备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收自测提分题库加答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收自测提

分题库加精品答案

一单选题（共60题）

1、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为0O

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】C

2、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公丈物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

3、下列收入中，不属于政府预算正常收人的是()o

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收人

D.债务收入

【答案】D

4、我国过去的公债期限结构主要是()o

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】B

5、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是0。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

6、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】C

9、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

10、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

11、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）O

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】C

12、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

13、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计匚作中经

常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收人和非强制性财政收人

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】A

14、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

15、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

16、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

17、通常把一年以内还本付息的公债称为(卜

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D强制公债

【答案】A

18、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】C

19、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职「.教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

20、()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

21、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

22、•家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发牛.职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

23、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】D

24、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

25、政府提供公共产品的目的是0o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

26、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

0O

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货口期

【答案】B

27、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

28、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

29、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

30、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】c

31、我国中央预算绩效考评工作由()统一领导口

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

32、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为()O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

33、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的

总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税()

兀O

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

34、国家征税凭借的权力是(??)o

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

35、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】D

36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

37、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员野甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

38、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币.外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

39、充分就业目标中的“就业'是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

40、市场经济条件下，解i夬公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

41、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

42、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

43、卜.列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是()O

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

44、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水

平而增加投资，则产生了税收的()O

A.替代效应

B.收人效应

C.财政效应

D.均衡效应

【答案】B

45、事业单位的净资产不包括()o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

46、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是()o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

47、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

48、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】C

49、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

50、纳税人建造普通标准住宅出竹，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

51、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

52、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酰

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

53、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算

收支指标的方法是()。

A.基数法

B.定额法

C标准收支法

D.零基预算法

【答案】D

54、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

55、下列不属于资源税纳税人的是()o

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

56、对于个人住房出租仍用于居住的，国产税的税率为()o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】c

57、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

58、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法徜定，经海关查实具他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

59、一般情况卜，事业单位收人有限，且不稳定，对其收人的处理办法是()o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

60、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

二多选题（共20题）

1、组织财政收入的原则有（）。

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

2、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。

那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）O

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】ABC

3、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

4、超额累进税率征税的特点有（）。

A.计算方法简单

B征税对象数量越大，包括等级越多

C征税对象数量越大，计算步骤也越多

D.累进幅度比较缓和

E.税收负担较重

【答案】BCD

5、基本支出预算的编制原则有（）。

A.综合预算的原则

B.优先保障的原则

C.定员定额管理的原则

D.项目保障的原则

E.定员优先的原则

【答案】ABC

6、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

7、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

【答案】AC

8、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）o

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位

C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配

D.财政分配保证国家职能的实现

E.财政分配的对象是社会产品

【答案】ABC

9、下列行为中，属于增值税视同销售的是()

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加T的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

10、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有()。

A.补充保险

B.税收滞纳金

C.利息

D.环境保护专项资金

E.赞助支出

【答案】ACD

11、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

12、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以