2025税务师备考资料分析试题及答案

2025税务师备考资料分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B.进口货物的收货人为增值税纳税人

C.境外单位和个人在我国境内销售应税劳务的，不属于增值税纳税人

D.我国境内从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位、个体经营者及其他单位和个人，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的征税对象，正确的有（）。

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

B.企业收入总额中的下列收入为不征税收入

①财政拨款

②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

③依法收取并纳入财政管理的政府性基金

④国务院规定的其他不征税收入

C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为应纳税所得额

D.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免

3.下列关于个人所得税的征税对象，正确的有（）。

A.个人取得的各项所得，为个人所得税的征税对象

B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

C.个人所得税的征税对象不包括偶然所得

D.个人所得税的税率采用超额累进税率

4.下列关于城市维护建设税的计税依据，正确的有（）。

A.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

B.城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的进口环节

C.城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的减免税额

D.城市维护建设税的计税依据不包括增值税、消费税的出口退税额

5.下列关于印花税的征税范围，正确的有（）。

A.印花税的征税范围包括各类经济合同

B.印花税的征税范围包括各类产权转移书据

C.印花税的征税范围包括各类营业账簿

D.印花税的征税范围不包括各类证券交易书据

6.下列关于契税的征税范围，正确的有（）。

A.契税的征税范围包括土地使用权出让

B.契税的征税范围包括土地使用权转让

C.契税的征税范围包括房屋买卖

D.契税的征税范围不包括房屋赠与

7.下列关于房产税的征税范围，正确的有（）。

A.房产税的征税范围包括所有房屋

B.房产税的征税范围包括自用房屋

C.房产税的征税范围包括出租房屋

D.房产税的征税范围不包括自用土地

8.下列关于城镇土地使用税的征税范围，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

B.城镇土地使用税的征税范围包括农村

C.城镇土地使用税的征税范围包括土地

D.城镇土地使用税的征税范围不包括房屋

9.下列关于车辆购置税的征税范围，正确的有（）。

A.车辆购置税的征税范围包括所有购置的车辆

B.车辆购置税的征税范围包括境内购置的车辆

C.车辆购置税的征税范围包括境外购置的车辆

D.车辆购置税的征税范围不包括临时进口的车辆

10.下列关于耕地占用税的征税范围，正确的有（）。

A.耕地占用税的征税范围包括占用耕地的建设项目

B.耕地占用税的征税范围包括占用非耕地的建设项目

C.耕地占用税的征税范围包括占用耕地的农业设施

D.耕地占用税的征税范围不包括占用非耕地的农业设施

11.下列关于车船税的征税范围，正确的有（）。

A.车船税的征税范围包括所有车船

B.车船税的征税范围包括境内车船

C.车船税的征税范围包括境外车船

D.车船税的征税范围不包括临时进口的车船

12.下列关于环境保护税的征税范围，正确的有（）。

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物

B.环境保护税的征税范围包括水污染物

C.环境保护税的征税范围包括固体废物

D.环境保护税的征税范围不包括噪声

13.下列关于资源税的征税范围，正确的有（）。

A.资源税的征税范围包括原油

B.资源税的征税范围包括天然气

C.资源税的征税范围包括煤炭

D.资源税的征税范围不包括矿泉水

14.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有（）。

A.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让

B.土地增值税的征税范围包括土地使用权转让

C.土地增值税的征税范围包括房屋买卖

D.土地增值税的征税范围不包括房屋赠与

15.下列关于契税的计税依据，正确的有（）。

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.契税的计税依据包括应纳税款

C.契税的计税依据不包括增值税、消费税

D.契税的计税依据不包括土地增值税

16.下列关于房产税的计税依据，正确的有（）。

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据不包括土地价值

17.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据包括土地价值

C.城镇土地使用税的计税依据不包括土地使用年限

D.城镇土地使用税的计税依据不包括土地用途

18.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的有（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据包括应纳税款

