2025年税务师考试在线资源试题及答案

2025年税务师考试在线资源试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或者个人

C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的外国企业

D.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的外国企业

2.下列属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的服务业企业

C.年应税销售额超过100万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的商业企业

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的

C.增值税专用发票是增值税纳税人在购买货物、接受加工、修理修配劳务和进口货物时取得的

D.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时取得的，同时作为购买方抵扣进项税额的凭证

4.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是企业

C.企业所得税的征税对象是企业所得

D.企业所得税的税率分为25%和15%

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是个人

C.个人所得税的征税对象是个人所得

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有者征收的一种税

B.房产税的征税对象是房产

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的计税依据是房产的评估价值

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税对象是土地

C.城镇土地使用税的税率分为按面积计税和按用途计税

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际面积

8.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税是对车船所有者征收的一种税

B.车船税的征税对象是车船

C.车船税的税率分为按车辆种类计税和按用途计税

D.车船税的计税依据是车船的购买价格

9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税是对合同、凭证征收的一种税

B.印花税的征税对象是合同、凭证

C.印花税的税率分为按金额计税和按件数计税

D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额或件数

10.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税是对房屋买卖、赠与征收的一种税

B.契税的征税对象是房屋

C.契税的税率分为按比例计税和按金额计税

D.契税的计税依据是房屋的购买价格或赠与价格

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是土地

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的附加税

B.城市维护建设税的征税对象是企业

C.城市维护建设税的税率分为按比例计税和按金额计税

D.城市维护建设税的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

13.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的附加税

B.教育费附加的征税对象是企业

C.教育费附加的税率分为按比例计税和按金额计税

D.教育费附加的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是对企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的附加税

B.地方教育附加的征税对象是企业

C.地方教育附加的税率分为按比例计税和按金额计税

D.地方教育附加的计税依据是企业缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额

15.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.税前扣除项目中的成本是指企业在生产经营活动中发生的直接成本

C.税前扣除项目中的费用是指企业在生产经营活动中发生的间接成本

D.税前扣除项目中的损失是指企业在生产经营活动中发生的意外损失

16.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.税前扣除项目包括费用、捐赠、利息、股息和其他所得

B.税前扣除项目中的费用是指纳税人在取得所得时发生的必要费用

C.税前扣除项目中的捐赠是指纳税人自愿捐赠给国家、社会或者个人的财产

D.税前扣除项目中的利息是指纳税人在取得所得时支付的利息

17.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料

B.增值税纳税申报的时间为每月15日前

C.增值税纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和直接申报

D.增值税纳税申报的申报表包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料等

18.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料

B.企业所得税纳税申报的时间为年度终了后5个月内

C.企业所得税纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和直接申报

D.企业所得税纳税申报的申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料等

19.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税申报是指纳税人按照规定的时间和方式向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料

B.个人所得税纳税申报的时间为年度终了后3个月内

C.个人所得税纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报和直接申报

D.个人所得税纳税申报的申报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表附列资料等

20.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）。

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税人的经营决策，降低税负

B.税收筹划包括节税、避税和税负转嫁

C.税收筹划需要遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则

D.税收筹划需要综合考虑纳税人的经营状况、税收政策和法律法规

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户，以及在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或者个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业，统一为25%。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，按照评估价值的一定比例征收。（）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途，统一为每平方米每年一定金额。（）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格，按照购买价格的一定比例征收。（）

7.印花税的税率是固定的，不分合同、凭证的种类和金额，统一为一定比例。（）

8.契税的税率是固定的，不分房屋的购买价格和赠与价格，统一为一定比例。（）

9.土地增值税的计税依据是土地的增值额，按照增值额的一定比例征收。（）

10.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化纳税人的经营决策，降低税负，但不包括节税、避税和税负转嫁。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和征税对象。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其对企业经营决策的影响。

2.论述税收政策在调节经济中的重要作用及其对宏观经济的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：增值税纳税人的定义包含在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的企业或个体工商户，以及在中国境内销售服务、无形资产或不动产的单位或个人。

2.A,B,D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准之一是年应税销售额超过500万元，服务业企业和商业企业均在此范围内。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票既是销售方开具的，也是购买方用于抵扣进项税的凭证。

4.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税人是指企业，征税对象是企业所得，税率分为25%和15%。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人是指个人，征税对象是个人所得，税率分为超额累进税率和比例税率。

6.A,B,C

解析思路：房产税的征税对象是房产，计税依据可以是房产的评估价值或租金收入。

7.A,B,C

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地，计税依据是土地的实际面积。

8.A,B,C

解析思路：车船税的征税对象是车船，计税依据是车船的种类和用途。

9.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证，计税依据是合同、凭证的金额或件数。

10.A,B,C,D

解析思路：契税的征税对象是房屋，计税依据是房屋的购买价格或赠与价格。

11.A,C

解析思路：土地增值税的征税对象是土地的增值额，税率分为四级超额累进税率。

12.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税是对增值税、消费税、营业税等税种的附加税，税率按比例计税。

13.A,B,C,D

解析思路：教育费附加是对增值税、消费税、营业税等税种的附加税，税率按比例计税。

14.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是对增值税、消费税、营业税等税种的附加税，税率按比例计税。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括费用、捐赠、利息、股息和其他所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报包括申报时间和方式，申报表及附列资料。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报包括申报时间和方式，申报表及附列资料。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税申报包括申报时间和方式，申报表及附列资料。

20.A,B,C,D

解析思路：税收筹划包括节税、避税和税负转嫁，遵循合法性、合规性、合理性和经济性原则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人的定义符合题目描述。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，有不同地区和行业差异。

3.√

解析思路：个人所得税的征收范围全面，包括列举的各项所得。

4.√

解析思路：房产税的计税依据可以是评估价值。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率并非固定，有地区和用途差异。

6.×

解析思路：车船税的计税依据并非购买价格，而是车船的种类和用途。

7.√

解析思路：印花税的税率是固定的，按照合同、凭证的种类和金额确定。

8.√

解析思路：契税的税率是固定的，按照房屋的购买价格或赠与价格确定。

9.√

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额。

10.×

解析思路：税收筹划包括节税、避税和税负转嫁，不仅仅是降低税负。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：纳税申报期限、进项税额抵扣、税率、税负等方面。

2.企业所得税的纳税义务人是企业，征税对象是企业所得，包括生产经营所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，适用范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承