2025年税务师考试激发思维试题及答案

2025年税务师考试激发思维试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入当期损益？

A.按月计提的折旧费

B.支付的罚款

C.支付的工资

D.支付的增值税进项税额

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.原始凭证

6.下列哪些属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.税收优惠纳税人

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业优惠政策

C.小型微利企业优惠政策

D.环保企业优惠政策

8.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收优惠税率

B.专项附加扣除

C.资产转让所得免征

D.利息、股息、红利所得免征

9.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.取得销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.收到款项的当天

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日内

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日内

C.每年3月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

14.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.征收管理

C.发票管理

D.税收优惠管理

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.征收管理

C.税收优惠管理

D.税收保全管理

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记管理

B.征收管理

C.税收优惠管理

D.税收保全管理

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.增值税进项税额明细表

D.增值税纳税申报汇总表

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税汇总纳税申报表

C.企业所得税纳税申报明细表

D.企业所得税年度纳税申报表

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税汇总纳税申报表

C.个人所得税纳税申报明细表

D.个人所得税年度纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额计征的税种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和在中国境内无住所的个人。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人领用和开具。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率实行超额累进税率。（）

7.增值税的纳税期限为每月的15日前。（）

8.企业所得税的纳税期限为每季度的最后15日内。（）

9.个人所得税的纳税申报实行自行申报和代扣代缴两种方式。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行检查。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的税收优惠种类。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业财务管理中的重要性。

2.论述税收政策对促进经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.ABC

解析思路：计入当期损益的支出通常是指与生产经营活动直接相关的费用，如折旧费、罚款和工资。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人主要是企业，行政单位、事业单位和个人不属于企业所得税的纳税义务人。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票是用于增值税纳税申报和抵扣进项税额的发票，与普通发票、收据和原始凭证不同。

6.AB

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，没有特许纳税人和税收优惠纳税人这样的分类。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括研发费用加计扣除、高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、环保企业优惠政策等。

8.ABC

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收优惠税率、专项附加扣除、资产转让所得免征等。

9.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。

10.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度的最后15日内。

11.B

解析思路：个人所得税的纳税期限为每季度的最后15日内。

12.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和0%。

13.B

解析思路：企业所得税的税率统一为25%。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABC

解析思路：增值税的征收管理包括登记管理、征收管理和发票管理。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记管理、征收管理、税收优惠管理和税收保全管理。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记管理、征收管理、税收优惠管理和税收保全管理。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税进项税额明细表和增值税纳税申报汇总表。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税汇总纳税申报表、企业所得税纳税申报明细表和企业所得税年度纳税申报表。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、个人所得税汇总纳税申报表、个人所得税纳税申报明细表和个人所得税年度纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供劳务的当天，以及取得销售款项的当天。

2.企业所得税的纳税期限通常为每季度的最后15日内，年度纳税申报期限为每年的5月31日前。

3.个人所得税的税收优惠种类包括税收优惠税率、专项附加扣除、资产转让所得免征等。

4.