培训学校资产管理制度

培训学校资产管理制度一、总则1.目的为加强培训学校资产管理，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，保障学校教育教学活动的顺利开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于培训学校内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。3.管理原则资产管理与预算管理相结合，促进资源优化配置。资产管理与财务管理相结合，实现价值管理与实物管理相统一。实物管理与使用管理相结合，确保资产安全、高效使用。二、资产管理职责分工1.学校管理层全面领导学校资产管理工作，制定资产管理的总体目标和政策。审批重大资产购置、处置等事项，协调解决资产管理中的重大问题。2.财务部门负责建立健全学校资产财务管理制度，进行资产的价值核算与监督。编制年度资产预算，审核资产购置、处置等费用支出。定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门负责学校资产的实物管理，制定资产管理制度和操作流程。组织资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作。办理资产购置、验收、入库、保管、领用、维修、处置等具体业务。4.资产使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整、合理使用。配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反映资产使用状况。提出资产购置、处置等申请，参与资产验收和交接工作。三、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对购置申请进行审核，核实是否确有必要购置，是否符合学校资产配置标准。对于符合要求的申请，提交学校管理层审批。经批准的购置申请由资产管理部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照学校采购相关规定执行。固定资产购置后，资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否与采购合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理入库手续。3.固定资产入账财务部门根据《固定资产购置申请表》、采购合同、发票及《固定资产验收单》等凭证，按照财务制度及时进行固定资产入账核算，准确记录资产的价值、使用部门、购置时间等信息。对于自建、接受捐赠、盘盈等方式增加的固定资产，财务部门应根据相关证明文件进行入账处理。入账价值按照同类资产市场价格或评估价值确定。4.固定资产折旧学校按照财务制度规定对固定资产计提折旧。折旧方法采用平均年限法，折旧年限根据固定资产类别参照国家相关规定执行。财务部门负责计算固定资产折旧额，编制折旧计提明细表，并按照规定进行账务处理。折旧费用计入相关成本或费用科目。5.固定资产保管与使用资产管理部门按照固定资产的类别、性质、使用部门等进行分类存放，并建立固定资产台账，详细记录资产的编号、名称、规格、型号、购置时间、使用部门、存放地点等信息。资产使用部门负责本部门固定资产的日常保管和使用，指定专人负责管理。使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途、性能，确保资产正常运行。资产管理部门定期对固定资产进行巡查，检查资产的使用状况、保管情况等，发现问题及时通知使用部门进行处理。对于重大问题，及时报告学校管理层。6.固定资产维修与保养资产使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时填写《固定资产维修申请表》，说明维修原因、资产名称、规格、型号等信息，报资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请，组织相关技术人员进行评估，确定维修方案和维修费用预算。对于金额较大的维修项目，需报学校管理层审批。维修工作由资产管理部门负责组织实施，选择具有相应资质和信誉的维修单位进行维修。维修过程中，资产管理部门应监督维修质量，确保维修符合要求。维修完成后，资产管理部门组织验收，填写《固定资产维修验收单》。财务部门根据维修发票及验收单进行费用报销处理。资产管理部门应建立固定资产保养制度，定期对资产进行保养维护，延长资产使用寿命。7.固定资产清查学校定期（每年至少一次）组织固定资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、资产使用部门等共同参与。清查人员应认真核对固定资产台账与实物，逐台盘点，确保账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，填写《固定资产清查报告表》，按照规定的审批权限报学校管理层审批。经批准后，财务部门根据审批结果进行账务调整，资产管理部门对固定资产台账进行相应更新。8.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定的程序进行审批。资产使用部门或资产管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格、型号、购置时间、账面价值等信息，并提交相关证明材料。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报学校管理层审批。对于价值较大的固定资产处置，需经学校管理层集体研究决定。经批准的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式为出售、转让的，应按照规定进行资产评估，通过公开拍卖、招标等方式进行交易，确保资产处置价格合理、公正。