优化复习计划 税务师考试试题及答案

优化复习计划税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

3.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出申请，并经批准后可以延期缴纳。下列哪种情况不属于特殊情况？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人因资金周转困难无法按时缴纳税款的

C.纳税人因经营不善导致利润减少的

D.纳税人因国家政策调整导致税负增加的

4.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？

A.作为购销双方结算和核算的依据

B.作为增值税进项税额抵扣的凭证

C.作为企业所得税的计税依据

D.作为出口退税的凭证

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买低值易耗品

6.纳税人取得的下列收入中，不属于营业税的应税收入的是？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出口货物收入

7.企业发生的下列费用中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费

D.职工福利费

8.下列哪种情况不属于增值税纳税人的概念？

A.在我国境内销售货物的单位

B.在我国境内提供加工修理修配劳务的单位

C.在我国境内销售不动产的单位

D.在我国境内销售无形资产的单位

9.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买低值易耗品

10.纳税人取得的下列收入中，不属于营业税的应税收入的是？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房屋收入

D.出口货物收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

3.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出申请，并经批准后可以延期缴纳。特殊情况包括哪些？

A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的

B.纳税人因资金周转困难无法按时缴纳税款的

C.纳税人因经营不善导致利润减少的

D.纳税人因国家政策调整导致税负增加的

4.下列哪些属于增值税专用发票的用途？

A.作为购销双方结算和核算的依据

B.作为增值税进项税额抵扣的凭证

C.作为企业所得税的计税依据

D.作为出口退税的凭证

5.企业发生的下列费用中，哪些不属于增值税应税行为？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买低值易耗品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出申请，并经批准后可以延期缴纳。（）

4.增值税专用发票可以作为企业所得税的计税依据。（）

5.企业发生的下列支出中，购买固定资产不属于增值税应税行为。（）

6.纳税人取得的下列收入中，销售货物收入属于营业税的应税收入。（）

7.企业发生的下列费用中，业务招待费不属于企业所得税税前扣除项目。（）

8.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

9.企业发生的下列支出中，购买低值易耗品不属于增值税应税行为。（）

10.纳税人取得的下列收入中，出口货物收入属于营业税的应税收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。其特点有：一是增值税只对货物和劳务的增值部分征税，避免重复征税；二是增值税实行价外税制度，税负由消费者承担；三是增值税采用多环节征税，有利于促进产业结构调整和优化。

2.题目：企业所得税的税率及其适用范围是什么？

答案：企业所得税的税率为25%。适用范围包括：在我国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及在我国境内从事生产经营活动的个体工商户。

3.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物时开具的凭证，具有以下作用：一是作为购销双方结算和核算的依据；二是作为增值税进项税额抵扣的凭证；三是作为出口退税的凭证。管理要求包括：专用发票的印制、领用、开具、保管等环节必须符合国家规定，确保专用发票的真实性、合法性和有效性。

4.题目：简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括：工资、薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费、捐赠支出、租赁费、折旧费等。扣除标准根据国家规定和实际情况确定，如工资薪金支出按照实际发生额扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除等。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的重要性及其合理运用。

答案：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过合理利用税法规定，优化企业的税务负担，提高企业的经济效益。以下是税收筹划在企业经营中的重要性及其合理运用的论述：

1.提高企业经济效益：税收筹划可以帮助企业降低税负，增加企业可支配收入，从而提高企业的经济效益。通过合法的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，实现收入最大化、成本最小化。

2.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。合理运用税收筹划，可以使企业在同等条件下，相较于竞争对手拥有更低的生产成本和经营成本，提高市场竞争力。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率。通过税收筹划，企业可以调整投资结构，优化产业结构，实现资源的优化配置。

4.遵守税法规定：税收筹划必须在遵守税法规定的前提下进行。企业在进行税收筹划时，要确保筹划方案符合国家税法规定，避免因筹划不当而承担法律责任。

5.合理运用税收筹划的方法：

a.充分了解税法：企业应深入了解税法规定，掌握税收优惠政策，为税收筹划提供依据。

b.合理选择税收优惠：企业可以根据自身情况，选择合适的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

c.优化财务结构：通过调整财务结构，如调整投资结构、融资方式等，降低税负。

d.利用税收筹划工具：企业可以利用税法允许的税收筹划工具，如递延纳税、资产重组等，实现税收筹划。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，出口货物不属于征收范围。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

3.C

解析思路：特殊情况通常指不可抗力或国家政策调整等，经营不善导致利润减少不属于特殊情况。

4.C

解析思路：增值税专用发票主要用于购销双方结算和核算、增值税进项税额抵扣、出口退税，不作为企业所得税的计税依据。

5.B

解析思路：增值税应税行为是指销售货物、提供加工修理修配劳务等，购买固定资产不属于应税行为。

6.D

解析思路：营业税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租房屋等，出口货物不属于营业税的应税收入。

7.A

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费等，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

8.D

解析思路：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，销售无形资产不属于增值税纳税人。

9.B

解析思路：增值税应税行为是指销售货物、提供加工修理修配劳务等，购买固定资产不属于应税行为。

10.D

解析思路：营业税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租房屋等，出口货物不属于营业税的应税收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、税前扣除项目、税后利润。

3.AB

解析思路：特殊情况通常指不可抗力或国家政策调整等，纳税人因自然灾害遭受重大损失和因资金周转困难无法按时缴纳税款属于特殊情况。

4.ABD

解析思路：增值税专用发票主要用于购销双方结算和核算、增值税进项税额抵扣、出口退税。

5.ABCD

解析思路：增值税应税行为是指销售货物、提供加工修理修配劳务等，购买原材料、固定资产、无形资产、低值易耗品均属于应税行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税，出口货物不属于征收范围。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

3.√

解析思路：纳税人因特殊情况需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出申请，并经批准后可以延期缴纳。

4.×

解析思路：增值税专用发票可以作为购销双方结算和核算、增值税进项税额抵扣、出口退税的凭证，但不作为企业所得税的计税依据。

5.×

解析思路：企业发生的下列支出中，购买固定资产不属于增值税应税行为。

6.