财务部管理手册,财务工作流程,财务管理制度与表单

财务部管理手册

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第一部分组织框架和职责错误!未指定书签。

一、组织木匡架错误!未指定书签。

二、职位说明错误!未指定书签。

三、职位例行工作错误!未指定书签。

其次部分财务工作流程错误!未指定书签。

一、费用报销工作流程错误!未指定书签。

二、房屋定购进款工作流程错误!未指定书签。

三、房屋签约进款工作流程错误!未指定书签。

四、工程合同签订工作流程错误!未指定书签。

五、工程款支付工作流程错误!未指定书签。

六、碎石款收取工作流程错误!未指定书签。

七、资金支配管理工作流程错误!未指定书签。

八、财务审计管理流程错误!未指定书签。

第三部分财务管理制度错误!未指定书签。

一、货币资金管理方法错误!未指定书签。

二、内部财务管理制度错误!未指定书签。

三、企业账户管理方法错误!未指定书签。

四、财务连接管理方法错误!未指定书签。

五、企业存货管理制度错误!未指定书签。

六、项目融资管理制度错误!未指定书签。

七、日常财务管理方法错误!未指定书签。

八、会计凭证和账簿管理细则错误!未指定书签。

第四部分工作表单及填报说明错误!未指定书签。

表1：房屋销售核查表错误!未指定书签。

表2:房屋销控表错误!未指定书签。

表3：销售统计明细表错误味指定书签。

表4:销售统计劣匚总表错误!未指定书签。

表5：销售统计月报表错误味指定书签。

表6：到期未签约客户统计表错误!未指定书签。

表7：到期未付款客户统计表错误!未指定书签。

表8：客户换房统计表错误!未指定书签。

表9：客户退房统计表错误!未指定书签。

表1:合同支付核查表错误味指定书签。

表2：成本统计明细表错误味指定书签。

表3：成本统计汇总表错误味指定书签。

表4：成本费用表错误!未指定书签。

表5：资金支酉口表错误!未指定书签。

表6：成本分类比照说明表错误!未指定书签。

表7：科目分类比照说明表47

表8：资金核算表50

表1：现金流量周报表错误!未指定书签。

表2：账户明细表错误!未指定书签。

表3：周销售进账表错误!未指定书签。

表4:月销售进账表错误!未指定书签。

表5:月支出明组3表错误!未指定书签。

表6：成本费用表错误!未指定书签。

表1:支协作约部周报告错误!未指定书签。

表2：支协作约部月度报告错误!未指定书签。

表3:财务部月度报告错误味指定书签。

第一部分组织框架和职责

一、组织框架

二、职位说明

（一）财务总监职位说明

职位名称财务总监所属部门财务部

干脆上级董事长干脆下级财务部经理

1.学历、专业学问

高校本科及以上，财务管理专业，具有财务管理和财经相关专业学问，

任职资格持有中级以上会计任职资格证书

2.工作阅历

八年以上财务类工作经验，至少三年以上财务总监职位工作阅历

组织编制各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作

职责概要进行总体限制，刚好做出财务分析和财务预料报告，为企业经营决策供应

依据

1.组织编制并完善资金运用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析

制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。

2.组织编制财务职位责任制度以及财务人员的管理、培训和考核等相关制

岗位职责度

3.依据董事会指标和企业经营需求，疏通融资渠道，做好资金筹集、供应

及管理工作，以满意企业经营运作资金的需求

4.定期对企业财务管理工作及财会工作的开展状况进行考核、检查和督促

5.执行董事会有关财务方面的决策，对企业日常资金运作和财务运作进行

监控，并依据企业规定的要限对企业各部门的各项预算和费用支配进行审

批

6.定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析及财务预料，向董事会提交

财务分析及预料报告，并提出财务改进方案及合理化建议

7.组织制订年度审计工作支配，并依据企业规定组织实施年度财务收支审

计、经营成果审计和房地产项目审计等工作

8.依据企业规定的权限，对企业工程物资、设施、设备的选购价格进行

审批和监督

9.负责指导、监督所辖部门员工的工作，指导并参及财务系统员工的培训

和考核

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

（二）财务经理职位说明

职位名称财务经理（财务秘书）所属部门财务部/总经理办公室

干脆上级总经理/财务总监干脆下级主管以下人员

1.学历、专业学问

高校本科及以上，财务管理、金融等相关专业学问，持有中级会计

任职资格证书

任职资格

2.工作阅历

五年以上财务类工作经验，三年以上中型以上房地产企业财务管理

工作阅历

在财务总监的领导下，具体负责房地产项目结算、财务核算、税收

职责概要

筹划等财务管理工作

i.组织编制并完善资金运用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分

析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。

岗位职责

2,定期对企业财务管理工作及财会工作的开展状况进行考核、检查和督

促。

3,定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析及财务预料,提交财务分

析及预料报告，并提出财务改进方案及合理化建议。

4,负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核和支付工

