财会法规与职业道德

《现金管理暂行条例》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.应每日清点一次的财产是（）.

A.现金B.银行存款

C.应收账款D.贵重物品

EACBCCCD©

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔

记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定

收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。

A.外籍自然人

B.村办企业

C.自然人

D.无工作能力的自然人

□AEBCCCD©

答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企

业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。

3.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢"账户借方的是（）。

A.现金的盘亏数

B.现金的盘盈数

c.现金盘亏的转销数

D.尚未处理的现金净溢余

EACBCCCD©

答案解析："待处理财产损溢"账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产

物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。

4.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（）。

A.应当以转账方式支付

B.必须以转账方式支付

C.在开户银行开户的，必须以转账方式支付

D.未在开户银行开户的，必须以现金支付

EA匕BCC^D3

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。

5.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提

出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。

A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人

C.总会计师D.董事长

EAHBCCnD©

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（四）规定。

6.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位

财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

D.不准单位之间相互借用现金

答案解析:开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线"

的规定。

7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。

A.工资及工资性津贴

B.各种符合国家规定发放的奖金

C.结算起点以上的支出

D.必须随身携带的差旅费

匕ACBECCD3

答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。

8.1.现金管理的首要目的是（）。

A.规范开户单位对现金的收支和使用

B.减少使用现金

C.加强对社会经济活动的监督

D.采取转账方式进行结算

答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加

强对社会经济活动的监督，制定本条例。

9.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（).

A.开户银行

B.国家政策性银行

C.中国人民银行各级机构

D.各级财政机关

EACBCcnD©

答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定,开户单位必须依照本条例的规定收支和使用

现金，接受开户银行的监督。

10.某企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定，该单位库存现金的最高限额

应为（）.

A.6000元B.12000元

C.18000元D.30000元

GACBCCED©

答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。

11.对本条例负责解释的主管部门是（）»

A.开户银行B.中国人民银行

C.银监会D.国务院

□AEBCCCD©

答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循"收

支两条线”的规定。

12.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（）o

A.财务部门B.出纳员保管

C.开户银行D.单位保险柜

CACBEenD©

答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条（一）规定。

13.必须逐日结出余额的账簿是（）

A.现金总账B.银行存款总账

C.现金日记账D.应收账款总账

答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记

载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

14.出纳收款后,必须在相关的凭证上加盖（）。

A.款已收印章B.收款日期印章

C.现金付讫印章D.现金收讫印章

GACBCCED©

答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"印章。

15.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。

A.现金使用限额由中国人民银行核定

B.现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的

需要确定

D.需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定

□AEBCC□D

答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单

位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位

的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个

或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的

监督。这里的金融机构包括（）。

A.中国工商银行

B.交通银行

C.经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行

D.经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行

17A[7BI7cI7DLEJ

答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境

内经营人民而业务的外资、中外合资银行和金融机构。

2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定

收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）.

A.外籍自然人B.个体工商户

C.联营企业D.国家企业

「AI7BI7CVD「E.

答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业（包括村办企业）、联营企

业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。

3.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。

A.营业外收入B.管理费用

C.其他应收款D.其他应付款

VALBI-CVD「E。

答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记"其他应付款"科目；

无法查明原因记"营业外收入"科目。

4.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为

（）o

A.预留银行的该单位财务专用章

B.经授权的出纳人员张某的印章

C.该单位会计机构负责人的印章

D.预留银行该单位法定代表人的印章

|7A[7BrC|7DrEQ

答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。

5.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得

对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）.

