2024税务师考试答题技巧试题及答案

2024税务师考试答题技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的纳税人认定，说法错误的是：

A.一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业。

B.小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。

C.纳税人认定标准由国务院税务主管部门规定。

D.纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物。

B.提供应税劳务。

C.转让无形资产。

D.支付给供应商的运费。

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业发生的合理工资薪金支出可以在税前扣除。

B.企业购买的商业保险不得在税前扣除。

C.企业支付给员工的培训费用不得在税前扣除。

D.企业发生的非经常性损益不得在税前扣除。

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.个人所得税实行超额累进税率。

B.个体工商户的税率与工资薪金所得的税率相同。

C.劳务报酬所得的税率最高为45%。

D.利息、股息、红利所得的税率最高为20%。

5.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋权属的转移。

B.契税的税率由国家统一规定。

C.契税由承受方缴纳。

D.契税的计税依据是房屋交易价格。

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产。

B.房产税的税率由国家统一规定。

C.房产税由房屋所有权人缴纳。

D.房产税的计税依据是房产原值。

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地。

B.土地增值税的税率由国家统一规定。

C.土地增值税由土地所有权人缴纳。

D.土地增值税的计税依据是土地交易价格。

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆。

B.车辆购置税的税率由国家统一规定。

C.车辆购置税由车辆购买方缴纳。

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证。

B.印花税的税率由国家统一规定。

C.印花税由合同、凭证的签订方缴纳。

D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地。

B.城镇土地使用税的税率由国家统一规定。

C.城镇土地使用税由土地使用人缴纳。

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物。

B.关税的税率由国家统一规定。

C.关税由进出口货物所有人缴纳。

D.关税的计税依据是进出口货物的价格。

12.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的征税对象是特定消费品。

B.消费税的税率由国家统一规定。

C.消费税由生产者缴纳。

D.消费税的计税依据是消费品的销售价格。

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆。

B.车辆购置税的税率由国家统一规定。

C.车辆购置税由车辆购买方缴纳。

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

14.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证。

B.印花税的税率由国家统一规定。

C.印花税由合同、凭证的签订方缴纳。

D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地。

B.城镇土地使用税的税率由国家统一规定。

C.城镇土地使用税由土地使用人缴纳。

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

16.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物。

B.关税的税率由国家统一规定。

C.关税由进出口货物所有人缴纳。

D.关税的计税依据是进出口货物的价格。

17.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的征税对象是特定消费品。

B.消费税的税率由国家统一规定。

C.消费税由生产者缴纳。

D.消费税的计税依据是消费品的销售价格。

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆。

B.车辆购置税的税率由国家统一规定。

C.车辆购置税由车辆购买方缴纳。

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。

19.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证。

B.印花税的税率由国家统一规定。

C.印花税由合同、凭证的签订方缴纳。

D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额。

20.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地。

B.城镇土地使用税的税率由国家统一规定。

C.城镇土地使用税由土地使用人缴纳。

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的是：

A.增值税的征收管理实行属地管理。

B.增值税的征收管理实行分级管理。

C.增值税的征收管理实行自行申报纳税。

D.增值税的征收管理实行定期纳税。

2.下列关于企业所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.企业所得税的征收管理实行属地管理。

B.企业所得税的征收管理实行分级管理。

C.企业所得税的征收管理实行自行申报纳税。

D.企业所得税的征收管理实行定期纳税。

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收管理实行属地管理。

B.个人所得税的征收管理实行分级管理。

C.个人所得税的征收管理实行自行申报纳税。

D.个人所得税的征收管理实行定期纳税。

4.下列关于契税的征收管理的说法，正确的是：

A.契税的征收管理实行属地管理。

B.契税的征收管理实行分级管理。

C.契税的征收管理实行自行申报纳税。

D.契税的征收管理实行定期纳税。

5.下列关于房产税的征收管理的说法，正确的是：

A.房产税的征收管理实行属地管理。

B.房产税的征收管理实行分级管理。

C.房产税的征收管理实行自行申报纳税。

D.房产税的征收管理实行定期纳税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

2.企业发生的职工福利费支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.契税的计税依据是房屋交易价格。（）

5.城镇土地使用税的税率由国家统一规定。（）

6.关税的征税对象是进出口货物。（）

7.消费税的税率由国家统一规定。（）

8.车辆购置税的税率由国家统一规定。（）

9.印花税的征收管理实行自行申报纳税。（）

10.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率结构及其适用范围。

答案：

增值税的税率结构包括基本税率、低税率、零税率和免税。基本税率通常适用于大多数货物和劳务，低税率适用于特定货物和劳务，零税率适用于出口货物，免税则是对某些特定行业或商品给予税收优惠。具体适用范围如下：

-基本税率：适用于大多数货物和劳务，如13%。

-低税率：适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等，如9%。

-零税率：适用于出口货物、来料加工复出口货物等，不征收增值税。

-免税：适用于农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。

2.题目：解释企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括以下几个步骤：

-企业按照税法规定计算应纳税所得额。

-企业根据税法规定确定适用的税率和速算扣除数。

-企业根据计算结果填写企业所得税纳税申报表。

-企业将填写完整的纳税申报表及相关资料报送税务机关。

-税务机关对企业申报的纳税资料进行审核，必要时要求企业提供相关证明材料。

-税务机关对审核通过的纳税申报表出具纳税证明，企业凭此证明办理税款缴纳。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。具体制度包括：