作,。

5.参及经济合同会审工作以及合同执行管理工作。

6.负责企业的会计核算和财务管理工作。

7.负责协调税务等相关外部单位的业务关系。

8.公司领导交办的其他工作。

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

（三）主办会计职位说明

职位名称主办会计所属部门财务部

干脆上级财务部经理干脆下级无

1.学历、专业学问

大专及以上，财务管理、金融等相关专业学问，持有会计资格证书

任职资格2.工作阅历

三年以上财务类工作经验，一年以上中型以上房地产企业财务管理

工作阅历

在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务

职责概要

管理工作

i.负责组织公司会计核算工作。制订和实施成本限制措施，进行成本费

岗位职责用预料、支配、限制、核算、分析和考察，结算总建筑成本、工程及

工地费用、各成本费用项目明细划分。

2.依据会计制度和公司有关规定正确设置和运用会计科目，精确、刚好

地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，

登记明细账和总账，做到摘要清晰、金额正确，要素齐全。

3.负责会计监督。依据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭

证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公

司规定，工程、设计、选购合同的电脑录入管理并对结算状况、付

款状况进行逐笔、依次登记。

4负责对公司发票、收款收据的领用、核查管理。

5.负责审核出纳编制的银行存款余额调整表，并审查“未达帐项”的真

实性和合理性。

6.负责公司的税务申报、缴纳工作。

7.出具财务会计报表，保证各种会计报表齐全、完整、数字真实、精确

无误。

&银行、税务、账册、凭证、报表及其他会计档案资料的保管。

9.负责往来帐的审核、确认，定期对债权、债务进行核对（包括个人）

和清理催收。

1。.定期对公司资产进行盘点并提出相应的处理看法。

11.帮助财务经理整合公司资产资源,为公司整理发展战略供应财务方面

的可行性分析。

12.公司领导交办的其他工作。

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

（四）销售/成本会计职位说明

职位名称销售/成本会计所属部门财务部

干脆上级财务部经理干脆下级无

1.学历、专业学问

任职资格

大专及以上，财务管理、金融等相关专业学问，持有会计资格证书

2.工作阅历

三年以上财务类工作经验，一年以上中型以上房地产企业财务管理

工作阅历

在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算

职责概要

财务管理工作

1.工程合同文件的标准化、信息化管理。

2.合同履行的监督及合同履行结果的评价。

3.了解熟知公司的财务制度，严格贯彻工程款拨付程序。

4,刚好完成《合同支付核查表》填写及分类汇总。

5.依据合同成本管理体系，对成本进行分类核算。

6.负责组织编制公司全面预算，并对预算执行状况进行监督和限制，形

岗位职责

成预算执行报告。

7.工程档案管理。

8.刚好完成销售收入的审核、录入。

9.帮助合同/按揭专员完成客户的信息管理，并刚好向销售部进行反馈。

10.定期对销售收入进行核算、汇总、上报。

11.公司领导交办的其他工作。

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

（五）出纳职位说明

职位名称出纳所属部门财务部

干脆上级财务部经理干脆下级无

1.学历、专业学问

任职资格中专及以上，财务管理、金融等相关专业学问，持有会计任职资格

证书

2.工作阅历

一年以上出纳工作阅历

职责概要在财务部经理的领导下，具体负责资金的收、付工作

1,依据现金管理规定和程序，依据手续完备的原始凭证进行现金收付业

务；依据银行结算制度的规定，依据手续完备的原始凭证办理银行结

算业务。

2.设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日

清月结；登记“银行存款日记账”，结出每月余额，定期及银行对账，

岗位职责

如后不符，填报“银行存款余额调整表”。

3.整理、登记经办收付的原始凭证，每日移交主办会计。

4,严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作。

5.依据印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚印章。

6.公司领导交办的其它工作。

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

（六）现场收款员职位说明

职位名称现场收款员所属部门财务部/现场综合部

干脆上级财务部经理/现场综合部干脆下级无

1.学历、专业学问

中专及以上，财务管理、金融等相关专业学问，持有会计任职资格

任职资格证书

2.工作阅历

一年以上出纳工作阅历

在财务部经理的领导下，具体负责各类房款和代缴税费、水电费等

职责概要

费用的收缴工作

1.负责企业定金、销售收入及其他收入的收款、并存入指定账户

2.负责代缴税费、水电费等费用的收缴工作、并存入指定账户

3.负责编制房款月销售收入进账表

岗位职责

4.负责核查购房订购单、购房合同书和置业支配书

5.客户交款收据及银行凭证的复印交支协作约部。

6.完成领导交办的其他工作

批准人

编制人数审核人员

员

批准日

