2024年税务师考试准备资料试题及答案

2024年税务师考试准备资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.企业购进机器设备，支付的运输费、保险费和装卸费，计入（）。

A.直接材料成本

B.制造费用

C.管理费用

D.财务费用

3.企业在销售商品过程中，发生的现金折扣计入（）。

A.销售收入

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

4.下列各项中，不属于资产的是（）。

A.存货

B.应收账款

C.固定资产

D.应付账款

5.下列各项中，不属于费用的是（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.主营业务收入

6.企业取得政府补助，用于弥补以前年度已发生的费用，应计入（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.预收账款

D.应付账款

7.企业取得的投资收益，计入（）。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.营业外支出

8.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时支付的交易费用，计入（）。

A.资产成本

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

9.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，出售时收到的款项，与该金融资产账面价值的差额，计入（）。

A.投资收益

B.营业外收入

C.营业外支出

D.销售费用

10.企业购入原材料，支付的运费、保险费和装卸费，计入（）。

A.直接材料成本

B.制造费用

C.销售费用

D.管理费用

11.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

12.企业购进机器设备，支付的运输费、保险费和装卸费，计入（）。

A.直接材料成本

B.制造费用

C.管理费用

D.财务费用

13.企业在销售商品过程中，发生的现金折扣计入（）。

A.销售收入

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

14.下列各项中，不属于资产的是（）。

A.存货

B.应收账款

C.固定资产

D.应付账款

15.下列各项中，不属于费用的是（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.主营业务收入

16.企业取得政府补助，用于弥补以前年度已发生的费用，应计入（）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.预收账款

D.应付账款

17.企业取得的投资收益，计入（）。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.营业外支出

18.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时支付的交易费用，计入（）。

A.资产成本

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

19.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，出售时收到的款项，与该金融资产账面价值的差额，计入（）。

A.投资收益

B.营业外收入

C.营业外支出

D.销售费用

20.企业购入原材料，支付的运费、保险费和装卸费，计入（）。

A.直接材料成本

B.制造费用

C.销售费用

D.管理费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.企业购进机器设备，支付的下列费用中，应计入资产成本的有（）。

A.运输费

B.保险费

C.装卸费

D.验收费

3.下列各项中，属于销售费用范围的有（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.营业税金及附加

D.按销售额一定比例提取的佣金

4.下列各项中，属于管理费用范围的有（）。

A.工会经费

B.办公费

C.低值易耗品摊销

D.研发费用

5.下列各项中，属于财务费用范围的有（）。

A.利息支出

B.手续费

C.汇兑损益

D.坏账损失

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购入固定资产时支付的运输费、保险费和装卸费，不计入固定资产成本。（）

2.企业购入原材料时支付的运费、保险费和装卸费，计入销售费用。（）

3.企业在销售商品过程中发生的现金折扣，计入财务费用。（）

4.企业取得的投资收益，计入主营业务收入。（）

5.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，出售时收到的款项，与该金融资产账面价值的差额，计入投资收益。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的计税方法和税率。

