2025年税务师考试知识提升试题及答案

2025年税务师考试知识提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.转让土地使用权

2.按照税收法律、行政法规的规定，以下哪些行为属于偷税行为？（）

A.欺骗税务机关进行虚假的纳税申报

B.隐瞒真实情况，不缴或少缴应纳税款

C.进行虚假的会计核算，不列、少列收入

D.虚报支出，骗取出口退税

E.超过法定期限未申报纳税

3.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起多少日内缴纳增值税？（）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

4.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑业劳务

C.销售无形资产

D.出租不动产

E.出租无形资产

5.以下哪些属于企业所得税的征收范围？（）

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.企业特许权使用费所得

E.企业租金所得

6.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算中扣除？（）

A.按规定缴纳的职工养老保险费

B.研发费用

C.按规定提取的折旧费

D.超过税法规定标准的招待费

E.税法规定的公益性捐赠

7.以下哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.购进货物或者接受劳务的单位和个人

E.转让不动产的单位和个人

8.以下哪些属于营业税的纳税义务人？（）

A.销售不动产的单位和个人

B.提供建筑业劳务的单位和个人

C.出租不动产的单位和个人

D.转让无形资产的单位和个人

E.出口货物的单位和个人

9.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

E.个体工商户

10.以下哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.小型微利企业减半征收增值税

B.税收减免

C.税收返还

D.税收优惠

E.税收扣除

11.以下哪些属于营业税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收扣除

E.税收抵免

12.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收扣除

E.税收抵免

13.以下哪些属于增值税的征收管理内容？（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收争议处理

E.税收征收程序

14.以下哪些属于营业税的征收管理内容？（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收争议处理

E.税收征收程序

15.以下哪些属于企业所得税的征收管理内容？（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收争议处理

E.税收征收程序

16.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.小型微利企业减半征收增值税

B.税收减免

C.税收返还

D.税收优惠

E.税收扣除

17.以下哪些属于营业税的税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收扣除

E.税收抵免

18.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收扣除

E.税收抵免

19.以下哪些属于增值税的征收程序？（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收争议处理

E.税收征收程序

20.以下哪些属于营业税的征收程序？（）

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收检查

D.税收争议处理

E.税收征收程序

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

3.纳税人申报的计税依据应当与实际计税依据一致，不得进行虚假申报。（）

4.营业税的纳税人应当在发生应税行为之日起5日内，向税务机关申报纳税。（）

5.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。（）

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳企业所得税的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。（）

7.增值税专用发票应当一次开具全部联次，不得分次开具。（）

8.营业税的纳税人应当按照规定设置账簿，进行财务会计核算。（）

9.企业所得税的纳税人应当依照税法规定计算应纳税所得额，不得少列、多列或者隐瞒收入。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，应当依法进行税务处理，并依法给予行政处罚。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述税务登记的基本内容。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述税收法治对税收征管的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产和转让土地使用权。

2.ABCD

解析思路：偷税行为包括欺骗税务机关进行虚假的纳税申报、隐瞒真实情况不缴或少缴应纳税款、进行虚假的会计核算不列、少列收入和虚报支出骗取出口退税。

3.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人进口货物应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内缴纳增值税。

4.ABCDE

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑业劳务、销售无形资产、出租不动产和出租无形资产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息所得和企业特许权使用费所得。

6.ABCE

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定缴纳的职工养老保险费、研发费用、按规定提取的折旧费和税法规定的公益性捐赠。

7.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位和个人、提供加工、修理修配劳务的单位和个人以及出口货物的单位和个人。

8.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产的单位和个人、提供建筑业劳务的单位和个人、出租不动产的单位和个人以及转让无形资产的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和外商投资企业。

10.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业减半征收增值税、税收减免、税收返还、税收优惠和税收扣除。

11.ABCDE

解析思路：营业税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收优惠、税收扣除和税收抵免。

12.ABCDE

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收返还、税收优惠、税收扣除和税收抵免。

13.ABCDE

解析思路：增值税的征收管理内容包括纳税申报、税款缴纳、税收检查、税收争议处理和税收征收程序。

14.ABCDE

解析思路：营业税的征收管理内容包括纳税申报、税款缴纳、税收检查、税收争议处理和税收征收程序。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的征收管理内容包括纳税申报、税款缴纳、税收检查、税收争议处理和税收征收程序。

16.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减半征收增值税、税收减免、税收返还、税收优惠和税收扣除。

17.ABCDE

解析思路：营业税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收优惠、税收扣除和税收抵免。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收优惠、税收扣除和税收抵免。

19.ABCDE

解析思路：增值税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳、税收检查、税收争议处理和税收征收程序。

20.ABCDE

解析思路：营业税的征收程序包括纳税申报、税款缴纳、税收检查、税收争议处理和税收征收程序。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

3.√

解析思路：纳税人申报的计税依据应当与实际计税依据一致，不得进行虚假申报，这是税收征管的基本要求。

4.√

解析思路：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，营业税的纳税人应当在发生应税行为之日起5日内，向税务机关申报纳税。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人因有特殊困难，经税务机关批准，可以延期缴纳企业所得税，但最长不得超过3个月。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》规定，增值税专用发票应当一次开具全部联次，不得分次开具。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，营业税的纳税人应当按照规定设置账簿，进行财务会计核算。

9.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当依照税法规定计算应纳税所得额，不得少列、多列或者隐瞒收入。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人的税收违法行为，应当依法进行税务处理，并依法给予行政处罚。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法：

-一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方法计算应纳税额。

-小规模纳税人采用简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。

-进口货物采用组成计税价格的方法计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序：

-纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

-纳税人应当按照税务机关的要求提供相关资料。

-税务机关对纳税人的申报进行审核，并在规定的期限内作出处理决定。

-纳税人应当按照税务机关的决定缴纳企业所得税。

3.税务登记的基本内容：

-纳税人的名称、法定代表人或者负责人。

-纳税人的住所、经营地点。

-纳税人的经营范围。

-纳税人的开户银行和账号。

-纳税人的税务登记证件号码。

4.税收优惠政策对企业的影响：

-降低企业税负，提高企业盈利能力。

-促进企业技术创新和产业升级。

-鼓励企业投资和扩大生产规模。

-优化产业结构，推动经济发展。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在经济社会发展中的作用：

-税收是国家财政收入的主要来源，保障国家政权和公共服务的运行。

-税收是调节经济的重要