做账实操-石油开采业全盘会计账务处理实例

做账实操1/10做账实操-石油开采业全盘会计账务处理实例矿区取得阶段-购买矿区权益：假设石油公司花费5000万元购买某一矿区权益。会计分录如下：借：油气资产——矿区权益50,000,000贷：银行存款50,000,000勘探阶段-发生勘探费用：发生地质勘探、地球物理勘探等费用800万元。会计分录如下：借：勘探费用8,000,000贷：银行存款8,000,000-确定发现探明经济可采储量：若后续确定该区域发现了探明经济可采储量，将勘探费用资本化。会计分录如下：借：油气资产——井及相关设施等8,000,000贷：勘探费用8,000,000开发阶段-发生开发支出：投入开发资金，包括建造井及相关设施、购置设备等，共支出3000万元。会计分录如下：借：油气资产——井及相关设施等30,000,000贷：银行存款30,000,000生产阶段-计提油气资产折耗：假设本季度应计提油气资产折耗200万元。会计分录如下：借：生产成本——折耗费用2,000,000贷：累计折耗2,000,000-发生直接生产成本：如支付生产工人薪酬100万元，领用原材料50万元。会计分录如下：借：生产成本——直接生产成本1,500,000贷：应付职工薪酬1,000,000原材料500,000-发生间接生产成本：发生矿区管理费用等间接成本30万元。会计分录如下：借：生产成本——间接生产成本300,000贷：银行存款300,000-期末结转生产成本：假设本季度生产的原油成本共计380万元，结转生产成本。会计分录如下：借：库存商品——原油3,800,000贷：生产成本3,800,000销售阶段-销售石油：销售原油取得收入500万元，增值税销项税额65万元。会计分录如下：借：银行存款5,650,000贷：主营业务收入——石油销售收入5,000,000应交税费——应交增值税（销项税额）650,000-同时结转销售成本：假设销售的原油成本为300万元。会计分录如下：借：主营业务成本——石油销售成本3,000,000贷：库存商品——原油3,000,000其他费用处理-管理费用：支付管理人员工资30万元，办公费用10万元。会计分录如下：借：管理费用400,000贷：应付职工薪酬300,000银行存款100,000-销售费用：支付运输费用20万元，销售人员工资15万元。会计分录如下：借：销售费用350,000贷：银行存款200,000应付职工薪酬150,000期末结转-结转收入：借：主营业务收入——石油销售收入5,000,000贷：本年利润5,000,000-结转成本费用：借：本年利润3,750,000贷：主营业务成本——石油销售成本3,000,000管理费用400,000销售费用350,000会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通