税收票证管理办法

税收票证管理办法演讲人：日期：目录CONTENTS01总则02种类和适用范围03设计和印制04使用05监督管理06附则01总则规范税收票证的开具、使用和保管，保障税收收入的安全和完整。加强税收票证管理确保纳税人依法履行纳税义务，并为其提供合法、有效的完税凭证。保护纳税人的合法权益推动税收征管工作的规范化、专业化，提高税收征管质量和效率。促进税收征管规范化制定目的和背景010203其他相关单位和个人其他与税收票证管理有关的单位和个人，如税务机关的协税护税组织、社会中介机构等，也应当遵守本办法的相关规定。税务机关及其工作人员各级税务机关及其工作人员在税收征收和管理过程中，必须遵守本办法的规定。纳税人及其相关方纳税人、扣缴义务人、代征人等，在办理涉税事项时，应当按照规定使用税收票证。适用范围和对象税收票证是税务机关根据税法规定，向纳税人开具的用于证明纳税人履行纳税义务的专用凭证。税收票证的定义税收票证是税务机关征收税款的重要凭据，也是纳税人依法履行纳税义务的证明。税收票证的管理和使用直接关系到税收的及时入库和国家财政收入的安全。税收票证的重要性税收票证的定义及重要性02种类和适用范围税收票证的种类如扣缴税款凭证、已缴税款凭证、税务登记证等。纳税凭证类包括各种税种的完税证明，如增值税专用发票、普通发票、印花税票等。完税证明类如税务代保管款项收据、税务行政处罚决定书等。其他税收票证类完税证明类扣缴税款凭证适用于代扣代缴、代收代缴等情形，已缴税款凭证用于证明纳税人已经缴纳税款，税务登记证用于证明纳税人合法经营等。纳税凭证类其他税收票证类税务代保管款项收据适用于纳税人因特殊原因暂时无法缴纳税款的情况，税务行政处罚决定书用于对违反税收法规的纳税人进行处罚等。适用于纳税人已缴纳税款的证明，如增值税专用发票适用于一般纳税人之间的商品交易，普通发票适用于小额交易或消费者购买商品等。各类税收票证的适用范围合法使用税收票证必须由合法的税务机关或税务工作人员按照规定的程序和要求开具或发放。严格管理准确无误税收票证的使用规定税务机关应建立健全税收票证管理制度，对税收票证的印制、领发、使用、保管等环节进行严格的监督和管理。税收票证的内容应准确无误，包括纳税人名称、税款种类、金额、开票日期等信息，确保数据的准确性和完整性。03设计和印制设计原则和要求设计原则税收票证设计应遵循方便使用、易于管理、便于识别、防止伪造的原则，确保票证的合法性和安全性。设计内容税收票证应包括票证名称、编号、种类、面额、使用范围、有效期、填开单位、填票人、复核人、开票日期、开票单位（或个人）等内容。设计样式税收票证应采用统一格式、统一颜色、统一印制，票证上的字体、字号、图案等应清晰、易识别。税收票证的印制应经过设计、审核、印制、验收等环节，确保票证的质量和安全性。印制流程印制单位应建立严格的质量管理制度，对票证的印制质量进行全程监控，确保票证的印制质量符合规定标准。质量控制税收票证的印制应采取严格的保密措施，确保票证在印制、运输、储存等环节中不被泄露、丢失或被盗用。保密措施印制流程和质量控制印制单位的资质和要求资质要求税收票证的印制单位应具备相应的资质和条件，包括专业的印制技术和设备、完善的管理制度、严格的保密措施等。印制人员监督管理印制单位应配备具有相关专业知识和技能的印制人员，确保票证的印制质量和安全性。税务部门应对税收票证的印制单位进行监督管理，确保票证的印制符合规定要求，并对印制单位进行定期检查和评估。04使用税收票证的使用程序审核和验收税务机关应当对纳税人提交的税收票证进行审核，查验票证的真实性、合法性和完整性。审核通过后，税务机关应当及时办理税款的征收和入库手续。报送和备案税务机关应当按照规定将税收票证的开具、审核、验收等相关信息进行报送和备案，以便上级税务机关进行监督和检查。领取和开具税务机关应当按照规定发放税收票证，纳税人可以通过税务机关网站或办税服务厅领取。在开具税收票证时，必须按照规定填写票面内容，确保信息的准确性和完整性。030201基本内容填写税收票证时应当使用规定的蓝黑色墨水或碳素笔，字迹应当清晰、规范，不得涂改、刮擦或挖补。填写要求专用章使用税收票证应当按照规定加盖税务机关的印章或专用章，确保票证的真实性和合法性。税收票证应当填写纳税人名称、税款所属时期、税种、税目、税额、开票日期等基本内容，确保票面信息的准确性和可读性。税收票证的填写规范保管要求税收票证应当妥善保管，存放在安全、干燥、防潮、防虫、防火等环境中，避免票证受潮、霉变或损毁。税收票证的保管和归档归档管理税收票证应当按照规定的归档期限进行归档，建立票证档案，方便查询和检查。归档时应当按照票证的种类、编号、开票日期等顺序进行分类、整理、装订和保管。销毁处理对于已经过期、作废或不再使用的税收票证，应当按照规定进行销毁处理，避免流失和滥用。销毁时应当记录销毁的票证种类、数量、销毁方式等信息，并报请上级税务机关批准。05监督管理目的规范税收票证管理，保障税收收入的安全和完整，提高税收征管效率。原则依法管理、权责明确、监督制约、安全高效。监督管理的目的和原则内容对税收票证的设计、印制、领发、使用、保管、销毁等全过程进行监督管理。方式通过日常监督、专项检查、内部审计等方式进行监督，发现问题及时处理。监督管理的内容和方式违规行为的处理措施对违规使用税收票证的行为，视情节轻重给予警告、罚款、没收违法所得等行政处罚。对造成税收票证损失的，应依法追究责任，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。06附则施行时间和过渡安排过渡安排对于该办法施行前已经发生的税收票证相关工作，仍按原规定执行；对于该办法施行后发生的税收票证相关工作，按照新规定执行。施行时间该办法自2014年1月1日起施行。废止原因由于税收票证管理工作的实际需要和形势变化，原有的《税收票证管理办法》（国税发〔1998〕32号）已经不能完全适应现代税收管理的需求。废止时间废止后处理废止旧规定的说明1998年3月10日国家税务总局发布的《税收票证管理办法》（国税发〔1998〕32号）予以废止。自新办法施行之日起，原有规定与新办