答案：

1.增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

a.一般计税方法：以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

b.简易计税方法：以销售额乘以征收率作为应纳税额，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

2.增值税税率分为以下几档：

a.基础税率：13%；

b.低税率：9%；

c.3%征收率：适用于小规模纳税人和特定货物或劳务；

d.0税率：适用于出口货物、来料加工复出口货物等。

题目：阐述企业所得税的核算方法。

答案：

1.企业所得税的核算方法主要采用资产负债表债务法，即在资产负债表日，根据税法规定计算应纳税所得额，并据此确定应交所得税。

2.核算步骤如下：

a.确定会计利润：根据企业会计准则，计算企业在一定会计期间的收入、费用和利润；

b.调整会计利润：根据税法规定，对会计利润进行调整，包括税法与会计准则的差异、税法规定的税前扣除和调增项目；

c.计算应纳税所得额：将调整后的会计利润作为应纳税所得额；

d.确定所得税费用：根据应纳税所得额和适用的所得税税率，计算所得税费用；

e.计入损益：将所得税费用计入当期损益，影响净利润。

题目：解释增值税专用发票的作用及其开具要求。

答案：

1.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等应税行为时开具的一种发票，具有以下作用：

a.作为纳税人开具增值税发票的凭证；

b.作为购买方抵扣增值税进项税额的依据；

c.作为税务机关进行税收管理的重要依据。

2.增值税专用发票的开具要求如下：

a.发票内容应真实、完整；

b.发票代码和发票号码应连续、唯一；

c.发票上的信息应与实际情况相符；

d.发票的开具和使用应遵守国家有关法律法规。

五、论述题

题目：论述企业在进行税务筹划时，应遵循的原则及其实施方法。

答案：

1.原则：

a.合法性原则：税务筹划必须在税法允许的范围内进行，不得利用税收漏洞或违法手段避税。

b.经济性原则：税务筹划应注重经济效益，选择成本效益最高的方案。

c.稳定性原则：税务筹划应考虑税收政策的变化，确保筹划方案具有长期稳定性。

d.实用性原则：税务筹划应根据企业的实际情况，选择切实可行的方案。

e.协调性原则：税务筹划应与其他财务管理活动相协调，形成有机整体。

2.实施方法：

a.充分利用税收优惠政策：根据国家税收政策，合理利用减免税、出口退税、高新技术企业优惠等政策。

b.优化企业组织结构：通过改变企业组织形式、业务流程等，降低税负。

c.优化财务管理：通过加强财务管理，提高资金使用效率，降低财务费用。

d.优化投资决策：根据税收政策，选择合适的投资项目，降低投资税负。

e.优化筹资决策：通过合理安排融资结构，降低融资成本。

f.优化经营决策：通过合理配置资源、提高经营效率，降低经营成本。

g.利用会计政策选择：在合法合规的前提下，根据企业实际情况，选择对企业最有利的会计政策。

h.关注税收政策变化：及时了解和掌握税收政策变化，调整税务筹划方案。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让自然资源使用权，选项D不属于征税范围。

2.B

解析思路：购进机器设备的运输费、保险费和装卸费应计入固定资产的成本，作为制造费用的一部分。

3.C

解析思路：现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠，计入财务费用。

4.D

解析思路：资产是指企业拥有或控制的资源，预期能够为企业带来经济利益，选项D应付账款属于负债。

5.D

解析思路：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的总流出，选项D主营业务收入不属于费用。

6.A

解析思路：政府补助用于弥补以前年度已发生的费用，应计入营业外收入。

7.C

解析思路：投资收益是指企业通过投资活动取得的收益，应计入投资收益。

8.B

解析思路：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时支付的交易费用，计入财务费用。

9.A

解析思路：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，出售时收到的款项与账面价值的差额，计入投资收益。

10.A

解析思路：购入原材料时支付的运费、保险费和装卸费，计入直接材料成本。

11.D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让自然资源使用权，选项D不属于征税范围。

12.B

解析思路：购进机器设备的运输费、保险费和装卸费应计入固定资产的成本，作为制造费用的一部分。

13.C

解析思路：现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予的优惠，计入财务费用。

14.D

解析思路：资产是指企业拥有或控制的资源，预期能够为企业带来经济利益，选项D应付账款属于负债。

15.D

解析思路：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的总流出，选项D主营业务收入不属于费用。

16.A

解析思路：政府补助用于弥补以前年度已发生的费用，应计入营业外收入。

17.C

解析思路：投资收益是指企业通过投资活动取得的收益，应计入投资收益。

18.B

解析思路：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时支付的交易费用，计入财务费用。

19.A

解析思路：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，出售时收到的款项与账面价值的差额，计入投资收益。

20.A

解析思路：购入原材料时支付的运费、保险费和装卸费，计入直接材料成本。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让自然资源使用权。

2.ABCD

解析思路：购进机器设备的运输费、保险费和装卸费应计入固定资产的成本，作为制造费用的一部分。

3.ABD

解析思路：销售费用包括广告费、业务招待费和按销售额一定比例提取的佣金。

4.ABCD

解析思路：管理费用包括工会经费、办公费、低值易耗品摊销和研发费用。

5.ABCD

解析思路：财务费用包括利息支出、手续费、