2025年税务师考试综合能力试题及答案VIP

2025年税务师考试综合能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的企业

C.年应税销售额在500万元以上的个体工商户

D.年应税销售额在500万元以上的事业单位

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本

D.企业资产

4.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让所得

D.房产出租所得

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.按照个人所得税法规定，下列哪些属于个人所得税纳税人？

A.中国公民

B.外国公民

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所的个人

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.按照营业税法规定，下列哪些属于营业税纳税人？

A.年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人

B.年应税销售额在500万元以上的企业

C.年应税销售额在500万元以上的个体工商户

D.年应税销售额在500万元以上的事业单位

9.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

10.按照契税法规定，下列哪些属于契税纳税人？

A.土地使用权购买者

B.房屋所有权购买者

C.土地使用权转让者

D.房屋所有权转让者

11.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

12.按照印花税法规定，下列哪些属于印花税纳税人？

A.土地使用权购买者

B.房屋所有权购买者

C.土地使用权转让者

D.房屋所有权转让者

13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

14.按照土地增值税法规定，下列哪些属于土地增值税纳税人？

A.土地使用权购买者

B.房屋所有权购买者

C.土地使用权转让者

D.房屋所有权转让者

15.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

16.按照城市维护建设税法规定，下列哪些属于城市维护建设税纳税人？

A.增值税纳税人

B.营业税纳税人

C.印花税纳税人

D.土地增值税纳税人

17.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

18.按照教育费附加法规定，下列哪些属于教育费附加纳税人？

A.增值税纳税人

B.营业税纳税人

C.印花税纳税人

D.土地增值税纳税人

19.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收延期

20.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入调整

B.成本调整

C.费用调整

D.所得税调整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的征收率。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或者评估价格确定的。（）

6.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。（）

7.土地增值税的税率是根据土地增值额占扣除项目金额的比例确定的。（）

8.城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所区别。（）

9.教育费附加的征收标准是按照增值税、营业税和消费税的税额的一定比例计算的。（）

10.税务师考试合格后，考生需要在规定时间内申请领取税务师资格证书。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.说明企业所得税的纳税申报期限。

3.列举个人所得税的几种主要费用扣除项目。

4.解释土地增值税的“三档超额累进税率”的具体应用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家宏观调控中的作用。

2.结合实际案例，分析税收政策在促进区域协调发展中的具体体现。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业、个体工商户和事业单位。

3.AB

解析思路：企业所得税的征税对象是企业收入总额和利润总额。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括利息收入、股息收入、股票转让所得和房产出租所得。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括中国公民、外国公民、在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.BCD

解析思路：营业税纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业、个体工商户和事业单位。

9.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、转让土地使用权和转让房屋所有权。

10.ABCD

解析思路：契税纳税人包括土地使用权购买者、房屋所有权购买者、土地使用权转让者和房屋所有权转让者。

11.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、转让土地使用权和转让房屋所有权。

12.ABCD

解析思路：印花税纳税人包括土地使用权购买者、房屋所有权购买者、土地使用权转让者和房屋所有权转让者。

13.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、转让土地使用权和转让房屋所有权。

14.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人包括土地使用权购买者、房屋所有权购买者、土地使用权转让者和房屋所有权转让者。

15.AB

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税和营业税。

16.AB

解析思路：城市维护建设税纳税人包括增值税纳税人和营业税纳税人。

17.AB

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税和营业税。

18.AB

解析思路：教育费附加纳税人包括增值税纳税人和营业税纳税人。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退税和税收延期。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入调整、成本调整、费用调整和所得税调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于增值税的计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税法规定的税率形式。

4.√

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，这是营业税法规定的纳税人范围。

5.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或者评估价格确定的，这是契税法规定的税率确定方式。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的，这是印花税法规定的税率确定方式。

7.√

解析思路：土地增值税的税率是根据土地增值额占扣除项目金额的比例确定的，这是土地增值税法规定的税率确定方式。

8.√

解析思路：城市维护建设税的税率是根据纳税人所在地的不同而有所区别，这是城市维护建设税法规定的税率差异。

9.√

解析思路：教育费附加的征收标准是按照增值税、营业税和消费税的税额的一定比例计算的，这是教育费附加法规定的征收标准。

10.√

解析思路：税务师考试合格后，考生需要在规定时间内申请领取税务师资格证书，这是税务师法规定的证书领取程序。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是增值税应税销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产取得的全部收入。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

3.个人所得税的几种主要费用扣除项目包括：基本生计费、专项扣除、依法确定的其他扣除。

4.土地增值税的“三