2024税务师考试难易度试题及答案

2024税务师考试难易度试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购进原材料

2.纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪个税率征收增值税？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.纳税人因自然灾害造成损失，可以享受以下哪种税收减免？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.城市维护建设税减免

4.下列哪个税种采用源泉扣缴方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

5.纳税人因故延期缴纳税款的，应当向税务机关提出书面申请，并按照下列哪个规定办理？

A.缴纳滞纳金

B.不得延期缴纳税款

C.缴纳罚款

D.不得延期申报

6.下列哪个税种采用自核自缴方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

7.纳税人享受出口退税政策，应当符合以下哪个条件？

A.出口货物符合国家规定

B.出口货物已经缴纳增值税

C.出口货物已经缴纳消费税

D.出口货物已经缴纳企业所得税

8.纳税人销售自产自用的应税消费品，应当向税务机关申报缴纳以下哪个税种？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

9.下列哪个税种采用查账征收方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

10.纳税人享受税收优惠政策，应当向税务机关报送以下哪个材料？

A.企业的营业执照

B.税收优惠政策的相关证明材料

C.企业的财务报表

D.企业的纳税申报表

11.纳税人因故延期申报纳税的，应当向税务机关提出书面申请，并按照下列哪个规定办理？

A.缴纳滞纳金

B.不得延期申报纳税

C.缴纳罚款

D.不得延期缴纳税款

12.下列哪个税种采用按次申报方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

13.纳税人因故不能按时缴纳增值税的，可以享受以下哪种税收减免？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.城市维护建设税减免

14.下列哪个税种采用定期申报方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

15.纳税人因故不能按时申报纳税的，可以享受以下哪种税收减免？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.城市维护建设税减免

16.下列哪个税种采用自报自缴方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

17.纳税人因故不能按时申报缴纳企业所得税的，可以享受以下哪种税收减免？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.城市维护建设税减免

18.下列哪个税种采用按月申报方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

19.纳税人因故不能按时缴纳消费税的，可以享受以下哪种税收减免？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.城市维护建设税减免

20.下列哪个税种采用按季申报方式征收？

A.增值税

B.消费税

C.所得税

D.营业税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.纳税人在申报增值税时，应当向税务机关提供以下哪些材料？

A.纳税人识别号

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的发票

C.采购原材料或者购进服务的发票

D.纳税人身份证明

2.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税货物

C.提供免征增值税的劳务

D.销售自产自用应税消费品

3.纳税人享受以下哪些税收优惠政策？

A.增值税减免

B.消费税减免

C.所得税减免

D.营业税减免

4.下列哪些情形属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

5.纳税人在申报企业所得税时，应当向税务机关提供以下哪些材料？

A.纳税人识别号

B.财务报表

C.纳税申报表

D.税收优惠政策的相关证明材料

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人销售自产自用的应税消费品，不属于增值税的征收范围。（）

2.纳税人享受出口退税政策，必须将出口货物全部出口到国外。（）

3.纳税人因故延期缴纳税款的，可以免缴滞纳金。（）

4.纳税人因故不能按时申报纳税的，可以免缴罚款。（）

5.纳税人享受税收优惠政策，必须符合国家规定。（）

6.纳税人因故不能按时缴纳增值税的，可以免缴滞纳金。（）

7.纳税人因故不能按时申报缴纳企业所得税的，可以免缴滞纳金。（）

8.纳税人享受出口退税政策，必须将出口货物全部出口到国外。（）

9.纳税人销售自产自用的应税消费品，不属于增值税的征收范围。（）

10.纳税人因故不能按时申报缴纳消费税的，可以免缴滞纳金。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定行业的小型微利企业。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：纳税人按照规定编制财务报表和纳税申报表；纳税人按照规定的期限向税务机关报送申报表和财务报表；税务机关对申报材料进行审核；税务机关依法进行税款征收。