A.支票

B.银行汇票

C.银行本票

D.银行承兑汇票

E.商业承兑汇票

[7A|7Bf7CrDrE

答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。

6.现金期末对账的主要内容有（）。

A.现金日记账与现金收付款凭证核对

B.现金日记账与现金总分类账的核对

C.现金日记账与库存现金的核对

D.现金收付款凭证与库存现金的核对

[7A|7Bf7CrDrE©

答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对（账证相符）、现金

日记账与现金总分类账的核对（账账相符）和现金日记账与库存现金的核对（账实相符）。

7.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款5

0万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的

有（）。

A.开户单位之间的经济往来,除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算

B.实行大额现金支付登记备案制度

C.开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）

D.一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户

FArBFCrDFE^

答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂

行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资

公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经

济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。

8.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法

行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。

A.批评教育B.行政处分

C.经济处罚D.刑事责任

LAI7BI7CI7D厂E©

答案解析：见《现金管理暂行条例》第二十三条规定。

9.以下项目中属于现金使用范围的有（）。

A.支付本单位职工津贴500元

B.支付个人劳务报酬380元

C.支付给个人采购农副产品款项2500元

D.支付职工困难补助费800元

17A[7BI7cI7DLEJ

答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。

10.库存现金管理的原则主要包括（）O

A.收付合法原则B.钱账分管原则

C.收付两清原则D.现金日清月结制度

17Al7B|7C|7D「Ed

答案解析：库存现金管理的原则主要包括收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、现

金日清月结制度。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，

认为表述正确的请选择"对"，认为表述错误的，请选择"错"。）

1.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，

必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）

E对匕错©

2.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存

款日记账和现金总账。（）

口对E错0

3.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机

构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）

匕对E错0

4.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围

和限额。（）

E对匕错©

5.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、

使用现金进行监督管理。（）

匕对口错©

6.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）

口对E错©

7.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进

行转账结算。（）

E对匕错©

8.使用现金结算的起点为1000元需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案。

()

E对匕错Q

9.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事

业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金,

接受财政部门的监督。（）

□对应错o

10.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或

欠条作为现金库存。但该"白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）

口对E错O

11.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）

目对匕错。

12.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联

上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计

人员审核。（）

已对巴错。

13.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存

时间。（）

口对E错©

14.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）

目对匕错©

15.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限

额。（）

匕对区错

恭喜您，考试已通过，得分：96分。您可以进行以下操作！

下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，不正确的是()O

选择一项：

eA.票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理

EB.票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理

匕C,阿拉伯数字小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”

