房地产股份有限公司应收帐款管理制度

房地产股份有限公司应收帐款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收帐款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏帐损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各项目公司的应收帐款管理。3.职责分工财务部负责应收帐款的核算、分析、监控和催收工作。定期编制应收帐款报表，向管理层汇报应收帐款情况。负责制定应收帐款管理制度和相关流程，并监督执行。销售部门负责客户信用评估，签订销售合同，并确保合同条款符合公司规定。跟踪销售合同执行情况，及时与客户沟通协调，协助财务部进行应收帐款催收。项目管理部门负责项目的进度管理和成本控制，确保项目按时交付，避免因项目问题导致应收帐款回收困难。配合销售部门和财务部处理与客户的相关事宜，提供必要的项目信息。二、应收帐款的确认与计量1.确认原则应收帐款应在销售商品、提供劳务等主要风险和报酬转移给购货方时予以确认。具体按以下标准判断：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.计量方法应收帐款应按扣除商业折扣后的金额入账。商业折扣在实际发生时直接从销售收入中扣除，不单独进行会计处理。对于现金折扣，公司采用总价法进行会计核算，即应收帐款按扣除现金折扣前的金额入账，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。三、客户信用管理1.信用评估销售部门应在与客户签订销售合同前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过收集客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用报告等资料，结合市场调研和行业经验，对客户的信用状况进行综合评价。根据信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用恶劣）。2.信用额度设定根据客户的信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户赊购的最高金额。A级客户信用额度可适当放宽，B级客户应设定适中的信用额度，C级客户信用额度要严格控制，D级客户原则上不给予赊销。信用额度应定期进行评估和调整，根据客户的经营变化、信用状况变化等因素，及时调整信用额度。3.信用期限确定销售部门应根据客户的行业特点、经营状况、市场地位等因素，合理确定信用期限。信用期限是指客户从购买商品或接受劳务到支付货款的最长时间。一般情况下，信用期限不宜过长，以降低公司的资金风险。对于信用等级较高的客户，可适当延长信用期限；对于信用等级较低的客户，应缩短信用期限。在销售合同中明确约定信用期限，并严格按照合同执行。四、销售合同管理1.合同签订销售合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。合同内容应包括商品或劳务的名称、数量、规格、价格、交货时间、交货地点、付款方式、付款期限、违约责任等条款。销售部门在签订合同前，应将合同草案提交给财务部、法务部等相关部门审核。财务部重点审核合同的付款条款、信用额度、信用期限等是否符合公司规定；法务部重点审核合同的合法性、合规性等。经审核无误后，由公司法定代表人或授权代表签字盖章，并加盖公司公章。2.合同执行跟踪销售部门应建立合同执行台账，跟踪销售合同的执行情况。及时掌握商品或劳务的交付进度、客户付款情况等信息。按照合同约定，按时交付商品或提供劳务，并确保交付的商品或劳务符合合同要求。如因特殊原因需要变更合同条款，应及时与客户协商，并签订补充协议。定期与客户沟通，了解客户的需求和意见，维护良好的客户关系，促进应收帐款的回收。五、应收帐款的核算与监控1.核算要求财务部应按照国家统一的会计制度和公司的财务管理制度，对应收帐款进行准确、及时的核算。设立应收帐款明细帐，详细记录每笔应收帐款的客户名称、金额、发生时间、到期时间、收款情况等信息。定期对应收帐款进行帐龄分析，编制应收帐款帐龄分析表，直观反映应收帐款的帐龄结构和风险状况。2.监控指标设定应收帐款周转率、平均收款期等监控指标，定期进行计算和分析。应收帐款周转率=当期销售收入净额/平均应收帐款余额；平均收款期=365/应收帐款周转率。关注应收帐款占流动资产的比例，合理控制应收帐款规模，确保公司资金的流动性。定期分析应收帐款的增减变动情况，查找原因，采取相应的措施加以解决。3.预警机制建立应收帐款预警机制，设定预警指标和预警值。当应收帐款的相关指标接近或超过预警值时，及时发出预警信号。预警指标可包括帐龄较长的应收帐款占比、逾期应收帐款金额、逾期应收帐款占比等。预警值根据公司的实际情况和风险承受能力确定。财务部在发现预警信号后，应及时向销售部门、管理层汇报，并协同相关部门采取措施，加强应收帐款管理。六、应收帐款催收管理1.催收流程当应收帐款到期前，财务部应提前向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。催款通知应明确应收帐款的金额、到期时间、逾期后果等信息。对于逾期应收帐款，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。催收措施可包括电话催收、上门催收、发函催收等。如客户仍未还款，可考虑通过法律手段进行催收。财务部应及时收集相关证据，配合法务部办理诉讼或仲裁手续。2.催收责任销售部门负责具体的应收帐款催收工作，明确催收责任人，将催收任务落实到个人。催收责任人应积极主动地与客户沟通，制定催收计划，确保应收帐款尽快收回。对于因催收不力导致应收帐款无法收回的，要追究催收责任人的责任。财务部应提供必要的支持和协助，如提供应收帐款明细、分析帐龄情况等，为催收工作提供数据支持。3.特殊情况处理对于因客户经营困难、资金周转不灵等原因导致暂时无法按时还款的，销售部门应与客户协商制定还款计划，并监督客户按照还款计划执行。对于存在争议的应收帐款，销售部门应与客户协商解决争议。如协商不成，可通过法律途径解决。在争议解决期间，要密切关注应收帐款的情况，防止损失扩大。七、应收帐款坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收帐款，可确认为坏账：债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回。债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回。债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。2.坏账计提方法公司采用备抵法核算坏账损失，根据应收帐款的帐龄、客户信用状况等因素，合理估计坏账损失金额，并计提坏账准备。坏账准备计提比例如下：账龄在1年以内（含1年）的，计提比例为5%。账龄在12年的，计提比例为10%。账龄在23年的，计提比例为20%。账龄在3年以上的，计提比例为50%。每年末，财务部应根据应收帐款的实际情况，对坏账准备计提比例进行调整。3.坏账核销程序对于确认为坏账的应收帐款，由销售部门提出核销申请，并提供相关证据材料，如法院判决书、破产裁定书、债务人死亡证明等。财务部对核销申请进行审核，核实情况属实后，报管理层审批。经管理层批准后，财务部进行坏账核销账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收帐款账面价值。八、考核与奖惩1.考核指标设定应收帐款回收率、逾期应收帐款占比、应收帐款周转率等考核指标，对销售部门和相关责任人进行考核。应收帐款回收率=（本期实际收回的应收帐款金额/本期应收帐款余额）×100%。2.奖励措施对于应收帐款管理工作表现优秀的部门和个人，给予奖励。奖励方式可包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。对应收帐款回收率高、逾期应收帐款占比低、应收帐款周转率快的销售部门，可根据公司的盈利情况给予一定比例的提成奖励。3.惩罚措施对于因工作失误或管理不善导致应收帐款出现较大风险或损失的部门和个人，给予惩罚。惩罚方式可包括扣发奖金