2025年税务师考试知识培养试题及答案

2025年税务师考试知识培养试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的情形有：

（A）年应税销售额超过500万元的

（B）从事货物生产的

（C）从事提供应税服务的

（D）年应税销售额超过100万元的

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的是：

（A）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

（B）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

（C）居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外的所得缴纳企业所得税

（D）居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境外的所得，按照中国税法规定缴纳企业所得税

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

（A）个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定执行

（B）扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

（C）纳税人应当依法自行申报纳税，并报送相关资料

（D）税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，防止漏税、偷税、逃税行为

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

（A）增值税专用发票是增值税抵扣凭证，是购买方抵扣进项税额的依据

（B）增值税专用发票由纳税人自行开具，也可以由税务机关代开

（C）增值税专用发票的开具应当符合国家规定的要求

（D）增值税专用发票的领用、开具、保管、使用等环节应当实行严格的管理

5.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：

（A）营业税改征增值税是深化增值税改革的重要内容

（B）营业税改征增值税有利于减轻企业税负，促进经济发展

（C）营业税改征增值税后，原营业税纳税人应当依法缴纳增值税

（D）营业税改征增值税后，原营业税纳税人的税收负担将有所增加

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

（B）企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

（C）企业从事技术改造项目的所得，可以免征、减征企业所得税

（D）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，可以减半征收企业所得税

7.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）个人所得税的起征点为每月3500元

（B）个人所得税的税率分为七级超额累进税率

（C）个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

（D）个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得等

8.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）增值税纳税人购进国内货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的进项税额，可以从销项税额中抵扣

（B）增值税纳税人购进自用固定资产、不动产、无形资产支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣

（C）增值税纳税人购进用于生产销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的进项税额，可以从销项税额中抵扣

（D）增值税纳税人购进免税货物、免税劳务、免税服务支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣

9.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）企业所得税的纳税申报实行按月或者按季申报

（B）企业所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料

（C）企业所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）企业所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

10.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）个人所得税的纳税申报实行按月或者按年申报

（B）个人所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、相关证明材料等

（C）个人所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）个人所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

11.下列关于增值税专用发票的认证，说法正确的是：

（A）增值税专用发票的认证应当在开具之日起180日内进行

（B）增值税专用发票的认证应当由纳税人自行认证

（C）增值税专用发票的认证应当向税务机关报送相关资料

（D）增值税专用发票的认证应当符合国家规定的要求

12.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）企业所得税的纳税申报实行按月或者按季申报

（B）企业所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料

（C）企业所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）企业所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

13.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）个人所得税的纳税申报实行按月或者按年申报

（B）个人所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、相关证明材料等

（C）个人所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）个人所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

14.下列关于增值税专用发票的认证，说法正确的是：

（A）增值税专用发票的认证应当在开具之日起180日内进行

（B）增值税专用发票的认证应当由纳税人自行认证

（C）增值税专用发票的认证应当向税务机关报送相关资料

（D）增值税专用发票的认证应当符合国家规定的要求

15.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

（B）企业从事环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

（C）企业从事技术改造项目的所得，可以免征、减征企业所得税

（D）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，可以减半征收企业所得税

16.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）个人所得税的起征点为每月3500元

（B）个人所得税的税率分为七级超额累进税率

（C）个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

（D）个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得等

17.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：

（A）增值税纳税人购进国内货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的进项税额，可以从销项税额中抵扣

（B）增值税纳税人购进自用固定资产、不动产、无形资产支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣

（C）增值税纳税人购进用于生产销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的进项税额，可以从销项税额中抵扣

（D）增值税纳税人购进免税货物、免税劳务、免税服务支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣

18.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）企业所得税的纳税申报实行按月或者按季申报

（B）企业所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料

（C）企业所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）企业所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