匕D.少数民族地区和外国驻华使馆，金额大写必须使用少数民族文字或外国文字

反馈

正确答案是：少数民族地区和外国驻华使馆，金额大写必须使用少数民族文字或外国文字

题目2

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于()个工作H内向开户银行提出银行结

算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

选择一项：

口A.2

CB.3

Ec.7

CD.5

反馈

正确答案是：5

题目3

未回答

满分3.00

标记题目

题干

根据我国《票据法》规定，商业汇票的绝对记载事项是()O

选择一项：

匕A.出票地

□B.付款II期

口C.付款地

匕D.出票II期

反馈

正确答案是：出票日期

题目4

未回答

满分3.00

标记题目

题干

关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是()=

选择一项：

口A.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，山本

单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

□B.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

口C.不准单位之间相互借用现金

口D.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

反馈

正确答案是：开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

题目5

未回答

满分3.00

标记题目

题干

甲公司购买乙公司货物，甲公司暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以乙公司为收

款人、以自己的开户银行为付款人，约定3个月后付款的票据给乙公司。上述结算行为充

分体现了票据的()。

选择一项：

匕A.信用功能

□B.融资功能

ec.支付功能

匕D.结算功能

反馈

正确答案是：信用功能

题目6

未回答

满分3.00

标记题目

题干

银行卡按使用对象分为()O

选择一项：

口A.借记卡和信用卡

匕B.单位卡和个人卡

□C,磁条卡和芯片卡

CD,人民币卡和外币卡

反馈

正确答案是：单位卡和个人卡

题目7

未回答

满分3.00

标记题目

题干

根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立()。

选择一-项：

eA.一般存款账户

cB.基本存款账户

cc.专用存款账户

CD.临时存款账户

反馈

正确答案是：专用存款账户

题目8

未回答

满分3.00

标记题目

题干

根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是()。

选择一项：

UA.定日付款

UB.见票即付

匕C.出票后定期付款

口D,见票后定期付款

反馈

正确答案是：见票即付

题目9

未回答

满分3.00

标记题目

题干

下列选项中出纳人员可以保管的是()。

选择一项：

□A.债权、债务账目

eB.费用

cc.会计档案保管

匕D,现金收付业务

反馈

正确答案是：现金收付业务

题目10

未回答

满分3.00

标记题目

题干

汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过()无法交付的汇款，应主动办理退汇。

选择一项：

口A.2个月

匕B.3个月

□C.6个月

口D.1个月

反馈

正确答案是：2个月

题目11

未回答

满分4.00

标记题目

题干

下列说法错误的有O。

选择一项或多项：

厂A.票据的金额不得更改

厂B.票据的收款人名称可以背书更改

厂C.票据的票日期不得更改

厂D,票据的金额可以更改

反馈

AD

正确答案是：票据的金额可以更改，票据的收款人名称可以背书更改

题目12

未回答

满分4.00

标记题目

题干

卜列关于票据的各项表述中，符合规定的有()o

选择一项或多项：

厂A.票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的，由出票人

自行承担

厂B.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字

厂C.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

厂D.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

反馈

ABD

正确答案是：票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，票据中的中文大写金额数字

前应标明“人民币”字样，票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字

题目13

未回答

满分4.00

标记题目

题干

下列事项中，单位开户银行可以直接使用现金的有（）。

选择一项或多项：

厂A.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

厂B.发给公司甲某的800元奖金

厂C.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

厂D.向农民收购农产品的1万元收购款

反馈

ACD

正确答案是：发给公司甲某的800元奖金，向农民收购农产品的1万元收购款，出差人员出

差必须随身携带的2000元差旅费

题目14

未回答

满分4.00

标记题目

题干

根据规定，代理记账机构的申请条件包括()O

选择一项或多项：

厂A.有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员

厂B.主管代理记账业务的负责人应当具有会计师以上专业技术职务资格

「C.有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度

厂D.有固定的办公场所

反馈

ABCD

正确答案是：有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，主管代理记账业务的负责

人应当具有会计师以上专业技术职务资格，有固定的办公场所，有健全的代理记账业务规

范和财务会计管理制度

题目15

未回答

满分4.00

标记题目

题干

下列属于银行结算账户管理应遵循的原则有()O

选择一项或多项：

厂A.存款信息保密原则

厂B.一个基本账户原则

厂C.自主选择银行开立银行结算账户原则

D.守法合规原则

反馈

ABCD

正确答案是：一个基本账户原则，自主选择银行开立银行结算账户原则，守法合规原则，存

款信息保密原则

题目16

未回答

满分3.00

标记题目

题干

临时存款账户有效期最长不得超过5年。()

选择一项：

C对

C错

反馈

X,临时存款账户有效期最长不得超过2年。

正确的答案是“错”。

题目17

未回答

满分3.00

标记题目

题干

单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作II内书面通知开户银

行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作

日内向中国人民银行报告。()

选择一项：

C对

匕错

反馈

X,银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银

行报告。

正确的答案是“对”。

题目18

未回答

满分3.00

标记题目

题干

根据规定，银行是办理支付结算和资金清算的中介机构。（）

选择一项：

□对

C错

反馈

正确的答案是“对”。

题目19

未回答

满分3.00

标记题目

题干

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”

（或“正”）字。（）

选择一项：

C对

C错

反馈

X,根据填写票据和结算凭证的基本要求，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可

以写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整"（或"正"）字。

正确的答案是“错工

题目20

未回答

满分3.00

标记题目

题干

任何单位办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证。()

选择一项：

C对

C错

反馈

正确的答案是“对”。

题目21

未回答

满分3.00

标记题目

题干

票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行一定不予受理。()

选择一项：

□对

C错

反馈

x，根据支付结算凭证填写要求，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期

未按要求规模填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，山出票人自行承担。

正确的答案是“错，

题目22

未回答

满分3.00

标记题目

题干

存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的，属于非经营性的处以1000元的罚

款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款。()

