税务师2024年必考试题及答案

税务师2024年必考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息费用

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.小型微利企业税率为15%

B.企业所得税税率为25%

C.高新技术企业税率为15%

D.以上都不正确

参考答案：B

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通收据

D.跨境电子商务发票

参考答案：C

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是？

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.营业税改征增值税后，企业仍需缴纳营业税

C.营业税改征增值税后，企业需缴纳增值税

D.以上都不正确

参考答案：A

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？

A.税金及附加

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

参考答案：B

7.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.销售货物，合同约定的时间

B.提供加工修理修配劳务，收到预收款的时间

C.销售不动产，合同约定的时间

D.销售无形资产，收到预收款的时间

参考答案：B

8.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月30日至5月31日

C.每年6月30日至7月31日

D.每年9月30日至10月31日

参考答案：A

9.下列关于增值税的税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率税率为9%

C.增值税零税率税率为6%

D.增值税出口退税率为15%

参考答案：A

10.下列关于企业所得税的亏损弥补，说法正确的是？

A.企业亏损可以无限期弥补

B.企业亏损可以在5年内弥补

C.企业亏损可以在10年内弥补

D.企业亏损可以在15年内弥补

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABD

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

参考答案：AD

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通收据

D.跨境电子商务发票

参考答案：BD

4.下列哪些属于企业所得税的成本费用？

A.工资薪金

B.投资收益

C.捐赠支出

D.利息费用

参考答案：AD

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率税率为9%

C.增值税零税率税率为6%

D.增值税出口退税率为15%

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

参考答案：√

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

参考答案：×

3.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

参考答案：√

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

参考答案：√

5.企业在计算应纳税所得额时，利息费用可以全额扣除。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产时，开具的具有法律效力的凭证。其作用包括：

（1）作为购货方抵扣进项税额的依据；

（2）作为销售方计算销项税额的依据；

（3）作为税务机关进行税收管理的依据。

增值税专用发票的管理要求如下：

（1）开具发票的单位和个人必须依法取得税务登记证；

（2）开具发票时，必须按照规定的格式、内容和顺序填写；

（3）发票的填写必须真实、准确、完整；

（4）发票的保管和使用必须符合国家有关规定；

（5）发票的作废和遗失必须按规定处理。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序及注意事项。

答案：企业所得税的纳税申报程序如下：

（1）纳税人根据税法规定，自行计算应纳税所得额；

（2）按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；

（3）税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，开具纳税证明；

（4）纳税人按照税务机关的通知，缴纳企业所得税。

注意事项包括：

（1）纳税人应当及时、准确地进行纳税申报；

（2）纳税人应当保存好纳税申报的相关资料，以备税务机关查验；

（3）纳税人应当按照税务机关的要求，提供相关证明材料；

（4）纳税人应当关注税收政策的变化，及时调整纳税申报内容。

3.题目：简述增值税纳税人在申报增值税时，应当注意哪些事项？

答案：增值税纳税人在申报增值税时，应当注意以下事项：

（1）正确计算销项税额和进项税额；

（2）按照规定的期限，向税务机关报送增值税纳税申报表；

（3）如实填写申报表中的各项内容，确保申报信息的准确性；

（4）妥善保管增值税发票及相关凭证，以备税务机关查验；

（5）关注税收政策的变化，及时调整申报内容；

（6）按照税务机关的要求，参加税务培训和辅导。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业经营的影响及其应对策略。

答案：税收政策对企业经营具有重要影响，主要体现在以下几个方面：

1.税收政策对企业成本的影响：税收政策通过调整税率、税收优惠政策等手段，直接影响企业的税负水平。税负的增加会提高企业的成本，降低企业的盈利能力。

2.税收政策对企业投资决策的影响：税收优惠政策往往鼓励企业投资于特定领域，如高新技术企业、节能减排项目等。税收政策的变化会影响企业的投资方向和规模。

3.税收政策对企业融资成本的影响：税收政策通过调整企业所得税、增值税等税种，影响企业的融资成本。例如，降低企业所得税率可以降低企业的融资成本。

4.税收政策对企业竞争力的影响：税收政策的不确定性会增加企业的经营风险，影响企业的竞争力。合理的税收政策有助于提升企业的国际竞争力。

为应对税收政策对企业经营的影响，企业可以采取以下策略：

1.深入研究税收政策：企业应密切关注税收政策的变化，及时了解最新的税收优惠政策，合理调整经营策略。

2.优化税收筹划：企业可以通过合理的税收筹划，降低税负，提高盈利能力。例如，选择合适的纳税申报方式、利用税收优惠政策等。

3.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，确保税收政策的执行到位，避免因政策变化而带来的风险。

4.调整经营策略：根据税收政策的变化，企业可以调整投资方向、产品结构等，以适应政策环境的变化。

5.加强与税务机关的沟通：企业应与税务机关保持良好的沟通，了解税收政策的具体执行情况，及时解决税收问题。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，不包括销售不动产。

2.B

解析思路：在计算应纳税所得额时，投资收益不属于成本费用，而捐赠支出、利息费用均属于成本费用。

3.B

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%，没有15%的税率。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，普通发票和普通收据不属于增值税专用发票。

5.A

解析思路：营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，而是按照增值税的规定缴纳。

6.B

解析思路：在计算应纳税所得额时，销售费用属于成本费用，而工资薪金、捐赠支出、利息费用均不属于成本费用。

7.B

解析思路：增值税纳税义务发生时间为提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产的收到预收款的时间。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，其他选项的时间段不符合规定。

9.A

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率税率为9%，零税率税率为6%，出口退税率为零，没有15%的税率。

10.B

解析思路：企业所得税的亏损可以在5年内弥补，超过5年的亏损不得税前弥补。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，不包括销售不动产。

2.AD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他经济组织，个人不属于企业所得税的纳税义务人。

3.BD

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，普通发票和普通收据不属于增值税专用发票。

4.AD

解析思路：在计算应纳税所得额时，销售费用属于成本费用，而工资薪金、捐赠支出、利息费用均不属于成本费用。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率，出口退税率为零，没有6%的税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：