税务师基础知识梳理试题及答案

税务师基础知识梳理试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特许纳税人

D.税收减免纳税人

2.企业销售货物，增值税税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

4.企业计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.员工

B.自由职业者

C.外籍人士

D.外贸公司

6.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.财产损失税前扣除

D.税收滞纳金加收

9.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.税务机关确认的当天

11.企业计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于销项税额？

A.销售货物、提供劳务的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

12.下列哪项不属于企业所得税的纳税年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至3月31日

C.每年7月1日至6月30日

D.每年10月1日至9月30日

13.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收加计扣除

D.税收抵免

14.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.税务机关确认的当天

16.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.财产损失税前扣除

D.税收滞纳金加收

17.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.税务机关确认的当天

20.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.财产损失税前扣除

D.税收滞纳金加收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.财产损失税前扣除

D.税收滞纳金加收

3.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业销售货物，增值税税率一般为13%。（）

2.企业计算应纳税所得额时，捐赠支出属于税前扣除项目。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括外籍人士。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天。（）

5.企业计算增值税应纳税额时，销项税额等于销售额乘以税率。（）

6.企业计算企业所得税时，财产损失可以税前扣除。（）

7.个人所得税的税率分为7个档次。（）

8.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。（）

9.企业计算增值税应纳税额时，进项税额等于销售额乘以税率。（）

10.企业计算企业所得税时，研发费用可以加计扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，其特点是可以抵扣进项税额，享受税收优惠政策；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人，其特点是不能抵扣进项税额，但税率较低。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失等。企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次，具体适用税率根据企业的经营情况而定。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

五、论述题

题目：论述税收在宏观经济调控中的作用及局限性。

答案：税收在宏观经济调控中扮演着重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.税收作为财政收入的来源，可以为政府提供必要的资金，用于公共事业建设、社会保障、教育、医疗等领域的投入，从而促进社会公平和经济发展。

2.通过税收政策，政府可以调节经济活动。例如，通过提高税率可以抑制过度的消费和投资，降低通货膨胀压力；通过降低税率可以刺激消费和投资，促进经济增长。

3.税收政策可以影响居民和企业的行为。例如，通过个人所得税的调整，可以影响居民的消费和储蓄行为；通过企业所得税的调整，可以影响企业的投资决策。

4.税收政策可以调节收入分配。通过征收累进个人所得税和财产税，可以缩小贫富差距，实现社会公平。

然而，税收在宏观经济调控中也存在一定的局限性：

1.税收的滞后性。税收政策的效果往往需要一段时间才能显现，因此在经济波动较大时，税收政策可能无法及时调整，导致调控效果不佳。

2.税收的扭曲效应。税收政策可能会对市场机制产生扭曲，例如，高税率可能抑制企业的创新动力，影响经济效率。

3.税收的复杂性。税收政策的设计和执行都相对复杂，容易产生漏洞，导致逃税和避税现象，降低税收的调控效果。

4.税收的公平性问题。税收政策在调节收入分配时，可能会对不同群体产生不公平的影响，需要平衡各方利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，特许纳税人和税收减免纳税人不是增值税的纳税人分类。

2.D

解析思路：增值税的税率分为三个档次，其中销售货物、提供加工修理修配劳务的税率一般为13%。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、行政单位和社会团体，个人不属于企业性质。

4.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金属于违法行为，不得扣除。

5.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括员工、自由职业者、外籍人士和个体工商户，外贸公司不属于个人范畴。

6.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于增值税征收范围。

7.C

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、固定资产和无形资产支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不属于进项税额。

8.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除和财产损失税前扣除，税收滞纳金加收不属于优惠政策。

9.D

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不属于个人所得税税率。

10.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天，税务机关确认的当天不属于纳税义务发生时间。

11.B

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供劳务的增值税，购买原材料支付的增值税不属于销项税额。

12.B

解析思路：企业所得税的纳税年度为每年1月1日至12月31日，每年4月1日至3月31日不属于纳税年度。

13.D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收加计扣除和税收抵免，税收滞纳金加收不属于优惠政策。

14.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于增值税征收范围。

15.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天，税务机关确认的当天不属于纳税义务发生时间。

16.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除和财产损失税前扣除，税收滞纳金加收不属于优惠政策。

17.D

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不属于个人所得税税率。

18.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物不属于增值税征收范围。

19.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天，税务机关确认的当天不属于纳税义务发生时间。

20.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除和财产损失税前扣除，税收滞纳金加收不属于优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设