选择一项：

□对

c错

反馈

正确的答案是“对工

题目23

未回答

满分3.00

标记题目

题干

单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的

代理人的签名或者盖章。()

选择一项：

C对

C错

反馈

正确的答案是“对，

题目24

未回答

满分3.00

标记题目

题干

单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银

行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作

日内向中国人民银行报告。()

选择一项：

C对

C错

反馈

X,银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银

行报告。

正确的答案是“错工

题目25

未回答

满分3.00

标记题目

题干

对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金,也要核定限额。

()

选择一项：

□对

C错

反馈

正确的答案是“对工

题目26

未回答

满分4.00

标记题目

题干

案例分析（不定项选择，可能会有一个或一个以上答案）

2013年11月13日甲公司银行存款余额为1万元，为了支付货款其开了一张面额为1.8万

元的转账支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。根据题意回答下列问题：

1、下列说法不正确的是（）

选择一项或多项：

厂A.乙公司所持的支票是空头支票

厂B.乙公司所持的支票不是空头支票

厂C.不能以出票人签发支票时为准

厂D.以持票人持该支票向付款银行提示付款之时为准

反馈

你的回答不正确

空头支票是指，支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额。

iE确答案是：乙公司所持的支票不是空头支票

题目27

未回答

满分4.00

标记题目

题干

2、空头支票的付款人是否为票据债务人？（）

选择一项或多项：

FA.是

「B.不是

反馈

你的回答不正确

正确答案是：不是

题目28

未回答

满分4.00

标记题目

题干

3、以下关于甲公司应负的责任正确的是？()

