做账实操-年终往来会计科目清理怎么处理

做账实操1/21做账实操-年终往来会计科目清理怎么处理PART01往来款项的具体清理方法01应收账款应收账款清理核对合同与账目：逐一核对每笔应收账款的客户名称、合同编号、合同的起止日期、合同规定的收款时间、甲乙双方确认的对账单金额，及时催收，避免坏账风险。发票开具：逐一核对每笔应收账款是否按照签订的合同要求开具对应的发票。账龄分析：进行账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。催收措施：对于长期未收回的应收账款，采取必要的催收措施，如电话联系、上门催收、发送催款函。处理呆坏账：对于无法收回的应收账款，按企业财务管理制度计提坏账准备。02预收账款预收账款清理合同核对：核实预收账款对应的合同是否已经履行完毕，是否存在未完成的服务或商品交付。收入确认：按照会计准则的要求，及时将符合条件的预收账款转为营业收入。退款处理：对于需要退还的预收账款，确保及时办理退款手续并更新账面记录。03应付账款应付账款清理核对合同与账目：逐一核对每笔应付账款的供应商名称、合同编号、合同的起止日期、合同规定的付款时间、甲乙双方确认的对账单金额，及时付款，避免不必要的违约金或利息支出。备注：核对合同与账目，与应收账款一样，尤为关键。发票开具：逐一核对每笔应付账款收到的发票是否按照签订的合同要求开具对应的发票。备注：发票开具，与应收账款一样，尤为关键。及时沟通：对于预计无法支付的应付账款，尽早与供应商沟通，探讨可能的解决方案，如延期付款、部分支付等处理无法支付的款项：对于无法支付的应付账款，及时结转收入。核实暂估金额：与对方沟通，确保暂估金额属实，并在汇算清缴前取回发票。04预付账款预付账款清理建立跟踪机制：为每一笔预付款项设定详细的跟踪记录，包括服务或商品的描述、供应商信息、预计交付日期等。定期检查：定期与供应商联系，获取服务或商品供应的最新进度，确保按时交付。多付款项处理：一旦发现多付款项，立即启动追回流程，与供应商协商退款或抵扣后续款项。审计与核对：定期对预付账款进行审计，核对账面余额与实际交易情况是否一致。05其他应收/应付账款其他应收/应付账款清理1.内部借款管理明确政策：制定明确的内部借款政策，包括借款条件、审批流程、还款期限等，确保员工了解并遵守。定期审查：定期对内部借款进行审查，跟踪借款用途和还款进度，及时发现并解决逾期未还的问题。自动化提醒：利用财务软件设置自动化提醒功能，对即将到期的借款发送提醒通知给借款人和审批人。股东借款：提前通知：向所有股东发送正式的书面通知，明确指出借款必须在12月31日之前归还，并说明还款的重要性和后果。定期提醒：在接近截止日期时，通过电子邮件或短信等方式定期提醒股东即将到来的还款期限。特别提醒：股东千万不要卡点卡在12月31日当天还款，励姐建议财务人员要求股东在12月初归还公司借款。2.外部保证金和押金管理凭证核查：定期核查保证金和押金的收款凭证，确保所有款项已按合同约定收取。到期催收：对于即将到期的保证金和押金，提前与客户沟通，确保及时回收款项。记录更新：在收回保证金和押金后，及时更新财务记录，确保账目准确无误。3.关联方往来审查交易真实性审核：对关联方之间的交易进行详细审核，确保每一笔交易都有合理的商业目的和适当的文档支持。价格公允性评估：评估关联方交易的价格是否公允，避免利益输送和税务风险。披露和报告：按照相关法规要求，充分披露关联方交易的信息，并在财务报告中进行适当说明。PART02往来款项的涉税风险涉税风险隐瞒收入风险1.透明化财务记录规范账务处理：确保所有财务记录准确、完整，避免通过“其他应付账款”等科目隐瞒收入。定期审计：定期进行内部和外部审计，确保财务报告的真实性和合规性。2.加强内控管理建立严格的审批流程：对于涉及收入确认的财务操作，建立严格的审批流程，防止未经授权的操作。培训与意识提升：对财务人员进行定期培训，提高他们对税务法规的认识和遵守程度。