2024年税务师考试预测题试题及答案

2024年税务师考试预测题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

C.专用发票可以用于购买方抵扣销项税额

D.专用发票不得用于购买方抵扣进项税额

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买生产用燃料

3.企业购进货物支付的运输费用，可以抵扣的增值税税额为：

A.运输费用金额

B.运输费用金额乘以7%

C.运输费用金额乘以9%

D.运输费用金额乘以13%

4.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的纳税人为个人

C.企业所得税的纳税人为企业和其他经济组织

D.企业所得税的纳税人为企业和其他单位

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的纳税人为企业

C.个人所得税的纳税人为企业和其他经济组织

D.个人所得税的纳税人为企业和其他单位

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.教育机构提供的学历教育服务

D.个人出租住房

3.下列属于企业所得税的税前扣除项目有：

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中发生的合理支出

C.购买无形资产的支出

D.用于研究开发的支出

4.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的当天，但未收到款项的

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两档。（）

3.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应当按照销售额计算应纳税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将存货的账面价值调整为实际成本。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的管理规定。

答案：增值税专用发票的管理规定包括：专用发票的领购、开具、取得、保管和销毁等环节。增值税一般纳税人应当向主管税务机关申请领购专用发票，并按照规定开具专用发票。取得的专用发票应当妥善保管，不得损毁。专用发票的销毁应当经主管税务机关批准，并按照规定程序进行。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：企业应当在规定的纳税申报期内，按照规定的格式和内容，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料。企业应当如实填写纳税申报表，并对所填报内容的真实性、准确性和完整性负责。主管税务机关收到纳税申报后，应当进行审核，并在规定期限内告知企业审核结果。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料。代扣代缴是指由支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。纳税人可以选择其中一种方式进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收制度中的重要作用及其对企业经营的影响。

答案：增值税作为我国税收制度中的重要组成部分，具有以下重要作用：

1.增值税能够有效避免重复征税。增值税的征收原则是以增值额为征税对象，即只对商品或服务的增值部分征税，避免了在生产、流通环节中重复征税的问题，有利于减轻企业税负。

2.增值税有利于促进产业结构调整。由于增值税只对增值部分征税，企业为了降低税负，会倾向于发展高附加值产业，从而推动产业结构的优化升级。

3.增值税有助于实现公平竞争。增值税的征收标准统一，有利于消除地区间、行业间的税收差异，为企业创造公平的竞争环境。

4.增值税有利于促进国际贸易发展。增值税的征收标准与国际接轨，有利于降低我国企业在国际市场上的税负，提高国际竞争力。

对企业经营的影响如下：

1.降低企业税负。增值税的征收方式有助于降低企业税负，提高企业的盈利能力。

2.促进企业优化生产结构。企业为了降低税负，会倾向于提高产品附加值，从而推动企业生产结构的优化。

3.增强企业竞争力。增值税的征收有助于降低企业成本，提高企业竞争力，促进企业快速发展。

4.增强企业财务管理。企业需要建立健全的财务管理制度，确保增值税的合规征收，提高企业财务管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，因此选项B正确。

2.B

解析思路：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，而购买固定资产不属于增值税应税项目。

3.C

解析思路：企业购进货物支付的运输费用，可以抵扣的增值税税额为运输费用金额乘以9%，因为运输服务属于9%的税率。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，不包括个人。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，不包括企业。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、教育机构提供的学历教育服务和个人出租住房。

3.BD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营活动中发生的合理支出和用于研究开发的支出。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分