2025年税务师考试学习曲线分析试题及答案

2025年税务师考试学习曲线分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税收法定原则的表述，正确的是（）

A.税收法定原则是指税收征收、管理和使用都应遵循法律规定

B.税收法定原则是现代税收制度的基础

C.税收法定原则要求税法的制定、修改和废止都必须由立法机关依法进行

D.税收法定原则要求税收政策必须符合法律规定，不得随意变动

2.企业所得税的计税依据包括（）

A.收入总额

B.费用总额

C.税收总额

D.资产总额

3.以下属于增值税纳税人范围的是（）

A.销售商品的企业

B.提供应税劳务的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

4.纳税人申报办理税务登记的期限是（）

A.开业之日起30日内

B.开业之日起15日内

C.发生变更之日起30日内

D.发生变更之日起15日内

5.以下关于增值税专用发票的使用，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由纳税人领购使用

B.增值税专用发票可以作为纳税人抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票可以作为纳税人计提销项税额的凭证

D.增值税专用发票可以作为纳税人确认收入、费用的凭证

6.以下属于营业税纳税人范围的是（）

A.销售不动产的企业

B.提供应税劳务的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

7.纳税人办理税务登记变更的，应当自税务登记变更之日起（）

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

8.以下关于企业所得税的优惠政策，正确的是（）

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对西部地区企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的居民企业，减按5%的税率征收企业所得税

9.以下关于增值税的优惠政策，正确的是（）

A.对符合条件的农产品生产者，免征增值税

B.对符合条件的残疾人企业，免征增值税

C.对符合条件的科技型中小企业，免征增值税

D.对符合条件的出口企业，免征增值税

10.以下关于个人所得税的优惠政策，正确的是（）

A.对符合条件的稿酬所得，减征30%的个人所得税

B.对符合条件的特许权使用费所得，减征30%的个人所得税

C.对符合条件的股息红利所得，减征20%的个人所得税

D.对符合条件的偶然所得，减征10%的个人所得税

11.以下关于企业所得税的纳税期限，正确的是（）

A.每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款

B.每月1日至15日申报缴纳当月应纳税款

C.每月16日至月末申报缴纳上月应纳税款

D.每月16日至月末申报缴纳当月应纳税款

12.以下关于增值税的纳税期限，正确的是（）

A.每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款

B.每月1日至15日申报缴纳当月应纳税款

C.每月16日至月末申报缴纳上月应纳税款

D.每月16日至月末申报缴纳当月应纳税款

13.以下关于营业税的纳税期限，正确的是（）

A.每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款

B.每月1日至15日申报缴纳当月应纳税款

C.每月16日至月末申报缴纳上月应纳税款

D.每月16日至月末申报缴纳当月应纳税款

14.以下关于个人所得税的纳税期限，正确的是（）

A.每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款

B.每月1日至15日申报缴纳当月应纳税款

C.每月16日至月末申报缴纳上月应纳税款

D.每月16日至月末申报缴纳当月应纳税款

15.以下关于企业所得税的纳税地点，正确的是（）

A.企业所得税纳税地点为企业的住所地

B.企业所得税纳税地点为企业的注册地

C.企业所得税纳税地点为企业的经营地

D.企业所得税纳税地点为企业的纳税申报地

16.以下关于增值税的纳税地点，正确的是（）

A.增值税纳税地点为企业的住所地

B.增值税纳税地点为企业的注册地

C.增值税纳税地点为企业的经营地

D.增值税纳税地点为企业的纳税申报地

17.以下关于营业税的纳税地点，正确的是（）

A.营业税纳税地点为企业的住所地

B.营业税纳税地点为企业的注册地

C.营业税纳税地点为企业的经营地

D.营业税纳税地点为企业的纳税申报地

18.以下关于个人所得税的纳税地点，正确的是（）

A.个人所得税纳税地点为纳税人的住所地

B.个人所得税纳税地点为纳税人的注册地

C.个人所得税纳税地点为纳税人的经营地

D.个人所得税纳税地点为纳税人的纳税申报地

19.以下关于企业所得税的申报方式，正确的是（）

A.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表

B.纳税人可以通过电子方式申报企业所得税

C.纳税人可以通过邮寄方式申报企业所得税

D.纳税人可以通过口头方式申报企业所得税

20.以下关于增值税的申报方式，正确的是（）

A.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表和财务会计报表

B.纳税人可以通过电子方式申报增值税

C.纳税人可以通过邮寄方式申报增值税

D.纳税人可以通过口头方式申报增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

2.税收的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、税收征收管理。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

4.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。（）

5.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

6.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。（）

7.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

9.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人所在地，但法律、行政法规另有规定的除外。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容。

2.简述增值税的纳税人范围。

3.简述企业所得税的纳税期限。

4.简述个人所得税的纳税地点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收征收管理的原则及其意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税收法定原则要求税收的征收、管理和使用都必须依法进行，涉及立法、执法和司法等各个环节。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是由收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

4.A

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应在领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票是特定用途的发票，只能由纳税人领购使用，且可以作为抵扣进项税额和计提销项税额的凭证。

6.A

解析思路：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税。

7.B

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应在发生变更之日起15日内申报办理税务登记变更。

8.ABC

解析思路：根据我国企业所得税法的规定，对不同类型的企业可以享受不同的税收优惠政策。

9.ABCD

解析思路：根据我国增值税法的规定，符合条件的纳税人可以享受免征、减征等税收优惠政策。

10.ABCD

解析思路：根据我国个人所得税法的规定，对符合条件的各类所得可以享受减征、免征等税收优惠政策。

11.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，其中每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款。

12.A

解析思路：增值税的纳税期限与企业所得税相同，每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款。

13.A

解析思路：营业税的纳税期限与增值税和企业所得税相同，每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款。

14.A

解析思路：个人所得税的纳税期限与增值税和企业所得税相同，每月1日至15日申报缴纳上月应纳税款。

15.A

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业的住所地，除非法律、行政法规另有规定。

16.A

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人所在地，除非法律、行政法规另有规定。

17.A

解析思路：营业税的纳税地点为纳税人所在地，除非法律、行政法规另有规定。

18.A

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人的住所地，除非法律、行政法规另有规定。

19.ABC

解析思路：企业所得税的申报方式包括报送纳税申报表和财务会计报表，以及通过电子、邮寄等方式申报。

20.ABC

解析思路：增值税的申报方式包括报送纳税申报表和财务会计报表，以及通过电子、邮寄等方式申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法定原则的基本内容：税收的征收、管理和使用都必须依法进行，包括立法、执法和司法等各个环节。

2.增值税的纳税人范围：在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个