2025年税务师考试重点知识回顾试题及答案

2025年税务师考试重点知识回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

3.下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策？

A.购进固定资产用于生产

B.购进原材料用于生产

C.出口货物

D.购进免税农产品用于生产

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税所得额

C.会计利润

D.税前扣除额

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育培训服务

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

8.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

11.以下哪些情形可以享受增值税即征即退政策？

A.购进固定资产用于生产

B.购进原材料用于生产

C.出口货物

D.购进免税农产品用于生产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税所得额

C.会计利润

D.税前扣除额

13.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育培训服务

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

15.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

16.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

19.以下哪些情形可以享受增值税即征即退政策？

A.购进固定资产用于生产

B.购进原材料用于生产

C.出口货物

D.购进免税农产品用于生产

20.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税所得额

C.会计利润

D.税前扣除额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时适用的税率相同。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理的工资、薪金支出。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书等。（）

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。（）

10.增值税一般纳税人采用简易计税方法时，可以选择按照3%的征收率计算应纳税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的含义，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

3.BCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于购进原材料用于生产、出口货物和购进免税农产品用于生产。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税所得额、会计利润和税前扣除额。

5.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和提供教育培训服务。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

11.BCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于购进原材料用于生产、出口货物和购进免税农产品用于生产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税所得额、会计利润和税前扣除额。

13.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物和提供教育培训服务。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

15.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和20%。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、资产转让收入、利息收入和资产损失。

19.BCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于购进原材料用于生产、出口货物和购进免税农产品用于生产。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税所得额、会计利润和税前扣除额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天，符合增值税法规定。

2.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，存在不同的优惠税率。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率，符合个人所得税法规定。

4.错误

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时适用的税率不同，一般纳税人适用正常税率，小规模纳税人适用简易税率。

5.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理的工资、薪金支出，符合企业所得税法规定。

6.正确

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等，符合个人所得税法规定。

7.正确

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书等，符合增值税法规定。

8.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，符合企业所得税法规定。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征，符合个人所得税法规定。

10.正确

解析思路：增值税一般纳税人采用简易计税方法时，可以选择按照3%的征收率计算应纳税额，符合增值税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。常见的税前扣除项目有工资、薪金支出、折旧费、业务招待费、广告费等。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报纳税；代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收税款。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1）适用税率不同，一般纳税人适用正常税率，小规模纳税人适用简易税率；2）进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；3）申报纳税期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的地位和作用主要体现在：1）增值税是一种流转税，对促进商品流通、稳定物价、防止经济波动具有重要作用；2）增值税的征收范