2024年8月份施工结算税务风险防控

2025年施工结算税务风险防控本合同共二部分组成，仅供学习使用，第一部分如下：鉴于甲方（发包方）：________________________（全称），注册地址：________________________，法定代表人：________________________，纳税人识别号：________________________；乙方（承包方）：________________________（全称），注册地址：________________________，法定代表人：________________________，纳税人识别号：________________________；双方依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，就2025年施工项目结算税务风险防控事宜达成如下协议：第一条合同标的1.1项目名称：________________________，施工地点：________________________。1.2工程内容及范围：________________________。1.3合同总金额为人民币（大写）：________________________（￥________________________），含税率为______%。第二条税务合规性承诺2.1甲乙双方保证所有交易行为符合国家税收法律法规，不存在虚开发票、偷逃税款、虚假申报等违法行为。2.2乙方承诺其提供的建筑业企业资质、税务登记信息真实有效，且具备履行本合同的合法资格。第三条发票开具与接收3.1乙方应按照合同约定及工程进度，向甲方开具合法有效的增值税专用发票，发票内容须与工程实际内容一致。3.2甲方收到发票后，应在______个工作日内完成验证，发现发票不合规的，乙方需在______日内重新开具。第四条工程结算与税款代扣4.1结算方式：按月进度结算/按节点结算/竣工后一次性结算（选择适用）。4.2甲方在支付工程款时，应按税法规定代扣代缴乙方应缴纳的______（如企业所得税、增值税等），并向乙方提供完税凭证。4.3乙方应在收到工程款后______日内，向甲方提供对应的完税证明或税务申报材料。第五条成本凭证管理5.1乙方应妥善保存与项目相关的全部成本凭证，包括但不限于材料采购合同、劳务费用支付记录、设备租赁单据等，保存期限不少于______年。5.2甲方有权在工程验收后______年内，对乙方的成本凭证进行抽查，乙方应配合提供原件或复印件。第六条关联交易披露6.1若甲乙双方存在关联关系，应按照《特别纳税调整实施办法》如实披露交易信息，并确保定价符合独立交易原则。6.2关联交易金额超过______万元的，须在结算时附送第三方评估报告。第七条税务争议处理7.1因履行本合同引发的税务争议，双方应协商解决；协商不成的，提交______（仲裁机构/法院）管辖。7.2因一方过错导致另一方被税务机关处罚的，过错方应承担全部经济损失及滞纳金。第八条风险防控措施8.1乙方应于每季度结束后______日内向甲方提交税务自查报告，内容包括但不限于税款缴纳情况、发票管理状态及潜在风险点。8.2甲方可委托第三方机构对乙方的税务合规性进行年度审计，审计费用由______方承担。第九条工程变更与税务调整9.1工程内容或金额发生变更的，双方应签订书面补充协议，并同步调整发票开具及税款计算方式。9.2因设计变更导致税率变化的，差额部分税款由______方承担。第十条不可抗力条款10.1因自然灾害、政策调整等不可抗力导致税务风险增加的，受影响方应在______日内书面通知对方，并提供证明材料。10.2双方应根据不可抗力影响程度协商变更合同条款或解除合同，且互不承担违约责任。第十一条保密义务11.1双方对在合作中获知的税务信息、财务数据等商业秘密负有保密义务，未经书面同意不得向第三方披露。11.2本条款的保密义务在合同终止后仍持续有效，期限为______年。第十二条合同解除与清算12.1任何一方严重违反税务合规义务的，守约方有权单方解除合同，并要求违约方赔偿损失。12.2合同解除后，双方应在______日内完成税务清算，包括已开具发票的冲红、未缴税款的补缴等。第十三条违约责任13.1乙方未按约定开具合规发票的，每逾期一日按合同金额的______%支付违约金。13.2甲方未按约定代扣税款的，应补缴税款并承担由此产生的滞纳金及罚款。第十四条通知与送达甲方地址：________________________；乙方地址：________________________。14.2一方变更联系地址的，应提前______日书面通知对方。第十五条法律适用15.1本合同的订立、效力、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。第十六条合同生效与期限16.1本合同自双方盖章或授权代表签字之日起生效，有效期至工程竣工验收且税务清算完毕之日止。第十七条附件效力17.1下列附件为本合同不可分割的组成部分：（1）《工程预算明细表》；（2）《税务风险防控方案》；（3）________________________。