备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库检测试卷B卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收题库检

测试卷B卷附答案

一单选题（共60题）

1、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

2、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是0o

A.经济发展水平

B.收人分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】A

3、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

4、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

5、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）o

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

6、甲企业为一家食品加企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

7、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

8、2019年1月31日，其市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一

栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得上

地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；

投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按

转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息

多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

9、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

10、在财政分配中居主导地位的是0o

A.国有企业

B居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

11、关于纳税申报的说法，正确的是00

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

12、城镇［：地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】A

13、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

14、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

15、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

16、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

17、政府非税收入的特点不包括0o

A.灵活性

B.稳定性

C补偿性

D.非普遍性

【答案】B

18、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消赛该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

19、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正熠长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

20、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

、事业单位支出管理的重点是

210o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

22、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处0以

下的罚款。

A.2000元

R.SOOO元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

23、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

24、纳税人排放应税大气污染物或者水污型物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

25、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

26、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

27、无息、贴息贷款合同,应()印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】C

28、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

29、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是0o

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

30、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

31、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税率征收

房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

32、财务报表按照编报时间不同，可分为0。

A.资产负债表和收入支出麦

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

33、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况卜.是()o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

34、下列房产中，不属于房产税征税范围的是0。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

35、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是(??)O

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】A

36、下列支出定额中，属于综合定额的是。定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

37、下列各项中，征收资源税的是()o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】C

38、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销竹啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为0万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

39、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

40、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是0。

A.资源配置职能

B.收人分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

41、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥

补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是00

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

42、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收人

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

43、某企业为用值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】B

44、下列计算公式错误的是（）o

A.组成计税价格;成本x（1+成本利润率）

B.销售额;含税销售额+（1-税率）

C销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

45、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）口内缴纳税款

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

46、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

47、充分就业目标中的“就业”是指()o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

48、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除()万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】c

49、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖奖金

C.企业发放“优秀员工奖奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】C

50、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

51、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()o

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

52、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

R.城市维护建设税5教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

53、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

【答案】A

54、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

55、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

56、被称为“储蓄式公债”的是0o

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】A

57、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

58、企业应当自年度终了之日起。个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

59、我国政府采取的预算年度是()o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

60、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

二多选题（共20题）

1、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定

【答案】AC

2、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）o

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

3、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。

A.保险赔偿

B.退休工资

C国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

4、属于我国公共财政收入分类级科目的是()

A.罚没收入

B.转移性收人

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收人

【答案】BCD

5、下列属于从价计征印花税的有()。

A.各类经济合同

B.产权转移书据

C.记载资金的营业账簿

D.权利证照

E.许可证照

【答案】ABC

6、下列行为中，属于增值税视同销售的是()

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变

【答案】AB

8、下列各项中，应征收耕地占用税的有()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】AC

9、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

10、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有；）o

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.职工福利费

【答案】BD

11、下列属于政府支出功能分类科目的有()。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】ACD

12、政府采购按招标阶段分类，可分为()o

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

13、城镇土地使用税的纳税人包括()。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

【答案】ABCD

14、社会公共需要的特征包括()o

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须对出

少量费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的•部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

【答案】ABCD

15、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有(