C.车辆购置税的计税依据不包括车辆购置费用

D.车辆购置税的计税依据不包括车辆购置税的减免税额

19.下列关于耕地占用税的计税依据，正确的有（）。

A.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

B.耕地占用税的计税依据包括土地价值

C.耕地占用税的计税依据不包括土地使用年限

D.耕地占用税的计税依据不包括土地用途

20.下列关于车船税的计税依据，正确的有（）。

A.车船税的计税依据为车船的价值

B.车船税的计税依据包括车船购置价格

C.车船税的计税依据不包括车船购置费用

D.车船税的计税依据不包括车船购置税的减免税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率采用比例税率，不同所得项目适用不同的税率。（）

4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别。（）

5.印花税的税率采用比例税率，不同合同或凭证适用不同的税率。（）

6.契税的税率根据土地、房屋权属转移的成交价格的不同而有所区别。（）

7.房产税的税率根据房产原值或房产余值的不同而有所区别。（）

8.城镇土地使用税的税率根据实际占用的土地面积的不同而有所区别。（）

9.车辆购置税的税率根据车辆购置价格的不同而有所区别。（）

10.耕地占用税的税率根据实际占用的耕地面积的不同而有所区别。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述房产税的征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的基本原则及其在税收立法和税收管理中的作用。

2.论述税收筹划的意义及其在企业和个人财务管理中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，故选A、B、D。

2.ABD

解析思路：企业所得税的征税对象为企业的所得，包括收入总额和应纳税所得额，其中收入总额包括不征税收入，故选A、B、D。

3.AB

解析思路：个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得等，故选A、B。

4.ABD

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额，不包括进口环节、减免税额和出口退税额，故选A、B、D。

5.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、产权转移书据和营业账簿，不包括证券交易书据，故选A、B、C。

6.ABC

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖，不包括房屋赠与，故选A、B、C。

7.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括所有房屋，包括自用房屋和出租房屋，不包括自用土地，故选A、B、C。

8.AC

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，不包括农村，故选A、C。

9.AB

解析思路：车辆购置税的征税范围包括境内购置的车辆，不包括境外购置的车辆和临时进口的车辆，故选A、B。

10.AB

解析思路：耕地占用税的征税范围包括占用耕地的建设项目和占用耕地的农业设施，不包括占用非耕地的建设项目和农业设施，故选A、B。

11.AB

解析思路：车船税的征税范围包括境内车船，不包括境外车船和临时进口的车船，故选A、B。

12.ABC

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物和固体废物，不包括噪声，故选A、B、C。

13.ABC

解析思路：资源税的征税范围包括原油、天然气和煤炭，不包括矿泉水，故选A、B、C。

14.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖，不包括房屋赠与，故选A、B、C。

15.A

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，不包括应纳税款、增值税、消费税和土地增值税，故选A。

16.ABC

解析思路：房产税的计税依据为房产原值或房产余值，不包括土地价值，故选A、B、C。

17.AC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，不包括土地价值和使用年限，故选A、C。

18.ABD

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，不包括应纳税款、车辆购置费用和车辆购置税的减免税额，故选A、B、D。

19.AC

解析思路：耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积，不包括土地价值和使用年限，故选A、C。

20.ABC

解析思路：车船税的计税依据为车船的价值，不包括车船购置价格、车船购置费用和车船购置税的减免税额，故选A、B、C。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所区别，一般纳税人可享受进项税额抵扣，故选×。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，故选√。

3.×

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，不同所得项目适用不同的税率，故选×。

4.√

解析思路：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别，故选√。

5.√

解析思路：印花税的税率采用比例税率，不同合同或凭证适用不同的税率，故选√。

6.√

解析思路：契税的税率根据土地、房屋权属转移的成交价格的不同而有所区别，故选√。

7.√

解析思路：房产税的税率根据房产原值或房产余值的不同而有所区别，故选√。

8.√

解析思路：城镇土地使用税的税率根据实际占用的土地面积的不同而有所区别，故选√。

9.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆购置价格的不同而有所区别，故选√。

10.√

解析思路：耕地占用税的税率根据实际占用的耕地面积的不同而有所区别，故选√。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人认定标准包括：依法设立的企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他组织；个体工商户；其他个人。

2.纳税义务发生时间包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；从事生产、经营的，为取得收入或者取得索取收入凭据的当天；转让土地使用权或者销售不动产的，为签订有关合同、协议的当天；进口货物的，为报