第十八条其他约定18.1未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。18.2本合同正本一式______份，甲乙双方各执______份，副本______份用于备案。第二部分：第三方介入后的修正第十九条第三方定义与类型19.1本合同项下“第三方”指因履行合同需要介入的独立主体，包括但不限于：（1）监理单位、审计机构、税务顾问等专业服务机构；（2）材料供应商、分包商等与工程直接相关的协作方；（3）争议解决机构（如仲裁委员会、法院指定的调解机构）；（4）政府监管部门或政策执行机构；（5）其他经甲乙双方书面确认的介入主体。19.2第三方介入须基于甲乙双方协商一致，并以书面补充协议明确其角色、权限及责任范围。第二十条第三方介入程序20.1需第三方介入的情形包括：（1）工程结算涉及跨区域税务争议需专业机构鉴证；（2）乙方分包工程或采购材料需引入协作方；（3）税务机关要求第三方出具专项审计报告；（4）其他法定或约定需第三方参与的情形。20.2甲乙任一方提议引入第三方时，应提前______日向对方提交《第三方介入申请书》，列明第三方资质、服务内容及费用承担方案，经双方签字确认后生效。第二十一条第三方责任与权利21.1第三方责任：（1）专业服务机构（如税务顾问、审计机构）应独立出具报告，并对结论的合法性、真实性承担法律责任；（2）材料供应商、分包商应确保其提供的商品、服务符合税法要求，并向乙方开具合规发票；（3）争议解决机构应依据法律规定公平处理纠纷，不得偏袒任一方。21.2第三方权利：（1）按约定收取服务费用；（2）要求甲乙双方提供履行合同所需的资料及配合；（3）对存在违法或违约行为的一方提出书面纠正建议。第二十二条甲乙双方对第三方的义务22.1甲方义务：（1）监督第三方服务的合规性，对第三方报告存疑时有权要求重新核查；（2）按约定支付第三方服务费用（若费用由甲方承担）；（3）向第三方提供工程结算、税务申报等相关文件。22.2乙方义务：（1）确保第三方（如分包商）具备合法经营资质及纳税资格；（2）对第三方提供的发票、凭证进行实质性审核；（3）承担因第三方过错导致的连带税务责任（法律另有规定除外）。第二十三条第三方服务费用与分担23.1常规第三方服务（如监理、审计）费用由______方承担；专项委托服务（如税务争议代理）费用由提议方先行垫付，最终按责任比例分担。23.2第三方费用支付流程：（1）甲乙双方确认费用金额后______日内，由______方向第三方支付首期款（不低于______%）；（2）剩余款项在第三方提交最终成果文件且无重大瑕疵后______日内付清。第二十四条第三方与甲乙方的法律关系24.1第三方与甲乙方之间不因本合同构成合伙、雇佣或代理关系，其行为独立于甲乙方原有合同权利义务。24.2第三方在服务过程中知悉的甲乙双方商业秘密，应承担与本合同第十一条同等的保密义务。第二十五条第三方过失处理25.1因第三方故意或重大过失导致甲乙方遭受税务处罚的，甲乙双方有权要求第三方赔偿直接经济损失，赔偿上限为第三方收取服务费的______倍。25.2第三方轻微过失导致错误的，应在______日内无偿修正并承担因此产生的额外成本。第二十六条第三方更换与退出（1）第三方丧失法定执业资格；（2）第三方出具的报告被税务机关或司法机关否定；（3）第三方无正当理由拒绝履行合同义务超______日。26.2第三方退出时应完成工作交接，包括但不限于移交资料清单（附件______）、签署《终止确认书》。第二十七条第三方介入的税务影响27.1第三方开具的发票（如审计费、咨询费）应计入工程成本，甲乙双方需确保发票内容与实际服务一致。27.2因第三方原因导致税务基数调整的，调整部分对应的税款由责任方在______日内补缴。第二十八条争议解决中的第三方28.1选择仲裁的，甲乙双方同意委托______仲裁委员会指定第三方仲裁员；选择诉讼的，同意接受______法院管辖。28.2争议解决期间第三方出具的鉴定报告、专家意见可作为证据使用，但需经双方质证。第二十九条政府第三方介入的特殊条款29.1税务机关、审计机关等政府第三方依法介入检查时，甲乙双方应共同配合，并在收到通知后______日内联合提交所需材料。29.2政府第三方作出的行政决定对本合同产生实质性影响的，双方应在______日内协商修订或终止合同。第三十条第三方保险与担保30.2第三方提供担保的，担保范围应覆盖其服务可能导致的税务风险，担保期限至合同义务履行完毕后______年。第三十一条第三方文件效力31.1第三方出具的下列文件经甲乙双方确认后具有合同约束力：（1）加盖第三方公章的报告、证明；（2）双方与第三方共同签署的会议纪要；（3）________________________。第三十二条附则32.1本部分条款为原合同的补充，与原合同冲突的以本部分为准。32.2本部分自甲乙双方及第三方（如需）签字盖章之日起生效。合同签署页甲方（盖章）：________________________法定代表人或授权代表（签字）：________________________签署日期：__