2025年税务师考试多种备考方式尝试试题及答案

2025年税务师考试多种备考方式尝试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

E.捐赠支出

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立机构、场所的外国企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.中国境内的企业

D.中国境内的个体工商户

E.中国境内的机关、事业单位

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售图书、报纸、期刊

C.出口货物

D.纳税人销售自己使用过的物品

E.纳税人销售已抵扣进项税额的固定资产

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

B.纳税人销售自行开发的房地产项目

C.纳税人销售自产的货物

D.纳税人提供交通运输服务

E.纳税人提供现代服务

7.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.关联交易的转让定价

B.预约定价安排

C.跨国关联企业利润分配

D.跨国关联企业资本性支出

E.跨国关联企业无形资产转让

8.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.委托申报

E.代理申报

9.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的验旧

D.发票的作废

E.发票的退回

10.以下哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.纳税人在年度终了后，根据财务会计核算结果，计算应纳税所得额

B.纳税人根据汇算清缴结果，补缴或者退还税款

C.纳税人根据汇算清缴结果，调整年度申报表

D.纳税人根据汇算清缴结果，进行关联申报

E.纳税人根据汇算清缴结果，进行纳税调整

11.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.纳税人从中国境内取得所得

B.纳税人从中国境外取得所得

C.纳税人从中国境内取得所得，且所得已由扣缴义务人扣缴税款

D.纳税人从中国境外取得所得，且所得已由扣缴义务人扣缴税款

E.纳税人从中国境内取得所得，且所得未由扣缴义务人扣缴税款

12.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.纳税人购进货物支付的增值税

B.纳税人接受加工、修理修配劳务支付的增值税

C.纳税人购进不动产支付的增值税

D.纳税人购进无形资产支付的增值税

E.纳税人购进固定资产支付的增值税

13.以下哪些属于企业所得税的资产损失？

A.固定资产损失

B.无形资产损失

C.投资损失

D.其他资产损失

E.会计估计变更导致的损失

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.继续教育支出

D.医疗保健支出

E.养老保险支出

15.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

E.1年

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每季度申报并预缴

E.每半年申报并预缴

17.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

E.每月申报并预缴

18.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.所在地主管税务机关

B.注册地主管税务机关

C.纳税人住所地主管税务机关

D.纳税人实际经营地主管税务机关

E.纳税人扣缴义务地主管税务机关

19.以下哪些属于企业所得税的纳税申报地点？

A.所在地主管税务机关

B.注册地主管税务机关

C.纳税人住所地主管税务机关

D.纳税人实际经营地主管税务机关

E.纳税人扣缴义务地主管税务机关

20.以下哪些属于个人所得税的纳税申报地点？

A.所在地主管税务机关

B.注册地主管税务机关

C.纳税人住所地主管税务机关

D.纳税人实际经营地主管税务机关

E.纳税人扣缴义务地主管税务机关

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人，在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的，从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，在向纳税人支付所得时，依法代扣代缴税款。（）

7.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）

8.企业所得税的资产损失，是指企业在正常经营活动中，由于客观原因造成的各项资产损失。（）

9.个人所得税的专项附加扣除是指纳税人发生的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，按照规定标准予以扣除。（）

10.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的关联交易及其转让定价调整原则。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度及其主要规定。

4.说明增值税专用发票的开具和使用规范。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时的职责和注意事项。

2.结合当前税收政策，探讨如何提高企业税务合规性和税务风险防范能力。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物。

2.BCDE

解析思路：企业所得税的可扣除支出包括利息支出、资产折旧、无形资产摊销和捐赠支出，不包括税收滞纳金。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构场所的外国企业、未设立机构场所但有来源于中国境内所得的外国企业、中国境内的企业和个体工商户、中国境内的机关事业单位。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得和财产租赁所得。

5.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、图书报纸期刊、出口货物、销售自己使用过的物品和销售已抵扣进项税额的固定资产。

6.ADE

解析思路：增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人、提供交通运输服务和提供现代服务。

7.ABCDE

解析思路：企业所得税的特别纳税调整包括关联交易的转让定价、预约定价安排、跨国关联企业利润分配、跨国关联企业资本性支出和跨国关联企业无形资产转让。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、委托申报和代理申报。

9.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、验旧、作废和退回。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的汇算清缴包括根据财务会计核算结果计算应纳税所得额、根据汇算清缴结果补缴或退还税款、调整年度申报表、进行关联申报和进行纳税调整。

二、判断题答案

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度，即从1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或无住所居住满一年的个人，需缴纳个人所得税。

4.×

解析思路：增值税的一般纳税人不能选择简易计税方法，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是企业收入总额减去不征税收入、免税收入、扣除和亏损后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴确实是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

7.√

解析思路：增值税的进项税额确实是纳税人购进货物等支付或负担的增值税额。

8.√

解析思路：企业所得税的资产损失确实是企业正常经营活动中由于客观原因造成的各项资产损失。

9.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等支出。

10.×

解析思路：纳税人预缴税款的申报期限通常是次月15日内，而非月份或季度终了之日起15日内。

三、简答题答案

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的概念，包括计税方法和适用对象，如销售额不超过500万元的小规模纳税人。

2.解释企