-支付所得的单位或个人在支付所得时，应按照税法规定预扣预缴个人所得税。

-预扣预缴的税款由支付所得的单位或个人在规定的期限内缴纳给税务机关。

-支付所得的单位或个人应将预扣预缴的税款情况报送税务机关。

-纳税人年终汇算清缴时，根据实际应纳税所得额计算应补缴或应退还的税款。

-纳税人应在规定的期限内办理汇算清缴，补缴或退还税款。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以在法律允许的范围内减少税负，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理配置资本，通过税收优惠政策的利用，促进企业投资和扩大再生产。

3.提高财务管理水平：税收筹划要求企业对税收法规有深入了解，这有助于提高企业财务管理的专业性和规范性。

4.增强企业竞争力：合理的税收筹划能够帮助企业降低成本，提高市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.深入研究税收法规：企业应组织财务人员对国家税收法规进行深入研究，了解最新的税收政策，以便充分利用税收优惠政策。

2.建立税收筹划团队：企业可以设立专门的税收筹划团队，负责跟踪税收政策变化，为企业提供税收筹划建议。

3.加强内部管理：企业应加强内部管理，提高财务管理水平，确保税收筹划的合规性和有效性。

4.合理安排财务活动：企业应根据税收政策，合理安排财务活动，如选择合适的会计核算方法、优化投资结构等。

5.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等。

6.加强与税务机关的沟通：企业应主动与税务机关沟通，了解税收政策变化，及时调整税收筹划策略。

7.定期评估税收筹划效果：企业应定期评估税收筹划的效果，确保税收筹划的持续性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：选项A、B、C均为增值税纳税人认定的正确说法，而选项D指出纳税人一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，这与实际税收法规不符，因此为错误说法。

2.D

解析思路：选项A、B、C均为增值税应税行为，而选项D指出支付给供应商的运费不属于增值税应税行为，这与实际税收法规相符。

3.A

解析思路：选项A为正确说法，工资薪金支出是企业所得税税前扣除的必要支出。选项B、C、D均为错误说法，商业保险、培训费用和非经常性损益都不在税前扣除范围内。

4.B

解析思路：选项A、C、D均为个人所得税的正确税率说法，而选项B指出个体工商户的税率与工资薪金所得的税率相同，这与实际税率结构不符。

5.C

解析思路：选项A、B、D均为契税的正确说法，而选项C指出契税由承受方缴纳，这与实际税收法规相符。

6.A

解析思路：选项A为房产税的正确说法，房产税的征税对象是房产。选项B、C、D均为错误说法，房产税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

7.A

解析思路：选项A为土地增值税的正确说法，土地增值税的征税对象是土地。选项B、C、D均为错误说法，土地增值税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

8.A

解析思路：选项A为车辆购置税的正确说法，车辆购置税的征税对象是车辆。选项B、C、D均为错误说法，车辆购置税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

9.A

解析思路：选项A为印花税的正确说法，印花税的征税对象是合同、凭证。选项B、C、D均为错误说法，印花税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

10.A

解析思路：选项A为城镇土地使用税的正确说法，城镇土地使用税的征税对象是土地。选项B、C、D均为错误说法，城镇土地使用税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

11.A

解析思路：选项A为关税的正确说法，关税的征税对象是进出口货物。选项B、C、D均为错误说法，关税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

12.A

解析思路：选项A为消费税的正确说法，消费税的征税对象是特定消费品。选项B、C、D均为错误说法，消费税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

13.A

解析思路：选项A为车辆购置税的正确说法，车辆购置税的征税对象是车辆。选项B、C、D均为错误说法，车辆购置税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

14.A

解析思路：选项A为印花税的正确说法，印花税的征税对象是合同、凭证。选项B、C、D均为错误说法，印花税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

15.A

解析思路：选项A为城镇土地使用税的正确说法，城镇土地使用税的征税对象是土地。选项B、C、D均为错误说法，城镇土地使用税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

16.A

解析思路：选项A为关税的正确说法，关税的征税对象是进出口货物。选项B、C、D均为错误说法，关税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

17.A

解析思路：选项A为消费税的正确说法，消费税的征税对象是特定消费品。选项B、C、D均为错误说法，消费税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

18.A

解析思路：选项A为车辆购置税的正确说法，车辆购置税的征税对象是车辆。选项B、C、D均为错误说法，车辆购置税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

19.A

解析思路：选项A为印花税的正确说法，印花税的征税对象是合同、凭证。选项B、C、D均为错误说法，印花税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

20.A

解析思路：选项A为城镇土地使用税的正确说法，城镇土地使用税的征税对象是土地。选项B、C、D均为错误说法，城镇土地使用税的税率、纳税人和计税依据都与选项描述不符。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为增值税征收管理的正确说法，包括属地管理、分级管理、自行申报纳税和定期纳税。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企