工程经济学习笔记

1Z101000工程经济

1Z101020技术方案经济效果评价

对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，评价内容一般包括:

盈利能力、偿债能力和财务生存能力，其计算期一般包括建设期（从资金投

入到建成投产）和运营期（投产期和达产期）。

投资收益率：正常生产年份年净收益额/投资，忽视资金时间价值，主观随

意，有一定的不确定性和人为因素。

总投资收益率：息税前利润（年利润+利息）/总投资（建设投资+建设期利

息+全部流动资金）

资本金净利润率：净利润（利润-所得税）/资本金

若总投资收益率或资本金收益率高于同期银行利率，则适度举债有利。

静态投资回收期，只考虑回收前的效果，只能作为辅助评价指标；累计净现

金流量为零。

财务净现值（FNPV）,必须确定一个符合经济现实的基准收益率。

财务内部收益率（FIRR）：其实质是使技术方案在整个计算期内隔年净现金

流量的现值累计等于零时的折现率，是考察项目盈利能力的动态分析指标。

FTRR的大小不受外部参数的影响，完全取决于投资过程现金流量。提高财

务内部收益率，通常可通过提高借款比例。

确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，还必须考虑投资风险和通

货膨胀。

偿债资金来源：可用利润（提取盈余公积金、公渣金后的未分配利润）、固

定资产折旧、无形资产摊销、减免的营业税金等。

偿债能力指标：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动

比率、速动比率。

利息备付率二可用于支付利息的息税前利润/当年应付利息，一般应22

偿债备付率-可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额，一般应21.3

1Z101030技术方案不确定性分析

不确定分析方法主要有：盈亏平衡分析（量本利模型）和敏感性分析（临界

点）。

1Z101040技术方案现金流量表

1Z101050设备更新分析

设备的经济寿命：年平均使用成本（年均运行成本+年均资产消耗成本）最

小的使用年限。

2x（原值-残值）

设备经济寿命=

年劣化值

设备租金的计算主要有附加率法和年金法。

附加率法：每期租金R=Px+Pxr=Px（1/N+i+

其中，N为与资产预计使用寿命有关的租赁期数，i为与租赁期数对应的利

率，r为附加率。

1Z101060价值工程

价值（系数）V尸Fi（功能评价值即目标成本）/Ci（现实成本）。

价值工程的核心是对产品进行功能分析。

价值提升的途径：双向型，改进型，节约型，投资型，牺牲型。

价值工程分析阶段的工作程序：功能分析（功能定义一功能整理）一功能评

价（功能成本分析一功能评价一确定改进范围）。

1Z101070新技术应用方案技术经济分析

按时间或阶段不同进行分析；按分析内容（技术、经济、环境、社会、综合）；

分析方法有定性分析和定量分析；按比选对象不同，分为有无对比（有方案

和无方案）和横向对比（同一行业规模相差不大的类似方案）；按比选尺度

分为规制对比（判定方案是否合规）和标准对比（判定方案是否符合标准）。

（1）静态分析方法

①增量投资收益率法

增量投资收益率即增量投资所带来的的经营成本上的节约与增量投资之比。

R（2-D=（C-C2）/（I2-L）*100%；当R（2T）2基准投资收益，新方案可行。

②折算费用法

方案有用成果相同时，折算生产成本和投资额，折算费用最小的即最优。

③综合费用法

（2）动态分析方法：财务净现值、财务净年值。

1Z102000工程财务

财务会计：包括确认、计量和报告三个环节，具有核算和监督两项职能。

会计要素：包括静态会计要素（资产、负债、所有者权益，反映某一一时点财

务状况，构成资产负债表）和动态会计要素（收入、费用和利润，反映某一

时期财务状况，构成利润表）。

资产：可分为流动资产（在一年内或一个营业周期内变现、耗用）和非流动

资产。

负债：分为流动负债和非流动负债。

所有者权益：指企业投资者对企业净资产的所有权，是企业资产扣除负债后

由所有者享有的剩余权益。其内容包括，实收资本、资本公积（资本溢价、

资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积（税后利润中提取，

用来弥补亏损和转增费本）、未分配利润、其它权益工具、综合收益、专项

储备。

会计核算的基本假设：包括会计主体、持续经验、会计分期和货币计量。

会计核算的基础：分为收付实现制和权责发生制。

会计的计量属性包括：历史成本，重置成本，可变现净值，现值，公允价值。

静态会计等式：资产二负债+所有者权益

动态会计等式：利润-收入-费用

综合会计等式：资产二负债+（所有者权益+收入-费用）

