深入分析2024年税务师考试试题及答案

深入分析2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业当月应纳增值税额为10万元，当月已预缴增值税额为5万元，则该企业当月应补缴增值税额为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

3.某企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元，该批原材料的进项税额为：

A.10万元

B.1.7万元

C.11.7万元

D.12.7万元

4.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为境内企业

B.企业所得税的纳税人为境内、境外企业

C.企业所得税的纳税人为境内企业及其境内分支机构

D.企业所得税的纳税人为境内、境外企业及其境内分支机构

5.某企业当月应纳企业所得税额为50万元，当月已预缴企业所得税额为20万元，则该企业当月应补缴企业所得税额为：

A.30万元

B.50万元

C.70万元

D.80万元

6.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为境内个人

B.个人所得税的纳税人为境内、境外个人

C.个人所得税的纳税人为境内个人及其境内分支机构

D.个人所得税的纳税人为境内、境外个人及其境内分支机构

7.某个人当月工资收入为10000元，该个人当月应缴纳个人所得税为：

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

8.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地所有者

B.土地增值税的纳税人为土地使用权人

C.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让人

D.土地增值税的纳税人为土地使用权的受让人及其继承人

9.某个人转让一处房产，取得收入为200万元，该个人应缴纳土地增值税为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人为土地所有者

B.契税的纳税人为土地使用权人

C.契税的纳税人为土地使用权的受让人

D.契税的纳税人为土地使用权的受让人及其继承人

11.某个人购买一处房产，支付契税为10万元，该个人应缴纳契税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

12.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产所有者

B.房产税的纳税人为房产使用人

C.房产税的纳税人为房产所有人及其继承人

D.房产税的纳税人为房产所有人及其承租人

13.某企业拥有一处房产，该房产年值为100万元，该企业应缴纳房产税为：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

14.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆所有者

B.车辆购置税的纳税人为车辆使用人

C.车辆购置税的纳税人为车辆所有人及其继承人

D.车辆购置税的纳税人为车辆所有人及其承租人

15.某个人购买一辆汽车，支付车辆购置税为5万元，该个人应缴纳车辆购置税为：

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

16.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同签订人

B.印花税的纳税人为合同使用人

C.印花税的纳税人为合同签订人及其继承人

D.印花税的纳税人为合同签订人及其承租人

17.某个人签订一份合同，合同金额为100万元，该个人应缴纳印花税为：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

18.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为企业

B.城市维护建设税的纳税人为个人

C.城市维护建设税的纳税人为企业及其境内分支机构

D.城市维护建设税的纳税人为个人及其境内分支机构

19.某企业当月应纳城市维护建设税为10万元，当月已预缴城市维护建设税为5万元，则该企业当月应补缴城市维护建设税为：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

20.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加的纳税人为企业

B.教育费附加的纳税人为个人

C.教育费附加的纳税人为企业及其境内分支机构

D.教育费附加的纳税人为个人及其境内分支机构

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.境内企业

B.境外企业

C.境内企业及其境内分支机构

D.境外企业及其境内分支机构

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税人为境内企业及其境内分支机构。（）

3.个人所得税的纳税人为境内、境外个人及其境内分支机构。（）

4.土地增值税的纳税人为土地使用权人。（）

5.契税的纳税人为土地使用权的受让人及其继承人。（）

6.房产税的纳税人为房产所有者。（）

7.车辆购置税的纳税人为车辆所有者。（）

8.印花税的纳税人为合同签订人。（）

9.城市维护建设税的纳税人为企业及其境内分支机构。（）

10.教育费附加的纳税人为企业及其境内分支机构。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

（1）基本税率：适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，税率为13%。

（2）低税率：适用于特定货物和应税服务，如粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等，税率为9%。

（3）零税率：适用于出口货物，以及国际运输服务和境内单位和个人向境外单位提供的国际运输服务，税率为0%。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式如下：

应纳税所得额=会计利润+调整项目

其中，会计利润是指企业在会计核算中按照会计准则计算得出的利润总额；调整项目包括税法规定的各种扣除项目和特殊扣除项目。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：

个人所得税的税率分为七个档次，按照累进税率计算。

（1）第一档：每月应纳税所得额不超过3000元的，税率为3%。

（2）第二档：每月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。

（3）第三档：每月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。

（4）第四档：每月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%。

（5）第五档：每月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%。

（6）第六档：每月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。

（7）第七档：每月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。

4.简述土地增值税的计税依据。

答案：

土地增值税的计税依据为土地增值额。土地增值额是指纳税人转让土地使用权所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额后的余额。