编制日期审核日期

期

三、职位例行工作

（一）财务秘书

时间工作要点相关制度

每周二下午审核上一周记账凭证的录入科目分类及有关规定

每周四下午审核周报销统计表员工出差管理制度

周例内部财务管理制度第

每周四下午审核会签《合同支付会签单》

行工二早

作审核现金流量周报表/各账货币资金管理方法第

每周五下午

户明细表二早

每周五下午编制部门支配任务书工作支配管理制度

月例每月一日审核月支出明细表成本分类比照说明表

行工每月三日审核主办会计财务报表

作审核销售统计汇总表（累计

每月四日

表、月度表）

每月四日审核成本费用表

每月四日审核资金支配表

每月四日审核资金核算表

每月五日编制财务月度报告

每季度十日前审核销售部提成的计算销售提成发放规定

年例

每季度二十五日前完成公司内部审计工作财务审计管理流程

行工

每年四月底完成年度税务审计

作

每年十一月底完成年终税务清算

（二）主办会计

（二）销售成本会计

时间工作要点相关制度相关表单

核对销售日报表、签现场收款登记

约明细表、进账凭表、销售经理日

证，完成销售核查客户定购、报表（成本会

表、销售统计明细表签约流程计）、客户签约

日例

11：00以及资料的归档工明细表、销售统

行工

、乙

刖作计明细表

作

审查合同条款，对新

签订合同完成支付

核查表预填及资料工程合同签

其他的归档订流程

每周四审核会签《合同支付工程款支付《合同支付会

下午会签单》流程签单》

依据付款完成合同

支付核查表、成本统合同支付核查

周例每周五计明细表、以及资料工程款支付表、成本统计明

行工上午的归档工作流程细表

作完成销控表电子档

双周五更新,并及销售部核销售进账流

上午对程

每周五完成支协作约部周财务连接管

下午工作报告理方法

销售统计明细

每月三打印销售统计明细表、月销售进账

日表交主办会计核对表

打印成本费用统计成本费用统计

每月三明细表殳办会计明细表，月支出

（四）出纳

时间工作要点相关制度相关表单

货币资金管理

现金流量

方法其次章、

1.依据原始凭证编制现金周报表/

8:30第三章

流量表、各账户明细表各账户明

至9：内部财务管理

2.复印支出凭证签字后交细表/月

30制度第三章

予主办会计销售进账

日工企业帐户管理

表

作手方法

册依据出纳供应的收据及银

17：00行进账单做好碎石款的核碎后收入管理碎后收据

之前对及统计工作流程统计表

每日

依据实际状况完成付款工货币资金管理

例行

作方法第四章

工作

每周按揭客户

依据按揭客户房款进账统

二上房款进账

计表将房款刚好进账

午统计表

周工每周

报销资料的收集并编制报员工出差管理

作手四上

销清单交主办会计审核制度

册午

每周

完成现金流量周报表后交周报销统

四下

予主办会计核对

午

每周

现金流量

五下

依据周报销统计表发放报货币资金管理周报表/

午下

销费用方法第三章各账户明

班之

、乙细表

刖

每月

完成工资的发放

十日

水费、电费、电话费的刚好

其它

缴纳

（五）现场收款员

工作要点相关制度相关表单

时间

将进款凭证复印件签字后

客户定购、签现场收款

8：00及现场收款登记表交成本

约流程登记表

至8：会计

10将进款凭证原件签字后及客户定购、签

现场收款登记表交出纳约流程

日工

完成房款的收取（核对费

作手客户定购、签

每日用清单）、开具收据；碎石

册约流程流程及费用清单

例行款收据及现金的收取、进账

碎石收入管理表

工作工作（需核实收据金额及实

流程

际收款状况是否一样）

帮助合同专员完成权证办

其他

理的打算工作

周工每周编制月销售进账表并交予周销售进

作手五上主办会计

册午8：

30

月工每月

编制月销售进账表并交予月销售进

作手一日

成本会计账表

册上午

其次部分财务工作流程

一、费用报销工作流程

文件管理理部门

流程名称

文件编号

总经理出纳主办会计申请部门相关制度/

表单

co

________V

申请人填

V

部门经理

内部财务

管理制度

第三章

（一〈—

<__星期四

--

rl-tI_Ll4rh

次日将

f早X么

1

编制日期审核日期执行日期

二、房屋定购进款工作流程

流程名房屋销售进款工作流程（定文件管理部门

称购）编制日期

现场收款

员相关制度/

总经理销售部成本会计

合同/按揭表单

专员

销售核查

表

销售进账

表

销售统计

明细表

房屋销控

表

未付款/签

约客户明

细表

客户催款

函

三、房屋签约进款工作流程

文件管理部门

流程名称房屋销售进款工作流程（签约）

编制日期

合同/按揭相关制度/

现场收款员销售部销售/成本会计

专员表单

3懿嬲图

合约专方购房合同

-------------3■

云山届以工田

s购房费用

s◄—一表

stagr

M

销售主管审

◄-------

A否PTZ171片r

销售日报

表

填写销售-销售核查

表

1111购房合同

复印件销

售进账表

销售核查

表

◄-销售统计

明细表

未付款/签

约客户资

料明细表

编制日期审核日期执行日期

文件管理支协作约

流程名

工程合同签订流程部门部

称

文件编号

总经理财务部支协作约工程部行政部相关制度/

部表单

合同草本

C-一

OF7【、1P%P合同草本

ZL

会签单

合同预

主办人

＜一—七”口入

_1

T

__■,

—

IH49+工程

合同预

楮名主

t

oT=T【、1正式合同

合同支付

签订正式

A行U支部核查表

人日/叫

2

r-----t

—

1%帅主V—

1♦1

合同原合同原合同复印