处置收入应及时足额上缴学校财务。固定资产报废、报损的，应按照规定进行鉴定和审批。报废、报损的固定资产应妥善保管，待学校统一处理。财务部门根据审批结果进行账务核销处理。四、流动资产管理1.流动资产定义与分类流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理学校应严格执行国家有关货币资金管理制度，加强现金、银行存款的管理。现金管理应遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。银行存款管理应严格按照银行结算制度办理结算业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。财务部门应建立货币资金内部控制制度，明确岗位分工，严禁一人办理货币资金全过程业务，防止货币资金被盗、挪用等风险。3.应收及预付款项管理学校对应收及预付款项应及时清理，加强催收力度，确保款项及时收回。财务部门应建立应收及预付款项台账，详细记录客户名称、金额、账龄、收款情况等信息，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期款项及时发出催款通知。对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，取得相关证明材料，按照规定的审批程序报学校管理层批准后进行坏账核销处理。坏账核销后，应继续保留追索权，并进行备查登记。4.存货管理存货是指学校在开展教育教学活动及其他业务过程中为耗用而储存的资产，包括教材、教具、办公用品、低值易耗品等。学校应建立存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。存货采购应根据实际需求合理安排，遵循经济批量原则，降低采购成本。采购过程应严格按照学校采购规定执行，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库时，资产管理部门应组织验收，核对存货的数量、规格、型号、质量等是否与采购合同一致。验收合格后，填写《存货验收单》，办理入库手续，并按照类别、规格等进行分类存放。存货保管应指定专人负责，确保存货安全、完整。仓库应保持通风、干燥、整洁，防止存货损坏、变质。各部门领用存货时，应填写《存货领用申请表》，经部门负责人审核后到仓库领取。仓库管理人员应按照申请表发放存货，并做好记录。学校定期（每季度至少一次）组织存货清查盘点工作，核实存货的实际数量与账面价值是否相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，填写《存货清查报告表》，按照规定的审批权限报学校管理层审批。经批准后，财务部门进行账务处理，资产管理部门调整存货台账。五、无形资产管理1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得学校通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。无形资产取得时，应按照实际成本入账。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括研究阶段和开发阶段的支出，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据相关凭据注明的金额加上应支付的相关税费确定入账价值。3.无形资产入账财务部门根据无形资产取得的相关凭证，按照财务制度及时进行入账核算，准确记录无形资产的名称、类别、取得时间、入账价值、摊销期限等信息。4.无形资产摊销学校按照财务制度规定对无形资产进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销期限根据无形资产的类别和法律规定或合同约定确定。财务部门负责计算无形资产摊销额，编制摊销明细表，并按照规定进行账务处理。摊销费用计入相关成本或费用科目。5.无形资产保管与使用学校应加强无形资产的保管，明确专人负责管理。对于涉及知识产权的无形资产，应做好保密工作，防止知识产权泄露。无形资产使用部门应合理使用无形资产，充分发挥其效益。未经学校批准，不得擅自将无形资产转让、出租、出借等。6.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。处置无形资产应按照规定的程序进行审批。资产使用部门或资产管理部门提出无形资产处置申请，填写《无形资产处置申请表》，详细说明处置原因、无形资产名称、类别、取得时间、账面价值等信息，并提交相关证明材料。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报学校管理层审批。对于价值较大的无形资产处置，需经学校管理层集体研究决定。经批准的无形资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置收入应及时足额上缴学校财务。财务部门根据审批结果进行账务核销处理。六、资产信息化管理1.学校应建立资产信息化管理系统，对固定资产、流动资产、无形资产等进行全面、动态管理。2.资产管理部门负责资产信息化管理系统的日常维护和数据录入工作，确保资产信息的准确、完整。3.财务部门应将资产财务核算信息及时与资产管理系统进行对接，实现数据共享，保证账账相符、账实相符。4.通过资产信息化管理系统，能够实时查询资产的购置、使用、维修、处置等情况，为学校资产管理决策提供数据支持。七、监督与检查1.学校定期对资产管理情况进行内部审计和监督检查，确保资产管理制度的有效执行。2.审计部门负责对资产管理的合法性、合规性、效益性进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节是否符合规定程序，资产核算是