选择一项或多项：

厂A.按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任

厂B.按照签发的支票票面金额对其处以5%,但不低于1000元的罚款

厂C.按照签发的支票票面查额对其处以5乐但不低于1000元的罚款

「D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

反馈

你的回答不正确

正确答案是：按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任，持票人有权要求出票人

赔偿支票金额2%的赔偿金

题目29

未回答

满分4.00

标记题目

题干

4、按规定，甲公司将要支付（）。

选择一项或多项：

厂A.乙公司赔偿金1000元

厂B.乙公司赔偿金360元

厂C.银行罚款和乙公司的赔偿金共计1360元

厂D.银行罚款900元

反馈

你的回答不正确

乙公司应获得的赔偿金是18000x2%=360（元）。银行的罚款，应按票面金额处以5%但不

低于1000元的罚款，票面金额是1.8万，银行的罚款应是1000元，银行罚款和乙公司的

赔偿金共计1360元。

正确答案是：乙公司赔偿金360元，银行罚款和乙公司的赔偿金共计1360元

题目30

未回答

满分4.00

标记题目

题干

5、乙公司可以在以下什么时候去银行提示付款（）

选择一项或多项：

厂A.2013年11月26日

厂B.2013年11月28日

厂C.2013年11月22日

厂D.2013年11月24日

反馈

你的回答不正确

正确答案是：2013年11月22日

下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。

选择一项：

口A.转账支票只能用于转账

□B.现金支票只能用于支取现金

匕C.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金

ED.划线普通支票只能用于支取现金

反馈

正确答案是：划线普通支票只能用于支取现金

题目2

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给

予警告并处以（）的罚款。

选择一项：

匕A.1万元以上3万元以下

CB.1000元

EC.5000元以上3万元以下

CD.10000元

反馈

正确答案是：5000元以上3万元以下

题目3

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

管钱的不管账,管账的不管钱是指（）。

选择一项：

匕A.现金开支审批制

口B.日清月结制

CC.现金清查制

ED.钱账分管制

反馈

正确答案是：钱账分管制

题目4

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。

选择一项：

EA.用途

匕B.票据金额

匕C.收款人名称

D.出票日期

反馈

正确答案是：用途

题目5

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

银行审核支票付款的依据是（）。

选择一项：

EA.出票人预留银行签章

匕B.出票人法定代表人的签章

匕C.出票人单位公章加法定代表人的签章

口D.出票人单位公章

反馈

正确答案是：出票人预留银行签章

题目6

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

根据《支付结算办法》的规定，下列各项结算方式中有金额起点限制的是（）。

选择一项：

EA.托收承付

匕B.委托收款

cc.汇兑

匕D.商业汇票

反馈

正确答案是：托收承付

题目7

不正确

获得3.00分中的000分

标记题目

题干

为规范支付结算工作，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和制度，下

列选项中不包括在内的是（）。

选择一项：

匕A.《税收征管法》

□B.《国内信用证结算办法》

Ec.《中华人民共和国票据法》

□D.《票据管理实施办法》

反馈

正确答案是：《税收征管法》

题目8

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

下列关于信用卡的种类的说法错误的有（）。

选择一项：

CA.银行卡按照信誉登记分为金卡和普通卡

口B.银行卡按照对象分为单位卡和个人卡

□C.金卡的持卡人在善意透支时透支的金额小于普通卡持卡人的透支金额

口D.未经批准的金融机构，不允许开办信用卡业务

反馈

正确答案是：金卡的持卡人在善意透支时透支的金额小于普通卡持卡人的透支金

额

题目9

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

¥15409.02,写成中文人民币大写应为（）。

选择一项：

匕A.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整

匕B.壹万伍仟肆佰零玖元贰分

匕C.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分

百D.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分

反馈

正确答案是：壹万伍仟肆佰零玖元零贰分

题目10

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包商和个人办理结算

必须遵循的（）。

选择一项：

区A.行为规范

CB.行为准则

Cc.法律规范

匕D.职业规范

反馈

正确答案是：行为准则

题目11

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

根据规定，开立基本存款账户所需的证明文件有（）。

选择一项或多项：

17A.《营业执照》正本

厂B.《营业执照》副本

17C.税务登记证

FD.借款合同

反馈

AD

正确答案是：《营业执照》正本，税务登记证

题目12

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

商业汇票按照承兑人的不同分为（）。

选择一项或多项：

17A.银行承兑汇票

FB.银行汇票

厂C.商业本票

17D.商业承兑汇票

反馈

CD

正确答案是：银行承兑汇票，商业承兑汇票

题目13

不正确

获得4.00分中的0.00分

标记题目

题干

下列各项中，属于支付结算特征的有（）。

选择一项或多项：

rA.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

B.其发生取决于委托人的意志

「C.必须依法进行

17D.是一种要式行为

反馈

ABC

正确答案是：是一种要式行为，其发生取决于委托人的意志，实行统管理和分

级管理相结合的管理体制

题目14

不正确

获得4.00分中的0.00分

标记题目

题干

下列属于基本存款账户使用范围的为（）。

选择一项或多项：

17A.资金收付

rB.工资、奖金的发放

