幼儿园财务管理制度

幼儿园财务管理制度一、总则1.目的为规范幼儿园财务管理，确保经费合理使用，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于幼儿园各项财务活动，包括经费预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。3.基本原则幼儿园财务管理遵循依法依规、勤俭节约、统筹兼顾、民主公开的原则。严格执行国家财经纪律，合理安排经费，提高资金使用效益，接受全体教职工和社会监督。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序进行。2.财务人员职责财务负责人职责负责制定和完善幼儿园财务管理制度，并组织实施。组织编制幼儿园年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析财务状况，为幼儿园决策提供财务依据，参与制定幼儿园发展规划。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园合法权益。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表，定期盘点现金，做到日清月结。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制原则幼儿园预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，合理确定收入、支出预算指标。2.预算编制方法收入预算编制财政补助收入根据财政部门核定的定额和补助标准编制。事业收入根据预计幼儿招生人数、收费标准等因素编制。其他收入根据实际情况合理预计。支出预算编制人员经费支出根据教职工编制、工资标准等编制。公用经费支出根据幼儿园教学、科研、管理等实际需要编制，包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。专项经费支出根据专项工作任务和项目要求编制，专款专用。3.预算审批程序幼儿园财务部门根据各部门提出的预算建议数，编制年度预算草案，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报上级主管部门审核批复。财务部门根据上级主管部门批复的预算，分解落实到各部门，并严格按照预算执行。4.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核后，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后，财务部门方可调整预算。四、收入管理1.收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。2.收费管理严格执行国家和地方有关收费政策，按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费前应向家长公示收费项目、标准、依据等，接受家长监督。收费票据使用财政部门统一印制的票据，做到票款一致，及时足额上缴财政专户。3.其他收入管理幼儿园的捐赠收入、赞助收入等其他收入，应按照有关规定办理相关手续，纳入单位预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁截留、挪用、坐支各项收入。五、支出管理1.支出原则幼儿园支出应遵循真实性、合法性、合理性、效益性的原则，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.支出审批程序幼儿园各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批。重大支出（单笔金额较大或涉及重要事项的支出）由部门负责人审核，分管领导审核后，报园长审批。审批人应在授权范围内进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.支出报销规定报销凭证应具备真实性、合法性、完整性，包括发票、收据、审批单等。原始凭证上应注明经济业务内容、数量、单价、金额等，并由经办人签字，证明人签字，审批人审批。购买实物的支出，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。差旅费报销按照幼儿园有关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。业务招待费支出应严格控制，按照规定的标准和范围使用，不得超支。专项经费支出应按照项目要求专款专用，单独核算，不得挪作他用。4.支出分类管理人员经费支出工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，按照国家和地方有关规定执行。对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，按照规定的标准和程序发放。公用经费支出办公费用于购买办公用品、文具、纸张等。水电费用于支付幼儿园的水、电费用。差旅费用于教职工因公务出差发生的交通、住宿、伙食等费用。业务招待费用于幼儿园开展业务活动需要发生的接待费用。设备购置费用用于购置教学设备、办公设备等固定资产。修缮费用用于幼儿园房屋、建筑物、设施设备等的修缮维护。其他公用经费支出根据实际情况合理安排。六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照购置成本计价。无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照实际成本计价。2.资产购置与验收幼儿园资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。加强对资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。资产处置应按照规定的程序办理，包括资产报废、出售、转让等，处置收入应及时足额上缴财政专户。4.资产清查幼儿园应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产的真实、完整。资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务监督1.内部监督幼儿园建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。成立内部审计小组，对幼儿园财务收支、经济活动等进行内部审计，审计结果应向园务委员会报告。加强对财务人员的监督管理，财务人员应遵守职业道德，严格执行财务制度，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工的监督。重大财务事项应经教职工代表大会审议通过。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和经营成果，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和其他有关部门。2.财务分析定期对幼儿园财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为幼儿园决策提供参考依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，找出存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、合同协议、票据存根等。2.档案整理与归档财务人员应按照国家有关档案管理的规定，对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，编号管理，便于查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务