预算管理内部控制制度

预算管理内部控制制度一、总则1.目的为了加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析和考核等行为，提高公司资源配置效率和经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本内部控制制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的预算管理活动。3.基本原则战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。全员参与原则：预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各方面的积极性和主动性。全面预算原则：涵盖公司生产经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性；同时，根据实际情况的变化，合理调整预算，保持一定的灵活性。效益优先原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，实现投入产出的最大化。二、预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议公司预算管理制度、政策和程序。确定公司预算管理目标和总体要求。审议公司年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核，审议预算调整方案。2.预算管理办公室设置：设在财务部门，由财务部门负责人兼任主任。职责：负责预算管理制度的起草、修订和解释工作。组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。提出预算调整建议，根据预算管理委员会的决议办理预算调整事项。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。负责预算管理的其他日常工作。3.各部门职责：负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合预算管理办公室做好公司预算的编制、审核、汇总等工作。及时向预算管理办公室反馈预算执行情况，提供相关数据和资料。根据公司预算调整决议，编制本部门预算调整方案。三、预算编制1.编制依据国家法律法规和政策要求。公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况和本年度经营预测。有关业务计划和合同协议。2.编制流程下达预算编制通知：预算管理办公室在每年规定时间向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交给预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，提出修改意见和建议。各部门根据审核意见进行修改后，预算管理办公室进行汇总，形成公司年度预算草案。审议与批准：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经修改完善后报公司董事会批准。3.编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或项目。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相分离，随时间的推移和市场条件的变化不断调整和修订预算，确保预算的科学性和有效性。四、预算执行1.分解落实预算指标公司将批准后的年度预算指标分解到各部门、各子公司，并明确各部门、各子公司的预算执行责任。各部门、各子公司应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到实处。2.建立预算执行监控机制预算管理办公室定期收集、分析各部门、各子公司的预算执行情况报告，及时掌握预算执行动态。财务部门加强对预算执行情况的会计核算和监控，严格执行财务管理制度和会计核算办法，确保预算执行数据的真实、准确、完整。各部门、各子公司应建立健全本部门、本单位的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行自查自纠，及时发现和解决预算执行中的问题。3.严格执行预算各部门、各子公司必须严格按照批准的预算组织生产经营活动，不得擅自调整预算。对于预算内的资金支出，按照公司财务管理制度和审批流程办理；对于超预算或预算外的资金支出，必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得支出。五、预算调整1.调整条件在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以进行预算调整。2.调整流程提出调整申请：各部门、各子公司根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。审核调整申请：预算管理办公室对各部门、各子公司提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见。对于重大预算调整事项，提交预算管理委员会审议。审议与批准：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果提出调整建议。经公司董事会批准后，下达预算调整通知。调整预算：预算管理办公室根据预算调整通知，组织相关部门对公司预算进行调整，并及时将调整后的预算下达给各部门、各子公司。六、预算分析1.分析内容预算执行情况分析：包括预算指标完成情况、差异分析、原因分析等。预算执行效果分析：评估预算执行对公司经营业绩、财务状况等方面的影响。预算管理工作分析：对预算编制、执行、调整等环节的工作进行总结和评价，提出改进措施和建议。2.分析周期月度分析：各部门、各子公司每月对本部门、本单位的预算执行情况进行分析，形成月度分析报告，报预算管理办公室。季度分析：预算管理办公室每季度对公司预算执行情况进行全面分析，形成季度分析报告，提交预算管理委员会。年度分析：预算管理办公室在年度终了后，对全年预算执行情况进行综合分析，形成年度分析报告，报公司董事会。3.分析方法比较分析法：将实际执行结果与预算指标进行对比，找出差异，分析原因。比率分析法：计算相关财务指标和业务指标的比率，分析预算执行效果和经营状况。因素分析法：分析影响预算执行结果的各种因素，确定各因素对预算执行结果的影响程度。七、预算考核1.考核原则公平、公正、公开原则：确保考核结果客观、真实、可靠，考核过程透明。激励与约束相结合原则：通过考核，激励各部门、各子公司积极完成预算目标，同时对未完成预算目标的进行约束和问责。定量与定性相结合原则：既考核预算指标的完成情况，又考核预算管理工作的质量和效果。2.考核指标预算指标完成率：考核各部门、各子公司预算指标的实际完成情况。预算执行偏差率：考核预算执行结果与预算指标的偏差程度。预算管理工作质量：考核预算编制的准确性、执行的严肃性、调整的合理性以及分析和考核工作的有效性等。3.考核周期年度考核与预算年度一致，在预算年度终了后进行。4.考核程序制定考核方案：预算管理办公室根据公司预算管理目标和要求，制定年度预算考核方案，明确考核指标、考核标准、考核方法和考核时间等。数据收集与整理：各部门、各子公司按照考核方案的要求，提供相关数据和资料，预算管理办公室进行收集、整理和核实。考核评分：预算管理办公室根据考核指标和考核标准，对各部门、各子公司的预算执行情况和预算管理工作进行考核评分。结果反馈与沟通：预算管理办公室将考核结果反馈给各部门、各子公司，进行沟通和交流，听取意见和建议。结果审批与发布：考核结果报预算管理委员会审议批准后，在公司内部发布。5.考核结果应用与绩效奖金挂钩：根据考核结果，发放各部门、各子公司及员工的绩效奖金，激励员工积极完成预算目标。作为晋升、评优的依据：将预算考核结果作为员工晋升、