视同分红风险1.明确股东往来款项性质合同条款清晰：在借款合同中明确区分借款和分红，避免混淆两者的性质。及时归还：确保股东借款按时归还，避免被视为分红。2.合理规划分红政策合法合规分红：根据税法规定，制定合理的分红政策，确保分红行为合法合规。税务咨询：在进行分红前，咨询税务顾问，确保分红方案符合税法要求。成本费用虚增风险1.严格发票管理真实交易背景：确保所有发票都有真实的交易背景，避免购买虚开发票。发票审核：对收到的发票进行严格审核，确保其合法性和真实性。2.加强成本控制成本核算准确：建立健全的成本核算体系，确保成本费用的真实、准确。内部控制：加强对成本费用的内部控制，防止虚增成本费用的行为发生。被迫确认收入风险1.及时清理长期挂账定期审查：定期审查长期挂账的应付账款，及时处理或调整账目。合理解释：对于长期挂账的款项，提供合理的解释和证明，避免被视为其他收入。2.遵循会计准则正确确认收入：按照会计准则和税法规定，正确确认收入，避免因会计处理不当而被迫确认收入。税务筹划：在进行税务筹划时，考虑长期挂账款项的处理方式，避免不必要的税务风险。胡乱对往来处理风险1.规范往来款项处理明确往来款项性质：对不同主体间的往来款项进行明确分类和记录，避免随意调整。定期对账：定期与往来单位进行对账，确保账目一致，及时发现并解决问题。2.加强监督与检查内部审计：定期进行内部审计，检查往来款项的处理是否规范。责任追究：对于发现的不规范操作，追究相关人员的责任，防止类似问题再次发生。PART03往来款项的注意事项注意事项数据准确性1.数据核对与验证双重录入：对重要的财务数据进行双重录入，以减少人为错误。定期核对：定期与银行对账单、客户和供应商的账目进行核对，确保数据的一致性。2.使用自动化工具财务软件：利用财务软件进行数据输入和处理，减少手工操作的错误。数据校验：在财务软件中设置数据校验规则，自动检测并提示可能的数据错误。3.培训与意识提升员工培训：定期对财务人员进行数据准确性相关的培训，提高他们的专业水平和责任感。文化建设：在企业内部建立重视数据准确性的文化，鼓励员工发现并纠正错误。税务合规性1.了解税法规定持续学习：关注税法的最新变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。专业咨询：在复杂的税务问题上，寻求税务顾问或专家的意见。2.正确分类与申报科目分类：确保往来款项按照正确的会计科目进行分类，避免税务上的误解。准确申报：在税务申报时，确保所有数据的准确性和完整性，避免遗漏或错误。3.文档保存与审计准备保存记录：妥善保存与往来款项相关的所有文档和凭证，以备税务机关查验。审计准备：定期进行内部审计，确保税务处理的合规性，并为外部审计做好准备。内部控制1.制度建设明确职责：为每个涉及往来款项处理的岗位明确职责和权限，防止权力滥用。审批流程：建立严格的审批流程，确保每笔往来款项的处理都经过适当的审批。2.监督与检查定期检查：定期对往来款项的处理进行检查，确保内部控制的有效执行。舞弊防范：通过内部审计和风险评估，及时发现并防范舞弊行为。3.透明度与责任追究信息公开：在适当范围内公开往来款项的处理情况，增加透明度。责任追究：对于违反内部控制制度的行为，严肃追究相关人员的责任。及时沟通1.内部沟通机制定期会议：定期召开财务部门与其他相关部门的会议，讨论往来款项的清理工作。信息共享：建立一个信息共享平台，让所有相关人员都能及时获取到最新的财务信息。2.与外部沟通客户与供应商：与客户和供应商保持良好的沟通，及时解决往来款项的问题。税务与审计机构：与税务机关和审计机构保持开放的沟通渠道，及时响应他们的要求和建议。3.危机应对机制应急预案：制定往来款项清理过程中可能出现问题的应急预案。快速响应：一旦发现问题，能够迅速采取行动，减少问题的影响。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记