17C.现金支取

17D.存入现金

反馈

ABCD

正确答案是：资金收付，现金支取，工资、奖金的发放，存入现金

题目15

不正确

获得4.00分中的0.00分

标记题目

题干

下列关于支付结算的说法中，正确的有（）。

选择一项或多项：

17A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效

17B.票据和结算凭证是办理支付结算的工具

17C.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统•规定印制的票据凭证

和统一规定的结算凭证

厂D.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理

反馈

ABCD

正确答案是：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，未使用按中国人民银行统

一规定印制的票据，票据无效，未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证,

银行不予受理，单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的

票据凭证和统一规定的结算凭证

题目16

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）

选择一项：

E对

C错

反馈

正确的答案是"对"。

题目17

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

个人银行储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算业务。（）

选择一项：

E对

C错

反馈

x,根据个人银行储蓄账户的相关规定，个人银行储蓄账户仅限于办理现金存取

业务，不得办理转账结算业务。

正确的答案是“错”。

题目18

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

为了简化业务流程，办理货币资金业务的全过程可由一人完成。（）

选择一项：

C对

E错

反馈

x,办理货币资金业务的全过程不可由一人完成。

正确的答案是“错”。

题目19

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为¥16409.02,则其中文大写数字金额应

写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。（）

选择一项：

□对

E错

反馈

x,根据票据和结算凭证的填写要求，如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为

¥164002,则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。

正确的答案是“错”。

题目20

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

银行结算账户是指存款人开立的办理资金收付结算的人民币定期存款账户。（）

选择一项：

E对

匕错

反馈

x,银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金支取、转账结算等资金

收付活动的人民币活期存款账户。

正确的答案是“错”。

题目21

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行

资金的所有权和经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。（）

选择一项：

C对

E错

反馈

v

正确的答案是“对”。

题目22

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限提示付款的,

付款人可以不予付款，同时出票人不再对持票人承担票据责任。（）

选择一项：

C对

E错

反馈

X,支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限提示付

款的，付款人可以不予付款，出票人还应当对持票人承担票据责任。

正确的答案是"错”。

题目23

正确

获得3.00分中的3.00分

标记题目

题干

在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金,

不能用于转账。（）

选择一项：

C对

E错

反馈

x,根据规定，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能

用于转账，不能用于支取现金。

正确的答案是“错”。

题目24

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

除中国人民银行另有规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止

单位、个人存款的正常支付。（）

选择一项：

E对

e错

反馈

X,根据办理支付结算的基本要求，除国家法律、行政法规规定外，银行不得为

任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

正确的答案是“错”。

题目25

不正确

获得3.00分中的0.00分

标记题目

题干

开户单位现金收入必须于当日送存开户银行。（）

选择一项：

C对

E错

反馈

X,开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确

定送存时间。

正确的答案是“对”。

题目26

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

案例分析（不定项选择，可能会有一个或一个以上答案）

2013年11月13日甲公司银行存款余额为1万元，为了支付货款其开了一张面

额为L8万元的转账支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。根据

题意回答下列问题：

1、下列说法不正确的是（）

选择一项或多项：

厂A.不能以出票人签发支票时为准

17B.乙公司所持的支票不是空头支票

rC.乙公司所持的支票是空头支票

「D.以持票人持该支票向付款银行提示付款之时为准

反馈

你的回答正确

空头支票是指，支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额。

正确答案是：乙公司所持的支票不是空头支票

题目27

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

2、空头支票的付款人是否为票据债务人？()

选择一项或多项：

厂A.是

17B.不是

反馈

你的回答正确

正确答案是：不是

题目28

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

3、以下关于甲公司应负的责任正确的是？()