土地增值额的计算公式如下：

土地增值额=土地转让收入-取得土地使用权所支付的金额

其中，土地转让收入是指纳税人转让土地使用权所取得的全部价款和价外费用；取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权所支付的全部费用，包括购买价款、土地出让金、土地使用权出让合同约定的其他费用等。

五、论述题

题目：分析2024年税务师考试试题特点及备考策略

答案：

2024年税务师考试试题特点主要体现在以下几个方面：

1.知识点全面覆盖：试题将涵盖税法、财务会计、审计、经济法等多个领域的知识点，要求考生对相关法律法规、会计准则、审计准则等有扎实的掌握。

2.试题难度适中：试题难度将保持在一个相对适中的水平，既能够考察考生的基本理论知识和实际操作能力，又能够筛选出具备一定专业素养的考生。

3.注重实践应用：试题将更加注重考察考生在实际工作中应用理论知识解决实际问题的能力，试题中可能包含案例分析、计算题等题型。

4.考察政策更新：试题将涵盖最新的税收政策、会计准则、审计准则等，要求考生关注政策动态，掌握最新政策变化。

备考策略如下：

1.制定合理的学习计划：根据自身实际情况，制定详细的学习计划，合理分配学习时间，确保全面覆盖考试知识点。

2.系统学习教材：认真研读教材，掌握教材中的基本概念、原理和计算方法，为考试打下坚实基础。

3.关注政策动态：关注国家税收政策、会计准则、审计准则等最新动态，及时更新知识体系。

4.做好练习题：通过做历年真题和模拟题，熟悉考试题型和答题技巧，提高解题速度和准确率。

5.加强案例分析：通过分析典型案例，提高在实际工作中运用理论知识解决实际问题的能力。

6.合理安排时间：合理安排学习和休息时间，保持良好的学习状态，避免过度疲劳。

7.考前冲刺：考前进行模拟考试，检验学习成果，查漏补缺，调整心态，以最佳状态迎接考试。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物属于增值税的零税率范围。

2.A

解析思路：应补缴增值税额=应纳增值税额-已预缴增值税额=10万元-5万元=5万元。

3.C

解析思路：进项税额=购进原材料价款×增值税税率=10万元×17%=1.7万元。

4.C

解析思路：企业所得税的纳税人为境内企业及其境内分支机构，包括居民企业和非居民企业。

5.A

解析思路：应补缴企业所得税额=应纳企业所得税额-已预缴企业所得税额=50万元-20万元=30万元。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税人为境内个人，包括中国公民和在中国境内有住所的个人。

7.B

解析思路：个人所得税=（工资收入-起征点）×税率-速算扣除数=（10000元-5000元）×10%-210元=600元。

8.B

解析思路：土地增值税的纳税人为土地使用权人，即土地使用权的受让人。

9.B

解析思路：土地增值税=（转让收入-取得土地使用权所支付的金额）×税率=（200万元-100万元）×30%=100万元。

10.C

解析思路：契税的纳税人为土地使用权的受让人，即购买土地使用权的个人或单位。

11.B

解析思路：契税=购房金额×契税率=100万元×1%=10万元。

12.A

解析思路：房产税的纳税人为房产所有者，即拥有房产的个人或单位。

13.B

解析思路：房产税=房产年值×房产税率=100万元×2%=20万元。

14.B

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆使用人，即购买车辆的个人或单位。

15.B

解析思路：车辆购置税=车辆购置金额×车辆购置税率=5万元×10%=5万元。

16.A

解析思路：印花税的纳税人为合同签订人，即签订合同的个人或单位。

17.A

解析思路：印花税=合同金额×印花税率=100万元×0.1%=1万元。

18.C

解析思路：城市维护建设税的纳税人为企业及其境内分支机构。

19.A

解析思路：应补缴城市维护建设税=应纳城市维护建设税-已预缴城市维护建设税=10万元-5万元=5万元。

20.C

解析思路：教育费附加的纳税人为企业及其境内分支机构。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人为境内企业、境外企业、境内企业及其境内分支机构、境外企业及其境内分支机构。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权出让。

5.ABC

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、土地使用权出让和土地使用权出租。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理