2025年税务师考试中细节决定成败的决策试题及答案

2025年税务师考试中细节决定成败的决策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.投资于非上市公司的股息收入

D.国务院规定的其他免税收入

3.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.包装费

B.运费

C.手续费

D.代收款项

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚金

C.利息支出

D.投资损失

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港、澳门、台湾居民

D.在中国境内无住所的个人

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.职工工资

B.社会保险费

C.工会经费

D.办公费

9.下列哪些属于个人所得税的预扣预缴方法？

A.每月预扣预缴

B.每季度预扣预缴

C.每年预扣预缴

D.一次性预扣预缴

10.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款当天

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理人代理申报

D.代理机构代理申报

13.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的填开

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的核销

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理人代理申报

D.代理机构代理申报

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.转让无形资产

D.出口货物

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.转让无形资产

D.出口货物

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.赡养老人

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

19.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷票）

20.下列哪些属于企业所得税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷票）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，其中0%适用于出口货物。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.增值税的价外费用是指销售货物或提供应税劳务同时收取的除增值税以外的费用。

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、社会保险费、工会经费等。

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.增值税的纳税义务发生时间是货物交付或者应税劳务完成的当天。

8.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前。

9.个人所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、代理人代理申报或代理机构代理申报的方式进行。

10.增值税的简易计税方法包括3%、5%、6%和9%四个征收率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.CD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.AB

17.AB

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间是指在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产或者出口货物等行为发生时，纳税义务产生的时间点。

2.企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目，包括工资、社会保险费、工会经费、业务招待费、广告费等。

3.个人所得税的专项附加扣除项目是指个人在计算应纳税所得额时，可以额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。

4.增值税的简易计税方法是指对于一些特定行业或小规模纳税人，可以采用较低税率或征收率进行计税的方法，适用范围包括小规模纳税人、简易计税方法备案企业等。

四、论述题

1.税