广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。

收入可分为主营业务收入（建造合同收入）和其它业务即附营业务收入（销

售商品、提供劳务、让渡资产使用权收入）。

支出：是会计主体的一切开支及耗费，可分为：资本性支出、收益性支出（如

费用）、营业外支出、利润分配支出。

费用：是日常活动中发生的经济利益流出，按经济用途分为生产费用和期间

费用。

期间费用：指本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当

期损益的各项费用，包括营业费用、管理费用和财务费用，必须按月进行结

算。

管理费用：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费（房屋、

设备等固定资产的折旧、大修、维修、租赁）、无形资产摊销、劳动保险和

职工福利、劳动保护费、检试验费、工会经费、财产保险费、税金等。

财务费用：利息支出、汇兑损失、手续费等。（与银行相关）

成本：是费用的一种转化形式，是可以对象化的费用；分为直接费用和间接

费用。

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

营业利润二营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用

-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

净利润=利润总额-所得税费用

税后利润分配顺序：弥补亏损一提取法定公积金（弥补亏损、扩大生产经营、

增加注册资本金）一提取任意公积金一向投资者分配利润一未分配利润。

1Z102050企业财务报表

财务报表由报表本身和附注（对报表的补充）两部分构成，包括：资产负债

表（某一特定日期）、利润表（一定会计期间）、现金流量表（一定会计期间）、

所有者权益变动表。

资产负债表由资产类和负债类两部分构成，并反映所有者权益，采用账户式

结构。

利润表采用多步式。

现金流量表按收付实现制原则编制。反映现金及现金等价物（期限短、流动

性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小，如3个月内到期的国库券、

货币市场基金、可转换定期存单、银行本票及银行承兑汇票）的流入和流出。

现金流量表包括经营活动（流动/合同相关）、投资活动（投资/非流动资产）

和筹资活动（取得借款、偿还债务、分配利润）产生的现金流量。

1Z102060财务报表分析

趋势分析法：定基指数（分析期/固定基期），环比指数（分析期/前一期）。

比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率。

因素分析法：连环替代法（按因素重要性依次替代）、差额计算法。

短期偿债能力比率包括：流动比率（流动资产/流动负债22）和速动比率

（速动资产/流动负债21）。

速动资产二流动资产-存货；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据

+应收账款存货不是速动资产。

长期偿债能力比率包括：资产负债率（总负债/总资产=50%）、产权比率（总

负债/股东权益）、权益乘数（总资产/股东权益）。

营运能力比率：用于衡量公司资产管理效率，包括：总资产周转率（主营业

务收入/总资产）、流动资产周转率（主营业务收入/流动资产总额）、存货周

转率（周转次数=主营业务收入/存货总额）、应收账款周转率（周转次数=主

营业务收入/应收账款总额）。

盈利能力比率常用指标有：营业净利率（净利润/营业收入）、净资产收益率

（净利润/净资产）、总资产净利率（净利润/资产总额）。

发展能力比率主要有：营业增长率、资本积累率。

财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：以净资产收益率为核心指标，以

总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数

对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。

1Z102070筹资管理

按筹资主体可分为企业筹资（内源筹资和外源筹资）和项目融资（有限追索

贷款，表外融资）。

内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付税息及未使用或未分配专

项基金。

外源筹资筹资渠道包括权益筹资、债务筹资及混合筹资。

直接筹资：不通过银行等金融中介机构，如发行股票和企业债券筹资；

间接筹资：通过银行等金融中介机构，如商业银行贷款、委托信托公司证券

化筹资。

按筹资期限分为短期筹资（一年以内或一个营业周期内，常用方式有商业信

用和短期借款，筹资风险高）和长期筹资。

