备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收考前自测题及答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收考前自

测题及答案

一单选题（共60题）

1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0O

A.O.O5%o

B.O.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

2、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺••庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

3、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

4、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

5、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是0o

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】C

6、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当地

规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】C

9、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

10、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为0o

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

II、下列各项中，不属于车船税征税范围的是0o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

12、下列计算公式错误的是（）o

A.组成税价格:成本x（1+成本利润率）

B销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额;销售额x税率

D.应纳税额;当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

13、财务报表按照编报时间不同，可分为0o

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

14、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

15、下列税种中，属于中央税的是()o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】A

16、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得

中逐年连续柢补，但最长不得超过()年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

17、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

18、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

19、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

20、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

21、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

22、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

23、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

24、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

25、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为2Q元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

26、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】C

27、下列减免税手段中，属于税额式减免的是0o

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

【答案】A

28、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规'后的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为0元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

29、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率

为5%）°

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

30、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

31、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为（）O

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

32、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

33、下列属于准公共需要的是()。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】D

34、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(??)o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

35、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

36、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

37、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）o

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税农据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

38、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务强酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

39、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是0o

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

40、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

41、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%,同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

42、财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

43、政府提供公共产品的目的是()o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答案】B

44、某省政府2009年拥有一帧自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税c该检办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

45、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

46、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

R减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

47、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

48、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

49、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

50、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

51、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款口期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取俏售额的凭据的当天

【答案】B

52、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

53、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

54、下列不属于中央税种的有()。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】A

55、中国公民王先生2009年受赠一栋方屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

56、A公司向B汽车运输公司租入5辆载芭汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的

总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）

兀。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

57、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依

法可以税前扣除的利息支出为()。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】B

58、设立偿债基金的好处在于()0

A.发行价格高「•条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C增弓酿算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

59、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售

额应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

60、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

二多选题（共20题）

1、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有

0O

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

2、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）o

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

3、关于政府非税收入的说法正确的是0o

A.是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】ABCD

4、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。

A.发行条件通过投标决定

B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标

C.推销机构控制公债的收益和价格条件

D.拍卖过程由推销机构负责组织

E.主要适用于中短期政府债券的发行

【答案】AB

5、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是()O

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

6、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税

E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

【答案】ABCD

7、下列合同中，免征印花税的是（）。

A.财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

8、增值税一般纳税人，卜.列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值

税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【答案】BCD

9、社会救助作为社会保隙的一个类型，主要具有的特点有0o

A.全部费用由政府从财政资金中解决

B.接受者不需要缴纳任何费用

C.需要接受一定形式的经济状况调查

D.资金由社会和政府共同提供

E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受

【答案】ABC

10、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

11、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()c

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.土地使用权权属纠纷未解决的