选择一项或多项：

17A.按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任

rB.按照签发的支票票面查额对其处以5%、但不低于1000元的罚款

厂C.按照签发的支票票面金额对其处以5队但不低于1000元的罚款

17D.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

反馈

你的回答正确

正确答案是：按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任，持票人有权

要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

题目29

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

4、按规定，甲公司将要支付()O

选择一项或多项：

17A.乙公司赔偿金360元

17B.银行罚款和乙公司的赔偿金共计1360元

厂C.乙公司赔偿金1000元

厂D.银行罚款900元

反馈

你的回答正确

乙公司应获得的赔偿金是18000X2%=360（元）。银行的罚款，应按票面金额

处以5%但不低于1000元的罚款，票面金额是1.8万，银行的罚款应是1000

元，银行罚款和乙公司的赔偿金共计1360元。

正确答案是：乙公司赔偿金360元，银行罚款和乙公司的赔偿金共计1360元

题目30

正确

获得4.00分中的4.00分

标记题目

题干

5、乙公司可以在以下什么时候去银行提示付款（）

选择一项或多项：

厂A.2013年11月26日

「B.2013年11月24日

17C.2013年11月22日

「D.2013年H月28日

反馈

你的回答正确

正确答案是：2013年11月22日

根据《会计基础工作规范》的规定，内部会计监督的主体是（），对象是（）。

选择一项：

匕A.单位负责人，单位的货币资金

口B.会计机构和会计人员，单位的财产物资

EC.会计机构和会计人员，单位的经济活动

匕D.单位负责人，单位的财务工作

反馈

C

正确答案是：会计机构和会计人员，单位的经济活动

题目2

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律

是指（）。

选择一项：

EA.会计法

匕B.会计行政法规

CC.会计制度

匕D.会计部门规章

反馈

A

正确答案是：会计法

题目3

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于未按照规定建立并实施单位内部会

计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接

责任人员处以（）的罚款。

选择一项：

EA.2000元以上，2万元以下

CB.3000元以上，5万元以下

□C.5000元以上，5万元以下

匕D.5000元以上，10万元以下

反馈

A

正确答案是：2000元以上，2万元以下

题目4

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行（）原则。

选择一项：

EA.统一领导，分级管理

匕B.统一规划，分级管理

□C.统一领导，条块管理

□D.统一规划，集中管理

反馈

A

正确答案是：统一领导，分级管理

题目5

不正确

获得2.00分中的0.00分

标记题目

题干

关于总会计师，下列说法不正确的是（）。

选择一•项：

匕A.总会计师是高级技术职称

匕B.总会计师是单位主管会计工作的负责人

匕C.总会计师是单位领导班子成员

ED.总会计师直接对单位负责人负责

反馈

A

正确答案是：总会计师是高级技术职称

题目6

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

关于会计人员回避制度，下列说法中表述错误的是（）。

选择一项：

匕A.国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

匕B.国有企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳

工作C.事业单位任用会计人员可以不实行回避制度

EC.事业单位任用会计人员可以不实行回避制度

匕D.国家机关任用会计人员应当实行回避制度

反馈

C

正确答案是：事业单位任用会计人员可以不实行回避制度

题目7

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

为规范支付结算工作，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和制度，下

列选项中不包括在内的是（）。

选择一项:

匕A.《中华人民共和国票据法》

匕B.《票据管理实施办法》

Ec.《税收征管法》

CD.《国内信用证结算办法》

反馈

正确答案是：《税收征管法》

题目8

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。

选择一项：

eA.20天

cB.30天

CC.50天

ED.60天

反馈

正确答案是：60天

题目9

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

信用卡销户时，单位卡账户的余额应（）。

选择--项：

区A.转入基本存款账户

CB.转入一般存款账户

cc.兑换成现金

匕D.转入单位财务部门主管人员账户

反馈

正确答案是：转入基本存款账户

题目10

不正确

获得2.00分中的0.00分

标记题目

题干

关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

选择一项：

CA.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

匕B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

匕C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明

用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

ED.不准单位之间相互借用现金

反馈

正确答案是：开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

题目11

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

下列表述的内容中，不属于消费税纳税人的是（）。

选择一项：

EA.生产应税消费品的单位和个人

口B.进口应税消费品的单位和个人

匕C.委托加工应税消费品的单位和个人

匕D.受托加工应税消费品的单位和个人

反馈

正确答案是：生产应税消费品的单位和个人

题目12

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

下列各项中，属于共享税税的是（）。

选择一项：

CA.房产税

CB.消费税

口C.车船税

ED.增值税

反馈

正确答案是：增值税

题目13

不正确

获得2.00分中的0.00分

标记题目

题干

下列属于税收行政法规的是（）。

选择一项：

CA.《增值税专用发票使用规定》

EB.《中华人民共和国个人所得税法》

Cc.《税收征收管理法》

匕D.《增值税暂行条例》

反馈

正确答案是：《增值税暂行条例》

题目14

不正确

获得2.00分中的0.00分

标记题目

题干

某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300

元。已知该企业适用的增值税税率为17%,则该一般纳税人可抵扣的进项税税额

为（）。

选择一项：

CA.1200元

EB.1500元

CC.300元

匕D.900元

反馈

正确答案是：1200元

题目15

正确

获得2.00分中的2.00分

标记题目

题干

()是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及

制定其他预算法规的基本依据。

选择一项：

匕A.《经济法》

匕B.《税法》