商业信用指在商品交易中延期付款或预收货款形成的企业间的借贷关系，

具体形式有应付账款（付款期、折扣等信用条件）、应付票据、预收账款。

放弃现金折扣成本二名段x360

信用期-折扣期

融资租赁是一种长期筹资形式。

资金成本包括资金占用费（如借款利息）和筹资费（一次性支付）两部分。

资金成本率=资金占用费/筹资净额号等共铝

1Z102080流动资产财务管理

企业留存现金，主要满足交易性需要、预防性需要和投机性需要，缺乏现金

则造成短缺现金成本。现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力

之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

最佳现金持有量：使持有现金的（机会成本+管理成本+短缺成本）最小。

应收账款管理依赖于企业信用政策，包括：信用期间（从购货到付款的时

间）、信用标准（获得交易信用的条件：品质、能力、资本、条件、抵押）

和现金折扣政策（享受价格扣减而提前付款）。

存货管理，在存货成本和存货效益之间权衡。

储备存货的有关成本：取得成本（订货、购置）、储存成本、缺货成本。

存货决策涉及：决定进货项目、选择供应单位、决定进货批量。

经济订货量Q=x每次订货变动成本乂存货年需要量I单位储存成本

存货管理ABC分析法（按品种金额和数量）：A种类少、占用资金多，重点

管理；C种类多、占用资金少，凭经验确定；B介于两者之间。

1Z103000建设工程估价

1Z103010建设项目总投资

1.生产性项目总投资包括建设投资和铺底流动资金（用于投产初期）。

2.建设投资由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、

预备费（基本预备费+价差预备费）和资金筹措费（含建设期利息）组成。

3.静态投资二工程费（购置费+建安费）+工程建设其他费+基本预备费

4.基本预备费工（工程费+工程建设其他费）X费率

5.动态投资二价差预备费+建设期利息

6.第t年价差预备费

二第t年静态投资额*[（1+价格指数f）-m（i+f）0.5（1+f）口]

7.工程建设其他费用（从筹建到竣工验收交付使用）包括：①土地使用费

②与建设有关的费用（建设管理费，可行性研究费，专项评价费，研究试验

费，勘察设计费，场地准备费和临时设施费（工程费X费率+拆除清理费），

技术引进和进口设备，工程保险费等）③与未来生产经营有关的费用（联合

试运转材料、人工费，生产培训、人员准备费，办公和生活家具购置费）。

8.按费用构成要素划分，建筑安装工程费由人工费、材料费（构成永久工

程材料的采购、运输（损耗）、保管；包含工程设备）、施工机具使用费（折

旧、大修、经常性修理、安拆及场外运输、人工、燃料动力、税费；包括仪

器仪表）、企业管理费、利润、规费（五险一金）和增值税组成。

9.企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用

费、劳动保险和职工福利、劳动保护费（劳保用品）、检验试验费、工会经

费、财务费、税金等。

10.按照工程造价形成划分，建筑安装工程费由分部分项工程费（人材机、

企业管理费、利润、风险费含在综合单价中）、措施项目费、其他项目费（暂

列金、计工日、总承包服务费）、规费、增值税（下可荒争）组成。

11.措施项目费包括：安全文明施工费（不可竞争，环保、文明、安全、临

时设施，建筑工人实名制管理费）、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期

施工增加费、已完工程及设备保护费、工程定位复测费、特殊地区施工增加

费、大型机械设备进出场及安拆费、脚手架费。

12.安全文明施工费包括：环境保护费、文明施工费、安全施工费和临时设

施费、建筑工人实名制管理费。

13.进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+

外贸手续费+进口关税+增值税+消费税

到岸价格（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费

进II设备的货价货价=离岸价格（FOB）x人民而外汇牌价

国外运费国外运费;离岸价（FOB）x运费率:运量x单位运价

国外运输保险费=常卷黑桨:X国外运输保险费率

国外运输保险费

1-国外足加保收费率

银行财务费限行财务费;离岸价X人民币外汇牌价X侬行财务费率.费率一般为0.4%~0.5%。

外贸手续费外贸F续费=到岸价X人民币外汇牌价X外贸F续费率；费率一般取1.5%

进II关税进11关税=到岸价X人民币外汇牌价x进11关税率

、比曲M到岸价X人民币外汇牌价+关税¥共箝中

消费税消费税二•消费税率、消费税率

增值税基本税率为13%,增值税=（到岸价X人民币外汇牌价+进II关税+消费税）X增值税率;

