2024年税务师备考心得试题及答案

2024年税务师备考心得试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪种行为不缴纳增值税？

A.购买固定资产

B.销售不动产

C.出售货物

D.转让无形资产

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.个人

B.法人

C.其他组织

D.以上都是

4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按照规定抵免应纳税额的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.赠与所得

6.按照我国税法规定，下列哪种行为不缴纳营业税？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.提供娱乐业服务

7.企业所得税的税率一般为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

9.个人所得税的税率分为几级？

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

10.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.个体工商户

11.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.非营利组织提供的公益服务

C.购买国债利息所得

D.出口货物

12.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.诉讼费用

D.税收滞纳金

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的外国人

C.在中国境内居住不满一年的外国人

D.以上都是

14.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.农民

D.个人

15.企业所得税的纳税期限为多少？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

16.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.税收滞纳金

17.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或应税劳务的当天

B.提供应税服务的当天

C.购买货物或接受应税劳务的当天

D.发票开具的当天

18.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.投资收益

19.下列哪项不属于个人所得税的源泉扣缴？

A.雇佣单位支付工资、薪金所得

B.单位支付非居民个人的所得

C.个人出租房屋所得

D.个人出售自有住房所得

20.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.办公所在地

D.货物交付地

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输业服务

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.诉讼费用

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的税率级数？

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.非营利组织提供的公益服务

C.购买国债利息所得

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.投资收益

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输业服务。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的外国人、在中国境内居住不满一年的外国人和港澳台同胞。（）

3.企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业，可以按照20%的税率征收。（）

4.个人所得税的税率分为五级，分别为3%、10%、20%、25%和30%。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或应税劳务的当天，或者货物交付的当天。（）

6.企业所得税的纳税期限为按次纳税，即每次交易发生时纳税。（）

7.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。（）

8.增值税的纳税地点为销售方所在地或购买方所在地。（）

9.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财产转让收入、捐赠收入和投资收益。（）

10.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和财产转让所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：增值税的计税依据为纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务的销售额。计算方法为：应纳税额=销售额×税率。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务取得的全部收入，包括价外费用和应税销售额。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报程序及其注意事项。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关。注意事项包括：准确填写申报表内容，确保申报资料齐全、真实；按时完成申报，避免逾期申报带来的滞纳金；合理享受税收优惠政策，降低税负。

3.题目：解释个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税。其意义在于：简化纳税程序，提高税收征管效率；确保个人所得税的及时足额入库；降低偷逃税行为，维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要作用。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要作用主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以依法享受税收优惠政策，减少应纳税额，从而降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业根据税收政策，合理配置资本结构，通过债务融资或股权融资，降低融资成本，提高资本使用效率。

3.提高财务管理水平：税收筹划要求企业对税收政策、法律法规有深入的了解，这有助于提高企业的财务管理水平，增强企业的合规意识和风险管理能力。

4.促进企业持续发展：合理的税收筹划可以确保企业在遵守税法的前提下，实现税收成本的最小化，为企业提供更多的资金用于研发、生产和市场拓展，促进企业的持续发展。

5.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在同等条件下，以更低的成本参与市场竞争，提高企业的产品价格竞争力，从而在市场上占据有利地位。

6.提高企业财务透明度：税收筹划要求企业公开透明地处理税务事项，这有助于提高企业财务报告的准确性和可靠性，增强投资者和债权人的信心。

7.适应税收环境变化：税收筹划使企业能够及时应对税收环境的变化，如税率调整、税收优惠政策的变化等，保持企业的税收优势。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务，出口货物不缴纳增值税。

2.A

解析思路：增值税的征税范围不包括购买固定资产，因为购买固定资产属于企业内部的资产购置行为，不属于销售行为。

3.D

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人、法人、其他组织，涵盖了所有可能产生应纳税所得的企业和个人。

4.C

解析思路：企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以按照规定抵免应纳税额的20%。

5.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，赠与所得通常不缴纳个人所得税。

6.B

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、建筑业服务、金融保险业服务、邮电通信业服务、文化体育业服务、娱乐业服务、服务业服务等，销售不动产不属于营业税的征税范围。

7.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，是适用于大多数企业的基本税率。

8.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%等，36%不属于增值税的税率。

9.B

解析思路：个人所得税的税率分为四级，分别为3%、10%、20%、25%，不包括六级。

10.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、其他组织和个人，个体工商户是其中的一种。

11.C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、非营利组织提供的公益服务、购买国债利息所得等，出口货物不属于免税项目。

12.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

13.D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的外国人、在中国境内居住不满一年的外国人和港澳台同胞。

14.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、其他组织和个人，农民通常不作为增值税的纳税义务人。

15.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年，企业应在年度终了后5个月内申报并缴纳企业所得税。

16.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，税收滞纳金不属于应税所得。

17.