2025年税务师考试优化技巧试题及答案

2025年税务师考试优化技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.政府补助

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.非居民个人

D.在中国境内无住所的个人

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.捐赠支出

D.利息支出

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息

B.基本养老保险费

C.个人捐赠

D.医疗保险费

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人发出应税货物的时间

B.纳税人提供应税劳务的时间

C.纳税人取得销售款项的时间

D.纳税人签订销售合同的时间

8.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.预约申报

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.预约申报

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.预约申报

13.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的填写要求

B.发票的保管要求

C.发票的验证要求

D.发票的报销要求

14.下列哪些属于企业所得税的申报要求？

A.申报资料的完整性

B.申报资料的准确性

C.申报资料的及时性

D.申报资料的保密性

15.下列哪些属于个人所得税的申报要求？

A.申报资料的完整性

B.申报资料的准确性

C.申报资料的及时性

D.申报资料的保密性

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收返还

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.税收减免

D.税收抵免

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.专项附加扣除

B.税收减免

C.税收抵免

D.税收返还

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表（小规模纳税人）

D.增值税纳税申报表（出口货物劳务）

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表（小型微利企业）

D.企业所得税纳税申报表（高新技术企业）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月申报。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和非居民个人。（）

4.增值税的税率分为6%，9%，13%，16%等几种。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、捐赠支出、利息支出等。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息、基本养老保险费、个人捐赠等。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为纳税人发出应税货物的时间。（）

8.企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网上申报、邮寄申报和预约申报。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、网上申报、邮寄申报和预约申报。（）

10.增值税的发票管理要求包括发票的填写、保管、验证和报销。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其各自的特点。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.说明个人所得税的纳税申报流程。

4.列举增值税发票的基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税收优惠政策对企业经营的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入和消费的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.BCD

6.ABD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有完整的税收抵扣链条，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则不能抵扣进项税额，实行简易计税方法。

2.企业所得税的税前扣除项目包括合理支出，如工资、捐赠、利息等，不得扣除的项目包括税收滞纳金、罚款等非经营性支出。

3.个人所得税的纳税申报流程包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、委托代征、自行申报等。

4.增值税发票的基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、收款人、复核人等信息。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税的税收优惠政策可以降低企业税