14.设备运杂费二原价X费率。由设备原价（进口设备抵岸价）中未包括的

运费和装卸费、包装和包装材料费、供销部门手续费、采购及仓库保管费等

4项内容组成。（设备成套公司服务费也包含在内）。

15.建设期利息：假定借款均在每年年中支用，借款第1年按半年计息，其

余年份按全年计息。

1Z103020建设工程定额

1.按生产要素内容分类：

①人工定额

分为时间定额和产量定额。编制方法有：技术测定法（工序测时、写实记录）,

统计分析法（把过去同类与当前变化因素结合，适用条件正常、稳定、重复

量大、统计制度健全），比较类推法（对同类型规格多、工序重复、工程量

小），经验估计法（一次性使用）。

工人工作必须消耗的时间：有效工作时间（基本+准备与结束+辅助）、休息

时间、不可避免中断时间。

②材料消耗定额

息消耗量=净用量+施工现场内不可避免的废料和损耗量。

周转材料消耗因素：第一次制造消耗（一次使用量），周转损耗，周转次数，

最终回收及折价。定额消耗量指标：一次使用量和摊销量。

用排他用.二一次使用量由+（周转次数一〜乂不损可

同m"j里周转次数

一次使用量=净用量+制作损耗

③施工机械台班使用定额

分为时间定额和产量定额。

2.按编制程序和用途分类：施工定额（以工序为对象，以施工组织设计为

依据，代表平均先进水平，进行施工组织、投标报价）、预算定额（以分部

分项为对象，编制施工图预算）、概算定额（以扩大的分部分项为对象，编

制扩大初步设计）、概算指标（以整个建筑物为对象）、投资估算指标（以单

项工程为对象）。

3.施工定额的作用：企业计划管理的依据（编制施组、计划），组织和指挥

施工生产（下达任务书和限额领料单），计算工人劳动报酬，利于推广先进

技术，编制施工预算，加强成本管理和经济核算。遵循平均先进原则。

4.人工幅度差用工数量N（基本用工+超运距用工+辅助用工）x人工幅度差系数

5.单位估价表以预算定额为基础计算拟定分项工程的单位预算价格，

1Z103030建设工程项目设计概算

1.包括项目从筹建至竣工交付使用的全部费用。

2.设计概算分为：单位工程概算（建筑工程概算、设备及安装工程概算）、

单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。以此为依据，进行贷款、编

制招标控制价、签订工程合同。

3.建筑工程概算编制方法：概算定额法、概算指标法（设计深度不够但技

术比较成熟有类似指标可利用）、类似工程预算法（没有指标可用）。

4.拟建工程概算指标修正：对概算指标人材机单价修正后按规定费率取费。

5.设备及安装工程概算编制方法：预算单价法、扩大单价法（清单不完备

或仅有成套设备重量）、概算指标法（设备价值百分比法、综合吨位指标法、

按座套台组或功率为计量指标、按设备安装每平米建筑面积）。

6.设计概算审查方法：对比分析法（量、价、指标、取费内容与方法）、查

询核实法（对较大投费逐项核对）、联合会审法（各方分头审查）。

7.施工图预算编制方法：定额单价法（熟悉图纸f计算工程量一套用定额

单价，计算人、料、机费用一编制工料分析表一取费汇总）、工程量清单单

价法、实物量法（计算工程量一套用消耗定额，计算人材机消耗量一按当时

当地人料机单价计算人材机费用一取费汇总）。

1Z103040建设工程项目施工图预算

1.施工图预算的作用，对建设单位：确定造分、安排使用资金、确定招标

控制价、确定合同价、拨付进度款、办理结算；对造价管理部门：监督检查

定额执行标准、确定工程造价、测算造价指数、审定控制价。

2.施工图预算编制依据：有关规定、预算定额、设计文件、合同、当地市

场价格、施组方案、项目模式和条件。

3.编制方法：定额单价法（熟悉图纸一算量一套用定额单价，材料品种不

一致时按实际材料价换算，工艺不一致时调量不换价，否则补充定额一工料

分析一取费汇总一复核一说明）

4.施工图预算审查方法：全面审查法（简单小工程逐项）、标准预算审查法

（编制标准预算）、分组计算审查法（按类别分组）、对比审查法（用已完审

查同类拟建）、筛选审查法（用单位工程量、单价、用工指标筛选不符项进

行审查）、重点审查法（对量大、价高、补充等审查）、分解对比审查法。

1Z103050工程量清单编制

1.工程量清单包括：项目编码（12位）、名称、特征（自身、工艺、方法相

关）、计量单位、工程量（实体净值）、工作内容。

2.工程量清单组成：分部分项工程量清单、措施项目清单、其它项目清单（暂

列金、暂估价、计工匕、总承包服务）、规费和税金项目清单、清单总说明

