考试信息发布2024年税务师考试试题及答案

考试信息发布2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试报名条件中，下列哪项不属于学历要求？

A.具有国家承认的大学专科及以上学历

B.具有国家承认的高中及以上学历

C.具有会计从业资格证书

D.具有初级会计专业技术资格

2.以下哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.税务咨询

B.纳税申报

C.税务代理

D.税务审计

3.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪项职业道德？

A.保守秘密，不得泄露客户信息

B.客观公正，不得偏袒任何一方

C.诚实守信，不得弄虚作假

D.以上都是

4.以下哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

5.企业所得税的纳税期限为多少？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

6.以下哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.营业税

7.下列哪个选项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.进口货物的纳税人

8.以下哪个选项不属于消费税的纳税义务人？

A.销售应税消费品的纳税人

B.购买应税消费品的纳税人

C.出口应税消费品的纳税人

D.进口应税消费品的纳税人

9.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目

D.净利润

10.以下哪个选项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的执业范围包括以下哪些？

A.税务咨询

B.纳税申报

C.税务代理

D.税务审计

2.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪些职业道德？

A.保守秘密，不得泄露客户信息

B.客观公正，不得偏袒任何一方

C.诚实守信，不得弄虚作假

D.提高服务质量，为客户提供优质服务

3.资源税的纳税人包括以下哪些？

A.资源生产者

B.资源使用者

C.资源销售者

D.资源购买者

4.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年12月31日

5.以下哪些税种属于财产税？

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.营业税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试报名条件中，学历要求为具有国家承认的大学专科及以上学历。（）

2.税务师在执业过程中，不得泄露客户信息。（）

3.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

4.增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人。（）

5.资源税的纳税人包括资源生产者和资源使用者。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.B

2.D

3.D

4.C

5.D

6.C

7.B

8.D

9.A

10.D

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述税务师事务所的设立条件及业务范围。

答案：

税务师事务所的设立条件包括：

（1）具有固定的经营场所；

（2）拥有5名以上持有税务师资格证书的专职人员；

（3）有健全的内部管理制度；

（4）注册资本不低于30万元；

（5）符合国家有关法律法规规定的其他条件。

税务师事务所的业务范围包括：

（1）税务咨询；

（2）纳税申报；

（3）税务代理；

（4）税务审计；

（5）其他相关业务。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：

企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

企业所得税的税率分为两个档次：

（1）居民企业适用的税率为25%；

（2）非居民企业适用的税率为10%。

3.题目：简述增值税的纳税人及增值税的税率。

答案：

增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

增值税的税率分为以下几个档次：

（1）基本税率：13%；

（2）低税率：9%；

（3）简易税率：3%；

（4）零税率：出口货物。

4.题目：简述税务师在执业过程中应当遵守的职业道德。

答案：

税务师在执业过程中应当遵守以下职业道德：

（1）忠诚执业，维护国家利益、公共利益和当事人的合法权益；

（2）客观公正，不受任何单位和个人干涉；

（3）诚实守信，保守秘密，不得泄露客户信息；

（4）提高服务质量，为客户提供优质服务；

（5）遵守国家法律法规和职业道德规范。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的影响。

答案：

税务师在税收征管中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与指导：税务师具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够为纳税人提供专业的税务咨询和指导，帮助纳税人正确理解和执行税收法律法规，减少因误解或操作不当而产生的税收风险。

2.代理纳税申报：税务师可以代理纳税人进行纳税申报，确保申报的准确性和及时性，提高税收征管的效率。通过专业的代理服务，可以减少纳税人因申报错误而导致的滞纳金和罚款。

3.税收筹划：税务师能够根据税收法律法规，为纳税人提供合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负，提高经济效益。这种筹划有助于优化税收结构，促进税收收入的稳定增长。

4.监督与检查：税务师在执业过程中，对纳税人的财务状况和税务处理进行监督和检查，有助于发现和纠正违法行为，维护税收秩序。

5.提高征管质量：税务师的专业服务有助于提高税收征管的质量，减少税收流失。通过税务师的参与，税务机关可以更加准确地掌握纳税人的真实情况，提高税收征管的精准度。

对提高税收征管效率的影响：

1.提高征管效率：税务师的专业服务有助于简化纳税程序，减少税务机关与纳税人之间的沟通成本，提高税收征管的效率。

2.减少税收流失：税务师的监督和检查作用有助于发现和纠正违法行为，减少税收流失，保障国家财政收入。

3.优化税收结构：税务师提供的税收筹划服务有助于优化税收结构，促进税收收入的稳定增长。

4.提升纳税人满意度：税务师的专业服务有助于提高纳税人的满意度，增强纳税遵从度，为税收征管创造良好的社会环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.B

解析思路：根据税务师考试报名条件，学历要求通常包括具有国家承认的大学专科及以上学历，高中及以上学历和会计从业资格证书不属于学历要求。

2.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务咨询、纳税申报、税务代理等，税务审计通常由会计师事务所进行，不属于税务师事务所的执业范围。

3.D

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守的职业道德包括保守秘密、客观公正、诚实守信等，以上都是税务师应当遵守的职业道德。

4.C

解析思路：财产税是指对财产的价值或收益征收的税，房产税是对房产的价值征收的税，属于财产税。

5.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，即每年1月1日至次年12月31日。

6.C

解析思路：资源税是对自然资源开采和利用过程中产生的收益征收的税，属于资源税。

7.B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，购买货物或者接受加工、修理修配劳务的纳税人不属于纳税义务人。

8.D

解析思路：消费税的纳税义务人包括销售应税消费品的纳税人，购买应税消费品的纳税人，出口应税消费品的纳税人，进口应税消费品的纳税人不属于纳税义务人。

9.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

10.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%等，20%不属于增值税的税率。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务咨询、纳税申报、税务代理和税务审计，这些都是税务师事务所的主要业务。

2.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中应当遵守的职业道德包括保守秘密、客观公正、诚实守信和提高服务质量，这些都是税务师职业道德的核心内容。

3.AB

解析思路：资源税的纳税人包括资源生产者和资源使用者，这是资源税的征税对象。

4.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底和每季度1日至季度末，这些期限是企业所得税的申报和缴纳期限。

5.ABC

解析思路：财产税包括房产税、车船税和契税，这些税种都是对财产的价值或收益征收的税。

三、判断题

1.×

解析思路：税务师考试报名条件中，学历要求通常包括具有国家承认的大学专科及以上学历，高中及以上学历不属于学历要求。

2.√