3.题目：简述税收优惠政策的基本原则。

答案：税收优惠政策的基本原则包括合法性、合理性、公平性、透明性、激励性。合法性原则要求税收优惠政策必须符合法律法规的规定；合理性原则要求税收优惠政策应当合理，不损害国家利益和社会公共利益；公平性原则要求税收优惠政策应当公平，不偏袒特定纳税人；透明性原则要求税收优惠政策应当公开，便于纳税人了解和遵守；激励性原则要求税收优惠政策应当能够有效激励纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入保障：税收是政府筹集财政收入的主要手段，通过征收各种税种，政府可以确保国家财政的稳定和持续发展，为公共事业和公共服务提供资金支持。

2.资源配置：税收通过调节税收政策和税率，可以影响经济资源的配置。例如，通过提高消费税税率，可以抑制奢侈品消费，引导资源流向更符合国家利益和可持续发展方向的产品和服务。

3.收入分配：税收是实现收入分配公平的重要工具。通过累进税率制度，高收入者承担更高的税负，有助于缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.经济调控：税收政策可以作为政府调控经济的手段。例如，在经济增长过快时，可以通过提高税率来抑制通货膨胀；在经济增长放缓时，可以通过降低税率来刺激消费和投资。

5.激励创新：税收优惠政策可以激励企业进行技术创新和产品升级，推动产业结构优化和转型升级。

6.促进国际贸易：税收政策可以影响国际贸易的竞争力。通过调整关税和出口退税政策，可以保护国内产业，同时促进出口贸易。

7.法制建设：税收征收和管理是国家法制建设的重要组成部分。税收法律法规的制定和执行，有助于维护社会秩序，保障国家权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物，不包括购进原材料。

2.C

解析思路：销售自行开发的软件产品按9%的税率征收增值税。

3.C

解析思路：因自然灾害造成损失，可以享受所得税减免。

4.B

解析思路：消费税采用源泉扣缴方式征收，即在货物或劳务的提供环节由支付方代扣代缴。

5.A

解析思路：纳税人因故延期缴纳税款的，应当缴纳滞纳金。

6.A

解析思路：增值税采用自核自缴方式征收，纳税人自行计算应纳税额并缴纳。

7.A

解析思路：出口货物符合国家规定是享受出口退税政策的基本条件。

8.B

解析思路：销售自产自用的应税消费品，应当缴纳消费税。

9.C

解析思路：所得税采用查账征收方式征收，即税务机关根据纳税人的财务报表进行核算。

10.B

解析思路：纳税人享受税收优惠政策，应当提供税收优惠政策的相关证明材料。

11.A

解析思路：纳税人因故延期申报纳税的，应当缴纳滞纳金。

12.C

解析思路：所得税采用按次申报方式征收，即根据纳税人的实际情况按次申报。

13.A

解析思路：纳税人因故不能按时缴纳增值税的，可以享受增值税减免。

14.A

解析思路：增值税采用定期申报方式征收，如按月、按季等。

15.A

解析思路：纳税人因故不能按时申报纳税的，可以享受增值税减免。

16.A

解析思路：增值税采用自报自缴方式征收，纳税人自行申报并缴纳。

17.A

解析思路：纳税人因故不能按时缴纳企业所得税的，可以享受企业所得税减免。

18.A

解析思路：增值税采用按月申报方式征收。

19.A

解析思路：纳税人因故不能按时缴纳消费税的，可以享受消费税减免。

20.A

解析思路：增值税采用按季申报方式征收。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：申报增值税时，需提供纳税人识别号、销售货物或提供加工、修理修配劳务的发票、采购原材料或购进服务的发票。

2.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税货物、提供免征增值税的劳务。

3.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括增值税减免、消费税减免、所得税减免、营业税减免。

4.ABC

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物。

5.ABCD

解析思路：申报企业所得税时，需提供纳税人识别号、财务报表、纳税申报表、税收优惠政策的相关证明材料。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：销售自产自用的应税消费品属于增值税的征收范围。

2.×

解析思路：享受出口退税政策，并非必须将出口货物全部出口到国外。

3.×

解析思路：纳税人因故延期缴纳税款的，仍需缴纳滞纳金。

4.×

解析思路：纳税人因故不能按时申报纳税的