（工程概况环保要求、招标分包范围、编制依据、相关要求、施工顺序要求）。

1Z103060工程量清单计价

1.三种形式：工料单价法（人材机定额）、综合单价法（人材机、管、利、

风险，确定组合定额子目一计算子目工程量一测算人料机消耗量一确定人

料机单价计算总费用一计算管理费和利润）、全费用综合单价法（含规费

和税金）。

2.措施项目费计算方法：综合单价法（有实物工程量，如垂直运输）、参数

法计价（按基数乘系数，如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工费）、分

包法计价（分包价格+管理费和风险费，如室内空气污染测试）。

3.招标控制价公布后5天内向投标监督机构和工程造价管理机构书面投诉

（盖章+签章），说明理由、依据、请求和主张。误差2±3%需改正，更正时

间至投标截止时间不足15天需延长。

4.投标报价需复核工程量，根据工程量多少选择施工方法、安排资源。

5.中标通知书发出之日起30天签订书面合同，约定合同价款。

1Z103070计量与支付

1.计量依据：质量合格证书，计量及技术规范，设计图纸。

2.承包人每月25日向监理人报送上月20日-当月19日计量报告，监理人

7天内完成审核并报发包人。

3.出现合同价款调增（减）事项后的14天内承（发）包人向发（承）包人

提交报告；收到报告之日起14天内核实，如有意见14天内核实。

4.法律法规变化引起调价：招标工程以投标截止日前28天，非招标工程以

合同签订前28天为基准日。基准日后，发包人承担增加费用，减少费用应

扣除；引起工期延误应予顺延（因承包人原因引起延误承包人承担费用，原

定竣工日期后只调减不调增）。

5.新增工程项目引起措施项目变化，应在承包人批准实施方案后调整价款。

6.工程量偏差超过15%可调整，增加15%以上口寸，增加部分的单价应调低，

减少15%以上时，减少后剩余的单价应调高。工程量超过15%变化，按系数

或单一总价方式计价的，工程量增加的措施项目费调增，工程量减少的措施

项目费调减。

7.投标报价P。调整下限值为“控制价P2X（1-15%）X（卜下浮率L）”,上

限值为“控制价P2X（1+15%）”，介于上下限值之间，不予调整。

8.采用价格指数进行价格调整

&尸2、1

AP=A+（Blx廿+B2X廿+…）-1

小产02

A为不可调因子权重，B为可调因子权重，F。为基准日期的价格指数。

9.采用造价信息进行价格调整

①人工价调整：承包人对人工费或人工单价的报价高于信息价的不予调整。

②材料价调整：如材料报价低于基准价，当材料价涨幅超过基准价5%或材

料价跌幅超过报价5%时，超过部分应据实调整；如材料报价高于基准价，

当材料价涨幅超过报价5%或跌幅超过基准价5%,超过部分应据实调整；报

价等于基准价时，涨幅超过土%5,超过部分据实调整。承包人应在采购前将

采购数量和单价报发包人核对，发包人应在收到资料后5天内予以答复。

③机械费调整：变化超过省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管

理机构规定范围时，按规定调整。

10.依法必须招标的暂估价项目，由承包人按以下约定招标：①招标启动前

14天将招标方案通过监理人报发包人审查，发包人收到后7天内批准或修

改；②承包人根据施工进度，提前14天将招标文件通过监理人报发包人审

查，发包人7天内批准，发包人有权确定控制价并参与评标；③承包人签订

暂估价合同前7天将确定的中标候选人资料报发包人，发包人收到资料后3

天内共同确定中标人，合同签订后7天内报发包人留存。综合单价中只调

整暂估暂估单价，不调管理费、利润。

11.提前竣工补偿：工程发包时压缩的工期超过定额工期20%,应在招标文

件中明示增加赶工费；实施过程中要求提前竣工的，应征得承包人同意并承

担赶工补偿费（人材机增加费用）。

12.变更工程量变化幅度超过15%或清单中无相同或类似项目的，商定单价。

13.安全文明施工费按实际发生变化的措施调整不得浮动；采用单价的措施

项目按规定调整；采用总价的措施项目按实际变化和报价浮动率调整计算。

14.索赔费用：增加工作内容的人工费按计日工计算，停工损失或效率降低

按窝工费计算；工作内容增加引起机械费索赔按台班费计算，自有设备窝工

按折旧，租赁设备窝工按租赁费。

15.不补偿费用的情况：异常恶劣的气候条件；不可抗力补偿部分费用。

16.造成停工或返工的，影响工期的情况均可要求补偿工期。法律变化、发

包人原因导致试运行失败或工程缺陷和损失，不补