现金管理制度

现金管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金的安全与合理使用，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常进行。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的现金收支管理。3.现金定义本制度所指现金包括库存现金、人民币现金及外币现金。二、现金管理原则1.严格遵守国家现金管理法规公司现金收支活动必须严格遵守《现金管理暂行条例》及国家其他相关法律法规的规定，不得超范围、超限额使用现金。2.收支合规、手续完备现金收支业务应当符合公司的财务制度和业务流程，做到收支合规、手续完备、凭证齐全。每笔现金收支都应有合法的原始凭证，并经相关人员审核签字确认。3.钱账分管、相互牵制实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳与会计之间应相互监督、相互制约，确保现金收付业务的准确性和安全性。4.日清月结、账款相符出纳人员应当每日对现金进行盘点，确保库存现金账实相符，并于月末编制现金盘点表。如发现账款不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。5.安全保密加强现金安全防范措施，确保现金存放安全。同时，严格保密现金收支情况，防止信息泄露。三、现金使用范围1.职工工资、津贴支付给公司职工的工资、奖金、津贴、补贴等货币性薪酬。2.个人劳务报酬支付给个人的劳务费用，如设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、法律服务费、技术服务费、代办服务费及其他劳务费用。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金按照国家有关规定，对在科学技术、文化艺术、体育等领域做出突出贡献的个人颁发的奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出包括职工的医疗卫生费、职工困难补助费、离退休人员的各项费用等符合国家规定的福利支出，以及按照国家规定支付给个人的其他费用。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款公司因业务需要向个人收购农副产品、废旧物资或其他物资所支付的款项。6.出差人员必须随身携带的差旅费用于支付职工因出差而必须随身携带的交通、住宿、餐饮等费用。7.结算起点以下的零星支出结算起点为[X]元，结算起点以下的零星支出可以使用现金支付。超过结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算，但特殊情况经批准的除外。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出根据国家政策和实际情况，中国人民银行确定的其他需要支付现金的支出项目。四、现金收付管理1.现金收入管理收款依据公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等业务活动。每笔现金收入都应取得合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并注明收款日期、金额、款项来源等信息。收款流程业务部门在收到现金款项时，应及时开具收款凭证，并将收款凭证及现金一并交给出纳人员。出纳人员在收到收款凭证和现金后，应认真核对收款凭证的各项内容，包括日期、金额、款项来源、客户名称等是否与实际情况相符。核对无误后，在收款凭证上加盖"现金收讫"章，并开具收款收据给交款人。出纳人员应及时将现金存入银行，并在现金日记账上记录收款日期、金额、款项来源等信息。同时，将银行存款回单交会计人员进行账务处理。收款注意事项严禁坐支现金，即不得用本单位的现金收入直接支付本单位的现金支出。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。对于收到的现金，出纳人员应及时清点，确保现金金额准确无误。如发现现金短缺或假币等情况，应立即向部门负责人报告，并采取相应的措施进行处理。不得白条抵库，即不得以不符合财务制度规定的借条、收据等抵充库存现金。2.现金支出管理支出审批公司的现金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，每笔现金支出都应填写费用报销单或借款单，并经相关部门负责人、财务负责人、总经理等审批签字后，方可办理支付手续。对于重大现金支出项目，如对外投资、购置大型设备等，还应按照公司的决策程序进行审批，如经过董事会或股东会审议通过等。支付流程申请人按照公司规定填写费用报销单或借款单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，金额准确。将填写好的报销单或借款单依次提交给部门负责人、财务负责人、总经理等进行审批。审批人应认真审核报销单或借款单的内容，包括支出的合理性、必要性、金额是否准确等，并签署审批意见。出纳人员在收到经审批的报销单或借款单后，应再次核对原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及审批手续是否齐全。核对无误后，按照报销单或借款单上的金额支付现金，并在报销单或借款单上加盖"现金付讫"章。支付现金后，出纳人员应在现金日记账上记录支出日期、金额、用途、收款人等信息。同时，将报销单或借款单及原始凭证交会计人员进行账务处理。支出注意事项支付现金时，应严格按照审批后的金额进行支付，不得擅自更改支付金额。如因特殊情况需要调整支付金额的，应重新办理审批手续。支付现金时，应认真核对收款人身份，确保款项支付给正确的收款人。如通过银行转账支付的，应仔细核对收款人的银行账号、开户行等信息，避免因信息错误导致款项支付失败或支付到错误的账户。对于需要预借现金的情况，借款人应在规定的时间内及时报账还款。如未能按时报账还款的，应说明原因并办理续借手续。否则，财务部门有权从借款人的工资中扣除相应的借款金额。五、库存现金管理1.库存现金限额公司根据日常现金开支的需要，由开户银行核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司[X]天的日常零星开支所需现金确定。库存现金限额一经核定，公司必须严格遵守。如因业务发展等原因需要调整库存现金限额的，应及时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。2.库存现金保管公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，并指定专人负责保管。保险柜应放置在安全可靠的地方，确保现金存放安全。库存现金应按照币种、面值分别存放，并保持整洁、整齐。每日营业终了，出纳人员应将库存现金进行清点，核对账实是否相符，并将库存现金放入保险柜妥善保管。非出纳人员不得随意接触库存现金。如因工作需要必须接触库存现金的，应经过公司授权，并在出纳人员的监督下进行操作。3.库存现金盘点出纳人员应当每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括日期、币种、面值、金额、实存数、账存数、差异数等内容。财务负责人应定期对库存现金进行抽查盘点，至少每月一次。抽查盘点时，应通知出纳人员在场，并对盘点过程进行监督。如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。如发现库存现金短缺或溢余，应及时进行账务处理。属于现金短缺的，应查明原因后，如属于责任人赔偿的部分，借记"其他应收款责任人"科目；属于无法查明原因的部分，借记"管理费用现金短缺"科目，贷记"库存现金"科目。属于现金溢余的，如属于应支付给有关人员或单位的，贷记"其他应付款有关人员或单位"科目；属于无法查明原因的部分，贷记"营业外收入现金溢余"科目。六、现金日记账管理1.日记账设置出纳人员应设置现金日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金收支业务。现金日记账应采用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。2.记账要求现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。记账时，应根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证及银行存款付款凭证（从银行提取现金业务）登记现金日记账。记账凭证上的日期、摘要、金额等内容应与现金日记账记录一致。每笔业务登记完毕后，应结出当日余额。每日终了，应将现金日记账的余额与库存现金实存数进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.账簿保管现金日记账应妥善保管，不得随意丢失或损坏。年度终了，应将现金日记账装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。七、现金业务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务是否合规、手续是否完备、库存现金是否安全等。财务部门应加强对现金业务的日常管理和监督，定期对现金日记账、库存现金等进行核对，发现问题及时处理。同时，财务人员应相互监督，确保现金业务处理的准确性和合规性。2.外部检查公司应接受开户银行及其他相关部门的监督检查，如实提供有关现金管理的资料和情况。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告相关部门。八、违规处理1.对于违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括但不限于警告、