学校预算内部控制制度

学校预算内部控制制度一、总则（一）目的为了加强学校预算管理，规范预算编制、执行、调整、决算等环节的内部控制，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，确保预算的全面性和完整性。3.科学性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和实际需求，采用科学合理的方法和标准，提高预算的准确性和可靠性。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程。二、预算组织与职责（一）预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理制度、办法和流程。2.审议学校年度预算编制原则、总体目标和预算草案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.审批预算调整方案。5.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作机构学校财务部门作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.拟定学校预算管理制度、办法和流程，并组织实施。2.收集、汇总、分析各部门预算基础资料，提出预算编制的建议和要求。3.负责学校年度预算草案的编制、审核、汇总工作。4.负责预算的下达、执行监控、调整和分析工作。5.定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提出改进建议。6.组织开展预算绩效评价工作。（三）预算执行部门学校各部门及所属单位为预算执行部门，负责本部门预算的编制、执行和控制，并配合财务部门做好相关工作。其主要职责包括：1.根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。3.定期向财务部门报告本部门预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。4.根据实际情况，提出预算调整申请。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制流程1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门及所属单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门及所属单位根据学校事业发展规划和本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行修改完善，报学校领导审批。5.学校领导审批通过后，财务部门将年度预算下达至各部门及所属单位执行。（三）编制方法1.收入预算编制：学校收入预算应根据国家政策、事业发展计划和实际情况，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应积极稳妥，确保应收尽收。2.支出预算编制：学校支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照定员定额标准或项目管理要求，分基本支出和项目支出进行编制。基本支出预算编制：基本支出预算包括人员经费和公用经费。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费应根据学校日常运行需要，按照不同类型和层次的定额标准编制。项目支出预算编制：项目支出预算应根据学校事业发展规划和重点工作任务，按照项目申报、评审、立项等程序进行编制。项目申报时，应明确项目名称、项目内容、项目目标、项目实施计划、项目预算等内容。财务部门会同相关部门对申报项目进行评审，根据评审结果确定立项项目，并编制项目支出预算。四、预算执行（一）预算执行控制1.各部门及所属单位应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。确因特殊情况需要调整的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.学校应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行不力的部门和个人进行通报批评，并采取相应的措施予以纠正。（二）收入执行管理1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。3.各部门及所属单位应积极组织收入，严格执行收费政策，规范收费行为，确保应收尽收。（三）支出执行管理1.学校各项支出应严格按照预算安排执行，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.财务部门应加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。3.各部门及所属单位应严格控制经费支出，提高资金使用效益。对于重大支出项目，应按照规定的程序进行论证和审批。4.学校应加强对政府采购、基本建设项目等支出的管理，严格执行相关法律法规和制度规定，确保项目实施的规范、安全、有效。五、预算调整（一）调整条件学校预算在执行过程中，如遇下列情况之一，可进行调整：1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，对预算产生重大影响的。3.不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。4.其他不可预见因素导致预算执行发生重大变化的。（二）调整流程1.各部门及所属单位根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校财力状况和事业发展需要，决定是否批准预算调整申请。4.经预算管理委员会批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，各部门及所属单位按照调整后的预算执行。六、决算（一）决算编制1.年度终了后，财务部门应按照国家有关规定和学校决算编制要求，组织开展决算编制工作。2.各部门及所属单位应及时清理核对各项收支、资产、负债等数据，确保决算数据的真实、准确、完整。3.财务部门应在各部门及所属单位报送的决算基础上，进行汇总、审核、分析，编制学校年度决算草案，报学校领导审批。（二）决算审核与批复1.学校决算草案编制完成后，应报上级主管部门和财政部门审核。财务部门应根据审核意见，对决算草案进行修改完善，形成正式的学校年度决算报告。2.学校年度决算报告经上级主管部门和财政部门批复后，财务部门应及时将决算批复下达至各部门及所属单位，并组织各部门及所属单位进行决算公开。七、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.学校在编制预算时，应同时设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金的使用方向和效果紧密相关。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体指标应根据项目特点和实际情况确定。（二）绩效监控1.财务部门应建立绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现情况进行监控和分析。2.各部门及所属单位应按照要求及时报送绩效监控报告，反映预算执行和绩效目标实现过程中的问题和困难，并提出改进措施和建议。（三）绩效评价1.学校应定期组织开展预算绩效评价工作，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等进行全面评价。2.绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，确保评价结果的客观、公正、准确。3.财务部门应根据绩效评价结果，对预算执行情况进行分析和总结，提出改进预算管理的建议和措施。（四）结果应用1.学校应将绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目调整等的重要依据，对绩效好的项目给予优先保障和支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。2.学校应建立绩效问责制度，对预算执行不力、绩效目标未实现的部门和个人进行问责。八、预算监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等环节的监督检查。2.财务部门应定期对预算执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.学校审计部门应定期对学校预算管理情况