备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考

试试卷A卷含答案

一单选题（共60题）

1、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B猿国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

2、年终清理在政府预算的环节中属于（）.

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

3、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受上地用于军事设施

【答案】C

4、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

5、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

6、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是0o,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】D

7、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正承长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

8、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时人境的外国车船

【答案】D

9、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0。

A.收人分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

10、公债规模的衡量指标中，•方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

11、下列税种中，属于财产税的是()O

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

12、根据国际通用的控制指标，公债依存度•般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

13、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对干连续加工前无法正南计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

【答案】D

14、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称

为OO

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

15、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

16、()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

17、某留易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴匚作应

在2019年()之前完成，

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

19、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是。。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

20、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

21、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

22、某货运公司与重型机械厂签订•项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

23、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收人

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收人

【答案】A

24、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

25、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

26、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

27、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D税收

【答案】A

28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

29、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收人的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

30、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

31、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

32、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是()o

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

33、我国政府采取的预算年度是()o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

34、关于政府投资的说法，正确的是()o

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

35、下列表述中正确的有()。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

36、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31H的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

37、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

38、某企业为增值税的一股纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

39、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为任区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原;直一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

40、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

41、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的

数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】D

42、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

43、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为()0

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】A

44、设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

45、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

46、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C.

47、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

48、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

49、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

50、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收人

D.其他收入

【答案】D

51、会议费一般属于。，

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

52、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

53、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1H至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1口至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

54、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用

税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的0O

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

55、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税

申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

56、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

57、财政分配的目的是()o

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

58、下列公式错误的是0o

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本;预计第•年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

59、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

60、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

二多选题(共20题)

1、分类规范管理政府非税收人的具体内容包括()O

A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模

B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失

C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益

D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益

E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收

【答案】BCD

2、下列体现部门预算科学性原则的有()o

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

R.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

3、成本核算的基本程序有()o

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

4、公债的负担可以从0进行分析。

A.债权人的负担

R.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

E.社会生产压力

【答案】ABCD

5、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）o

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

6、影响公债规模的因素主要有（）0

A.国民经济的分配结构

R.认购者负扣能力

C.微观经济主体的效益水平

D.政府偿债能力

E.公债的使用方向、结构和效益

【答案】ABD

7、中国公民王先生取得的下列收人中，不需要缴纳个人所得税的有（）o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.教育储蓄存款利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABC

8、契税的具体征税范围包括()0

A.国有土地使用权出让

R,房屋买贵

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

【答案】ABCD

9、按政府预算的级次划分，政府预算分为()o

A.经常预算

B.资本预算

C.预算编制

D.中央预算

E.地方预算

【答案】D

10、2000年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单-•账户体系

【答案】ACD

11、下列合同、凭证中，免征印花税的有()。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款

合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】