营业收入。

18.A

解析思路：地方教育附加费的计税依据为企业的营业收入。

19.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为企业的营业收入。

20.A

解析思路：教育费附加的计税依据为企业的营业收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，而是根据企业所得额的不同而有所不同。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点并非固定，不同地区可能有不同的起征点。

3.×

解析思路：增值税的纳税期限并非固定，不同纳税人可能有不同的申报期限。

4.×

解析思路：房产税的计税价值受房产实际价值的影响。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据不仅考虑土地面积，还考虑土地的用途和性质。

6.×

解析思路：资源税的税率根据资源的种类和开采难度确定，不同资源的税率可能不同。

7.×

解析思路：环境保护税的征收范围包括工业、服务业和居民等。

8.×

解析思路：车船税的计税依据不仅考虑购买价格，还考虑实际价值和使用年限。

9.×

解析思路：烟叶税的计税依据不仅考虑收购价格，还受市场销售价格的影响。

10.×

解析思路：船舶吨税的计税依据不仅考虑净吨位，还考虑船舶的实际载重能力。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。税率结构分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定编制财务会计报表，计算应纳税额，并在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表。注意事项包括准确计算应纳税所得额，合理扣除费用，确保申报资料的完整性和准确性。

3.个人所得税的征收原则包括公平原则、合理原则、简便原则和透明原则。主要税种包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.房产税的征收对象为房产的所有者或使用者，计税依据为房产