件1份及

1

成本会计

完成合同

-R/U为士

编制日

审核日期执行日期

期

四、工程合同签订工作流程

五、工程款支付工作流程

六、碎石款收取工作流程

流程文件管理部门

工程款支付流程

名称编制日期

施工单位/监理单相关制度/

总经理财务部支协作约部

位/工程部表单

施工单位

储国丁姆

工程款支付

申请审批表

甲方施工代表

工程款支付

<―-----------i----------会签表

-•夕立17名田*人a—

<r^>工口壬H-支票用章登

记表

------------B

-

-T"TJ~L二-L

1:记<—

-►甲方施工

—->山44iT4I

-----------1—工程款支付

出纳在工程_工程款支会签表

赫支付会答A付会签表

----------1^-

11

11成本会计

出纳完成合同合同支付核

士/iS太

:成T

合同支付明

-¥--成本会计完细表

主办专F计*、*、t11.»——1-t成本费用表

资金支配表

执行日

编制日期审核日期

期

文件管理部门

流程名称碎石收款流程

编制日期

财务出纳现场开票员现场收款员相关制度/表单时间要求

收据盖章

/TFH人1而

—核对在收款

►现场开—►核对1仅款

咨；口在办一次日12:00

前完成

收款存

▼《收据领用登记进账在次日

核实进账.移交的•

表》下班前完成

登记签

移交已

收，并核,II-

收据移交后

一个工作日

注明总金

内完成

八天iJzn

编制日期审核日期执行日期

七、资金支配管理工作流程

流文件受控

资金支配管理工作流程

程状态

名

八、财务审计管理流程

流文件受控

程状态

财务审计管理流程

名文件管理

称部门

财务部经相关制度/

总经理财务总监审计人员相关部门

理表单

GD

1

《年度审

-审核《-审核<--明■

计支配》

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r《审计问

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题解决方

案》

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《审计报

-审核《-审核<-T*—

告》

外-1<•希助、图件实施

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■4洛实改进看法

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编制日

审核日期生效日期

期

第三部分财务管理制度

一、货币资金管理方法

受控

状态

制度名称货币资金管理方法

编

号

考证

执行部门监督部门

部门

第一章总则

第1条本方法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。

第2条财务部担当对货币资金的管理工作，财务总监赐予指

导和监督。

其次章审批权限

第3条企业在生产经营中取得的各项收入必需全部交到财

务部，刚好入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任

何形式截流或者挪用。

第4条货币资金的运用必需依据规定的审批权限经有关领

导签字。

第5条总经理和财务总监有货币资金运用审批权。

第三章现金管理

第6条为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理运用，

库存现金量最高不得超过1000元。

第7条对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知

财务部，以便财务部提前做好打算.

第8条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何

人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更

不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

第9条每笔现金支出都必需依据审核无误并经财务总监签

批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

第10条每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制

《记账凭证》。

第11条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日

清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末及总账核对，保证账

账相符。出现问题要查明缘由，刚好订正。

第12条对造成损失的责任人,依企业有关规定追究其责任。

第13条除差旅费、餐费和必需以现金支付的2000元以内的

选购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

第14条借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必

需按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

第15条借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写

明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。

