做账实操-生物医疗技术有限公司的全盘账务处理

做账实操1/10做账实操-生物医疗技术有限公司的全盘账务处理1.资金筹集收到股东投资：假设公司收到股东投入资金500万元，存入银行。账务处理为：借：银行存款5,000,000贷：实收资本-[股东姓名]5,000,000取得银行贷款：向银行申请贷款200万元，期限1年，年利率5%，款项已到账。账务处理如下：借：银行存款2,000,000贷：短期借款2,000,000每月计提利息时：借：财务费用-利息支出8,333.33（2,000,000×5%÷12）贷：应付利息8,333.332.采购环节采购原材料：购买一批用于生产医疗器械的原材料，价款100万元，增值税税额13万元，款项已通过银行支付，原材料已验收入库。账务处理为：借：原材料1,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）130,000贷：银行存款1,130,000采购设备：购入一台研发用设备，价值30万元，增值税税额3.9万元，设备已交付使用，款项尚未支付。账务处理如下：借：固定资产-设备300,000应交税费-应交增值税（进项税额）39,000贷：应付账款339,0003.研发环节研发费用支出：本月研发部门发生人工费用50万元，领用原材料30万元，均用于一项医疗器械研发项目，符合资本化条件。账务处理为：借：研发支出-资本化支出800,000贷：应付职工薪酬500,000原材料300,000当该项目研发成功，达到预定用途时，将研发支出结转至无形资产：借：无形资产800,000贷：研发支出-资本化支出800,0004.生产环节领用原材料用于生产：生产车间领用原材料60万元用于生产医疗器械产品。账务处理为：借：生产成本-直接材料600,000贷：原材料600,000分配生产工人工资：本月生产工人工资20万元，通过银行发放。账务处理如下：借：生产成本-直接人工200,000贷：应付职工薪酬200,000借：应付职工薪酬200,000贷：银行存款200,000结转制造费用：本月制造费用共计10万元，按照一定分配方法分配至生产成本。账务处理为：借：生产成本-制造费用100,000贷：制造费用100,000产品完工入库：本月生产的医疗器械产品完工，成本共计90万元，验收入库。账务处理为：借：库存商品900,000贷：生产成本900,0005.销售环节-销售产品：销售一批医疗器械产品，售价150万元，增值税税额19.5万元，款项尚未收到。账务处理为：借：应收账款1,695,000贷：主营业务收入1,500,000应交税费-应交增值税（销项税额）195,000同时，结转销售成本：借：主营业务成本900,000贷：库存商品900,000-支付销售费用：支付产品广告宣传费5万元，通过银行转账支付。账务处理如下：借：销售费用-广告宣传费50,000贷：银行存款50,0006.期末账务处理-计提折旧：本月固定资产应计提折旧2万元，其中生产设备折旧1.2万元，管理部门设备折旧0.8万元。账务处理为：借：制造费用12,000管理费用8,000贷：累计折旧20,000-结转损益类科目：期末将各项收入、成本、费用等损益类科目结转至本年利润。结转收入：借：主营业务收入1,500,000贷：本年利润1,500,000结转成本、费用：借：本年利润1,166,666.67（900,000+50,000+8,333.33+8,000+200,000）贷：主营业务成本900,000销售费用50,000财务费用8,333.33管理费用208,000计算得出本月净利润为333,333.33元（1,500,000-1,166,666.67）。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、