2025年税务师考试难度分析与应对措施试题及答案

2025年税务师考试难度分析与应对措施试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人进口货物，下列哪项不属于关税的计税价格？

A.进口货物的成交价格

B.关税完税价格

C.进口环节的增值税

D.进口环节的消费税

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售小汽车

6.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有资产转让收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售小汽车

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有资产转让收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.资产损失

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售小汽车

18.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有资产转让收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

19.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

5.企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

7.增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、出口货物等。（）

8.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

9.个人所得税的免税项目包括国债利息所得、福利费、抚恤金、救济金等。（）

10.纳税人进口货物，关税的计税价格包括进口货物的成交价格、进口环节的增值税和消费税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税务机关对纳税人的税收保全措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营行为的影响及其应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.C

解析思路：关税的计税价格仅包括进口货物的成交价格，不包括进口环节的增值税和消费税。

3.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、出口货物等。

6.ABD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

7.ABD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

11.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、出口货物等。

12.ABD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

13.ABD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

14.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

17.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、出口货物等。

18.ABD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

19.ABD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

20.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，是增值税制度的基本分类。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从1月1日至12月31日。

3.正确

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，根据所得额的不同，适用不同的税率。

4.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.正确

解析思路：企业所得税的应税所得是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

7.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售农产品、提供教育服务、出口货物等。

8.正确

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

9.正确

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

10.错误

解析思路：纳税人进口货物，关税的计税价格仅包括进口货物的成交价格，