19.下列关于个人所得税的纳税申报，说法正确的是：

（A）个人所得税的纳税申报实行按月或者按年申报

（B）个人所得税的纳税申报应当向税务机关报送纳税申报表、相关证明材料等

（C）个人所得税的纳税申报应当如实反映纳税人的所得和纳税情况

（D）个人所得税的纳税申报应当遵守税务机关的规定和要求

20.下列关于增值税专用发票的认证，说法正确的是：

（A）增值税专用发票的认证应当在开具之日起180日内进行

（B）增值税专用发票的认证应当由纳税人自行认证

（C）增值税专用发票的认证应当向税务机关报送相关资料

（D）增值税专用发票的认证应当符合国家规定的要求

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于进项税额的抵扣政策。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票的领用实行实名制，纳税人领用增值税专用发票时，应当出示税务登记证件和其他有关证明材料。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

6.个人所得税的税率分为九级超额累进税率，适用于不同级别的月应纳税所得额。（）

7.增值税的纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的纳税申报表应当包括企业基本情况、财务会计报表、纳税调整项目等。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

10.增值税纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的进项税额，可以全部从销项税额中抵扣。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应如何进行增值税专用发票的管理。

2.请简要说明企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除。

3.解释个人所得税中“综合所得”的概念，并列举其包含的具体所得类型。

4.简要描述增值税纳税人在申报增值税时，需要提交哪些资料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对促进我国经济结构调整和转型升级的影响。

2.结合当前税收政策，探讨如何优化个人所得税体系，以实现收入分配的公平与效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的标准为年应税销售额超过500万元，无论从事货物生产还是提供应税服务，均符合条件。

2.ABC

解析思路：依据《企业所得税法》，居民企业和非居民企业都应缴纳企业所得税，其中非居民企业无机构场所或所得与机构场所无关的，仅对来源于境内的所得征税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括申报、扣缴、自行申报等环节，均需遵守相关法律法规。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据，开具、领用、保管、使用等环节均需符合国家规定。

5.ABC

解析思路：营业税改征增值税是减轻企业税负、促进经济发展的措施，有利于增值税链条的完整。

6.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》及其实施条例，这些情形下企业可享受税收优惠政策。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括起征点、税率、专项附加扣除和免税项目等。

8.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣政策中，符合条件的货物、劳务、服务、无形资产或不动产的进项税额可抵扣销项税额。

9.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报需按月或季进行，提交相关表格和资料，反映所得和纳税情况。

10.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报需按月或年进行，提交申报表和证明材料，如实反映所得和纳税情况。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票认证需在开具之日起180日内进行，由纳税人自行认证，并提交相关资料。

12.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报需按月或季进行，提交相关表格和资料，反映所得和纳税情况。

13.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报需按月或年进行，提交申报表和证明材料，如实反映所得和纳税情况。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票认证需在开具之日起180日内进行，由纳税人自行认证，并提交相关资料。

15.ABCD

解析思路：依据《企业所得税法》及其实施条例，这些情形下企业可享受税收优惠政策。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括起征点、税率、专项附加扣除和免税项目等。

17.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣政策中，符合条件的货物、劳务、服务、无形资产或不动产的进项税额可抵扣销项税额。

18.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报需按月或季进行，提交相关表格和资料，反映所得和纳税情况。

19.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报需按月或年进行，提交申报表和证明材料，如实反映所得和纳税情况。

20.ABCD

解析思路：增值税专用发票认证需在开具之日起180日内进行，由纳税人自行认证，并提交相关资料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在进项税额抵扣政策上有所不同。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.正确

解析思路：个人所得税纳税人的定义符合税法规定。

4.正确

解析思路：增值税专用发票领用实行实名制，需提供相关证明材料。

5.正确

解析思路：企业因不可抗力造成的损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.错误

解析思路：个人所得税的税率分为七级超额累进税率。

7.正确

解析思路：增值税纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，需开具增值税专用发票。

8.正确

解析思路：企业所得税纳税申报表需包括企业基本情况、财务会计报表、纳税调整项目等。

9.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.错误

解析思路：增值税纳税人购进免税货物、劳务、服务的进项税额不得抵扣。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人应建立增值税专用发票管理制度，包括发票的领用、开具、保管、核销等环节，确保发票的真实性、合规性和安全性。

2.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出，包括但不限于工资、薪金、折旧、利息、租金、保险费、广告