公司财务管理制度1

公司财务管理制度1一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策，对公司财务工作的合法性、真实性、完整性负责。会计：负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务清查，保证会计信息真实、准确、完整。出纳：负责公司现金收付、银行结算及货币资金的保管工作，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理业务，确保货币资金的安全。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。年度预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，并按照规定的格式和时间要求报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，提出调整意见，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报公司管理层审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的效率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理1.收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.收入确认原则主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。其他业务收入应在满足相关收入确认条件时，确认收入的实现。营业外收入应在实际发生时，确认收入的实现。3.收入核算与管理公司应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。财务部门应加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况，并定期与业务部门核对，确保收入数据的一致。业务部门应积极拓展市场，提高销售业绩，确保收入的及时足额收回。对逾期未收回的款项，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。五、成本费用管理1.成本费用范围公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。2.成本费用核算原则公司应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用入账。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。对成本费用超支的部门，应进行重点监控和分析，查找原因，采取有效措施进行整改。4.费用报销管理公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程等。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出的合理性和合规性。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用的用途、金额、时间等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。对弄虚作假、骗取报销的行为，公司将依法追究相关人员的责任。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司的实际需要。购置固定资产的支出应按照规定进行资本化或费用化处理。固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司的实际需要。购置无形资产的支出应按照规定进行资本化或费用化处理。无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，然后提取任意盈余公积金，最后向投资者分配利润。3.利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，报股东大会审议批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、时间等。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制工作的组织和管理，确保财务报告的质量。2.财务报告报送公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的财务数据进行深入分析和研究，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，加强对财务管理和经济活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、利润分配等各个方面。公司应明确各部门和岗位在内部控制中的职责权限，建立健全内部控制流程，加强对关键环节的控制和监督。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。内部审计部门应向公司管理层报告审计结果，并对审计发现的问题进行跟踪整改，确保公司内部控制制度的有效执行。3.外部监督公司