第四章支票的领取及管理

第16条支票领取（暂停支票保管员之外人员领取支票制度）

（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、

运用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准

后方能领取。

（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时,

须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《选购单》、《支配

书》等）。

（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

（4）对未刚好报账者，财务人员应当刚好督促，并有权不予

签发新支票。

（5）在支票有效期内未运用的支票，或因状况改变未运用的

支票应刚好退还财务部。对未刚好归还者财务部应刚好督促，并不

予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥当保管，如丢失，将由个人担当经济

责任。

第17条支票管理

（1）支票由主办会计妥当保管，如丢失将由个人担当经济责

任。

（2）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发

空白支票。

（3）建立银行支票运用登记簿，具体登记每笔银行支票的领

用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。

（4）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。精确驾驭账户

余额，不准发生空头、透支资金现象。

（5）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经

理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可依据

企业资金变动的频繁程度和企业业务的须要，依据总经理的要求临

时报送。

(6)按时于月末填制《银行存款余额调整表》交财务部经理

审核，对未达账项要仔细查对，刚好入账。

(7)出纳人员应刚好申购支票，并交主办会计妥当保管。

(8)企业财务专用章由出纳人员妥当保管、法人章要分专人

妥当保管。

(9)作废的支票，要刚好注明“作废”，并主办会计妥当保

管，统一注销，不得遗失。

第五章其他规定

第18条采纳银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格依

据《票据法》和银行规定，依据本制度规定的内部申请、审批程序

和银行的结算制度办理。

第19条每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐

笔登记银行存款日记账并结出余额，定期及银行对账单核对并编制

《银行存款余额调整表》，月末及总账核对。必需保证账账、账实

相符。

编制日期审核日期批准日期

修改标记修改处数修改日期

二、内部财务管理制度

受控

状态

制度名称内部财务管理制度

编

号

考证

执行部门监督部门

部门

第一章总则

第1条目的

为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的

作用，特制定本制度。

第2条机构及职责

财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理及执行机构，负

责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主

要有以下几方面。

(1)负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支支配；审核

各项资金运用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常

现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行

空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协

调及工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

(2)负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法

规，依据会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；

依据会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、协助账，

刚好记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相

符、账证相符；管理好会计档案。

(3)负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本

核算账表》，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数

据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预

算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材

料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本协助账的设置，健全各

项统计数据。