2025年税务师考试市场调研试题及答案

2025年税务师考试市场调研试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于我国增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.境外单位

2.以下哪些情形，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？

A.依法可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.非营利组织

4.以下哪些情形，税务机关有权调整企业申报的应纳税所得额？

A.企业申报的应纳税所得额明显偏低，又无正当理由的

B.企业申报的应纳税所得额高于税务机关核定的所得额

C.企业申报的应纳税所得额低于税务机关核定的所得额

D.企业申报的应纳税所得额与税务机关核定的所得额一致

5.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外国人

C.无国籍人

D.中国居民

6.以下哪些情形，税务机关有权调整个人申报的应纳税所得额？

A.个人申报的应纳税所得额明显偏低，又无正当理由的

B.个人申报的应纳税所得额高于税务机关核定的所得额

C.个人申报的应纳税所得额低于税务机关核定的所得额

D.个人申报的应纳税所得额与税务机关核定的所得额一致

7.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

8.以下哪些属于消费税的征收范围？

A.销售烟、酒、高档化妆品等消费品

B.销售金银首饰、钻石及钻石饰品

C.销售成品油

D.销售小汽车

9.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业租赁所得

10.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

12.以下哪些属于消费税的税率？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

13.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的投资收益

C.出口货物

D.国际运输服务

16.以下哪些属于消费税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的投资收益

C.出口货物

D.国际运输服务

17.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利所得

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的技术转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利所得

19.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

B.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

20.以下哪些属于消费税的优惠政策？

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

B.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位和非营利组织。（×）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人，无论其是否在中国境内居住。（√）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。（√）

5.消费税的征收范围包括销售烟、酒、高档化妆品等消费品，以及金银首饰、钻石及钻石饰品等。（√）

6.企业所得税的税率统一为25%，不分行业和类型。（×）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（√）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施项目的投资收益、出口货物和国际运输服务。（√）

9.消费税的免税项目与增值税的免税项目相同。（×）

10.企业所得税的优惠政策包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务机关在税务稽查中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税务师在税收筹划中的角色和重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和境外单位。

2.ABCD

解析思路：税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括依法可以不设置账簿的、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的、账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，以及发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

3.ACD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位和非营利组织。

4.ACD

解析思路：税务机关有权调整企业申报的应纳税所得额的情形包括企业申报的应纳税所得额明显偏低，又无正当理由的，企业申报的应纳税所得额低于税务机关核定的所得额，以及企业申报的应纳税所得额与税务机关核定的所得额一致。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人、无国籍人和中国居民。

6.ACD

解析思路：税务机关有权调整个人申报的应纳税所得额的情形包括个人申报的应纳税所得额明显偏低，又无正当理由的，个人申报的应纳税所得额低于税务机关核定的所得额，以及个人申报的应纳税所得额与税务机关核定的所得额一致。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。

8.ABCD

解析思路：消费税的征收范围包括销售烟、酒、高档化妆品等消费品，以及金银首饰、钻石及钻石饰品等。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和租赁所得。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

12.ABCD

解析思路：消费税的税率包括10%、15%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施项目的投资收益、出口货物和国际运输服务。

16.ABCD

解析思路：消费税的免税项目与增值税的免税项目相同。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。

19.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。

20.ABCD

解析思路：消费税的优惠政策与增值税的优惠政策相同。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇，但具体待遇可能有所不同。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位和非营利组织，不包括个人。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人，无论其是否在中国境内居住。

4.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。

5.√

解析思路：消费税的征收范围包括销售烟、酒、高档化妆品等消费品，以及金银首饰、钻石及钻石饰品等。

6.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同行业和类型可能有所不同。

7.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施项目的投资收益、出口货物和国际运输服务。

9.×

解析思路：消费税的免税项目与增值税的免税项目不完全相同。

10.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。

三、简答题

1.纳税义务发生时间：销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.计税依据：企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报。

4.税务稽查职责：检查纳税人的纳税申报和缴纳税